Практическая работа 5 «Определение налогооблагаемой базы. Расчёт сумм единого налога»
Цели занятия:
· обобщение и систематизация материала по теме;
· формирование умения рассчитывать налоговую базу и сумму налогов к уплате при применении специальных налоговых режимов.
Задание 1.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн руб.; себестоимость реализованной продукции – 6 млн руб.; накладные расходы – 1,5 млн руб.; внереализационные расходы – 1,5 млн руб.
Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ставка единого налога при применении УСН в 2016 году в Санкт-Петербурге, при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов – 7%.
Решение.
Прибыль налогоплательщика:
_______________________________________________________________________При ставке налога, равной 7%, сумма, подлежащая уплате в бюджет, составит:
_______________________________________________________________________
Минимальный налог равен 1 % от выручки, т. е.
_______________________________________________________________________
Минимальный налог _________. руб., меньше (больше) рассчитанного - _____________ руб., поэтому налогоплательщик должен уплатить исчисленный налог в сумме ____________ руб.
Ответ: _______________ руб.
Задание 2.
Организация, зарегистрированная в Санкт-Петербурге, применяющая с 1 января 2016 г. упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
|
|
|
В текущем году доход организации составил 15 000 000 руб. 22 февраля этого же года организация купила принтер стоимостью 90 000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 2500 000 руб., расходы на оплату труда –5600 000 руб., страховые взносы во внебюджетные фонды организация уплачивает по ставке – 30%, расходы на сертификацию продукции составили в текущем году– 270 00 руб.
Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за текущий год.
Задание 3.
Организация, применяющая с 1 января 2016 г. упрощенную систему налогообложения, определила в качества объекта налогообложения доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 17 500 000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векселя – 25 000 руб., стоимость приобретенного оборудования – 1400 000 руб.
со сроком службы 7 лет и ввела его в эксплуатацию в апреле текущего года.
В отчетном периоде организация имела следующие расходы:
· материальные – 2000 000 руб.;
· оплата труда – 5000 000 руб.,
· страховые взносы во внебюджетные фонды, которые организация уплачивает по ставке – 30%, - ? руб.;
|
|
|
· уплаченные налоги и сборы – 15 000 руб.
Рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу.
Задание 4.
Определите сумму единого налога, если организация, применяла упрощенную систему налогообложения, определила в качества объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
В 2016 г. для исчисления единого налога за налоговый период у ООО «Альфа» имеются следующие показатели (табл. 5):
Таблица 5.
Показатели деятельности
| Показатели | Значения, руб. |
| Получены доходы, руб. | 3600 000 = |
| Произведены расходы, руб. | 1450 000 = |
| Исчислены авансовые платежи по итогам I квартала 2016 г. | 31 000 = |
| Исчислены авансовые платежи по итогам полугодия 2016 г. | 62 000 = |
| Исчислены авансовые платежи по итогам 9 месяцев 2016 г. | 105 000 = |
В случае определения налоговой базы, исходя из объекта налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 15%, в 2016 году в Санкт-Петербурге – 7%.
Авансовый платеж рассчитывается путем умножения налоговой базы (разницы между доходами и расходами, полученными (понесенными) налогоплательщиком нарастающим итогом с начала года) на ставку налога. Исчисленный авансовый платеж организация отразит в разд. 1 декларации по УСН.
|
|
|
При уплате авансового платежа в бюджет организация уменьшит данную исчисленную величину на сумму авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего отчетного периода (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).
Рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу за 2016 год.
Задание 5
Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, занимается розничной торговлей, переведенной на уплату ЕНВД. 22 июня 2016 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона (обозначим его № 2) составляет 25 м2, другого павильона (обозначим его № 1) – 30 м2.
Для расчета используются корректирующие коэффициенты: К2 = 0,47, К1 = 1,798. Рассчитать ЕНВД.
Решение.
ЕНВД для павильона № 1 составляет
Вмененный доход для павильона № 2 составляет
|
|
|
ЕНВД, рассчитанный за налоговый период (II квартал), составляет _________ руб., т. е.
Задача 1.
ООО «Сотник» осуществляет розничную торговлю сотовыми телефонами и аксессуарами к ним через киоск. Базовая доходность с 1 торгового места – 9 000 руб., К2 = 0,8, К3 = 1,798. Рассчитать сумму ЕНВД за IV квартал 2016 г., подлежащую уплате в бюджет.
Задание 6.
ООО «Бриз» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Площадь зала для обслуживания посетителей составляет 90 м2, К2 = 0,8; К3 = 1,798, базовая доходность 1 м2 равна 1 000 руб. Рассчитать сумму единого налога – ЕНВД за III квартал текущего года, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Заполнить налоговую декларацию по ЕНВД.
Задание 7.
Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в центре г. Калуга. Базовая доходности 1м2 площади кафетерия в месяц равна 1 000 руб.; площадь зала обслуживания посетителей 145 м2, кухни и других подсобных помещений – 63 м2, К2 = 0,7, К3 = 1,798.
Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход.
Тестовые задания
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 637; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!