Укрупненный отчет о прибылях и убытках предприятия за отчетный период
Приложение 1
Контрольный пример
РАЗДЕЛ 1. СОСТАВЛЕНИЕ КВАРТАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ
Исходные данные
Таблица 1.1. Баланс предприятия за отчетный квартал
| АКТИВ |
| ПАССИВ |
|
| 1. Основные средства и прочие внеоборотные активы |
| 1. Источники собственных средств |
|
| балансовая стоимость | 66968,09 | уставный капитал | 37450,00 |
| износ | 29098,65 | прибыль | 5795,12 |
| остаточная стоимость | 37869,44 | 2. Расчеты и прочие пассивы |
|
| 2. Запасы и затраты | 8159,82 | долгосрочный кредит | 3210,00 |
| материалы | 3420,79 | краткосрочный кредит | 0,00 |
| НЗП | 4045,67 | кредиторская задолженность | 8745,11 |
| готовая продукция | 693,36 |
|
|
| 3. Денежные средства, расчеты и проч.активы | 9170,97 |
|
|
| денежные средства | 1781,55 |
|
|
| дебиторская задолженность | 7389,42 |
|
|
| БАЛАНС | 55200,23 | БАЛАНС | 55200,23 |
Таблица 1.2. Исходные данные для планирования
| Наименование показателя |
| ||
| Выручка от реализации в предыдущем месяце, тыс.руб. | 10325,67 | ||
| Оплата в текущем месяце | 60% | ||
| Оплата закупок в текущем месяце | 32% | ||
| Нормативы прямых затрат на планируемый период, % | |||
| материалы | 50% | ||
| зарплата производственного персонала | 20% | ||
| Инвестиции, тыс.руб. | 8860,00 | ||
| Налог на прибыль | 20% | ||
| Проценты за долгосрочный кредит (в год) | 10% | ||
| Проценты за краткосрочный кредит (за квартал) | 5% | ||
| Экономическая рентабельность активов
| 20% | ||
| Плановый коэффициент абсолютной ликвидности | 10% | ||
| Количество обыкновенных акций, шт. | 10000 | ||
| Доля собственного капитала | 51% | ||
Таблица 1.3. Плановые показатели по месяцам квартала
| Наименование показателя | 1 | 2 | 3 |
| Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.) | 728,40 | 761,30 | 763,50 |
| Амортизация (тыс.руб. / мес.) | 256,80 | 256,80 | 256,80 |
| Другие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Задание по росту реализации | 3,2% | 4,6% | 3,0% |
| Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов | |||
| материалы | 2% | 3% | 1% |
| НЗП | 4% | 5% | 5% |
| готовая продукция | 3% | 2% | 1% |
Расчет затрат на производство и себестоимости продукции
Таблица 1.4. Расчет прямых затрат на квартал
| Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. Материалы | 3317,13 | 3135,33 | 3114,59 | 9567,05 |
| 2.Прирост | -103,66 | -181,80 | -20,75 | -306,20 |
| 3. НЗП | 3748,89 | 3364,02 | 2890,91 | 2890,91 |
| 4. Прирост | -296,78 | -384,86 | -473,11 | -1154,76 |
| 5. Готовая продукция | 395,86 | 191,15 | 82,08 | 669,09 |
| 6. Прирост | -297,50 | -204,72 | -109,07 | -611,28 |
| 7. Итого прирост запасов | -697,93 | -771,38 | -602,93 | -2072,25 |
| 8. Плановая реализация | 10656,09 | 11146,27 | 11480,66 | 33283,02 |
| 9. Закупки материалов | 4927,25 | 5096,55 | 5428,49 | 15452,29 |
| 10. Зарплата производственного персонала | 2012,36 | 2111,34 | 2179,70 | 6303,40 |
| 11. Всего прямых затрат | 6939,61 | 7207,88 | 7608,19 | 21755,68 |
|
|
|
Таблица 1.5. Смета затрат на производство и себестоимость продукции
| Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. Начальный запас | 8159,82 | 7461,89 | 6690,51 | 22312,21 |
| 2. Затраты на производство: | ||||
| Материалы | 4927,25 | 5096,55 | 5428,49 | 15452,29 |
| зарплата производственного персонала | 2012,36 | 2111,34 | 2179,70 | 6303,40 |
| Косвенные расходы | 728,40 | 761,30 | 763,50 | 2253,20 |
| 3. Амортизация | 256,80 | 256,80 | 256,80 | 770,40 |
| 4. Итого затрат | 7924,81 | 8225,98 | 8628,49 | 24779,28 |
| 5. Конечный (переходящий) запас | 7461,89 | 6690,51 | 6087,57 | 20239,97 |
| 6. Себестоимость продукции | 8622,75 | 8997,36 | 9231,42 | 26851,53 |
Определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли
Таблица 1.6. Определение размера прибыли в распоряжении предприятия
| Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. Выручка от реализации | 10656,09 | 11146,27 | 11480,66 | 33283,02 |
| 2. Себестоимость продукции | 8622,75 | 8997,36 | 9231,42 | 26851,53 |
| 3. Другие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 4. Прибыль от реализации | 2033,34 | 2148,91 | 2249,24 | 6431,49 |
| 5. Проценты за долгосрочный кредит | 26,75 | 26,75 | 26,75 | 80,25 |
| 6. Проценты за краткосрочный кредит | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7. Прибыль к налогообложению | 2006,59 | 2122,16 | 2222,49 | 6351,24 |
| 8. Налог на прибыль | 401,32 | 424,43 | 444,50 | 1270,25 |
| 9. Прибыль нетто | 1605,28 | 1697,73 | 1777,99 | 5081,00 |
| 10.Дивиденды | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 11.Прибыль в распоряжении предприятия | 631,76 | 730,85 | 802,33 | 2164,94 |
Составление баланса денежных средств
|
|
|
Таблица 1.7. Денежный план
| Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| I. Поступления средств | ||||
| Выручка от реализации | 10656,09 | 11146,27 | 11480,66 | 33283,02 |
| Поступления в текущем месяце | 6393,65 | 6687,76 | 6888,40 | 19969,81 |
| Оплата дебиторской задолженности | 7389,42 | 4262,44 | 4458,51 | 16110,37 |
| Итого поступлений | 13783,07 | 10950,20 | 11346,90 | 36080,18 |
| II. Расходы | ||||
| Закупки материалов | 4927,25 | 5096,55 | 5428,49 | 15452,29 |
| Оплата в текущем месяце | 1576,72 | 1630,89 | 1737,12 | 4944,73 |
| Оплата кредиторской задолженности | 8745,11 | 3350,53 | 3465,65 | 15561,29 |
| Зарплата производственного персонала | 2012,36 | 2111,34 | 2179,70 | 6303,40 |
| Косвенные расходы | 728,40 | 761,30 | 763,50 | 2253,20 |
| Другие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Инвестиции | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Налог на прибыль | 401,32 | 424,43 | 444,50 | 1270,25 |
| Проценты за долгосрочный кредит | 26,75 | 26,75 | 26,75 | 80,25 |
| Проценты за краткосрочный кредит | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого расходов | 13490,66 | 8305,24 | 8617,21 | 30413,12 |
| III. Итоги | ||||
| Поступления | 13783,07 | 10950,20 | 11346,90 | 36080,18 |
| Расходы | 13490,66 | 8305,24 | 8617,21 | 30413,12 |
| Денежные средства нетто | 292,41 | 2644,95 | 2729,69 | 5667,06 |
| Начальный остаток денежных средств | 1781,55 | 2073,96 | 4718,92 | 8574,43 |
| Конечный остаток денежных средств | 2073,96 | 4718,92 | 7448,61 | 14241,49 |
| Минимальная потребность в кредитах | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
|
|
Расчет чистых оборотных активов
Таблица 1.8. Расчет чистых оборотных активов
| Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. Нетто оборотные активы на начало периода | 8585,68 | 10447,76 | 12402,28 | 8585,68 |
| 2. Запасы | 7461,89 | 6690,51 | 6087,57 | 6087,57 |
| 3. Денежные средства | 2073,96 | 4718,92 | 7448,61 | 7448,61 |
| 4. Дебиторская задолженность | 4262,44 | 4458,51 | 4592,26 | 4592,26 |
| 5. Краткосрочные кредиты | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 6. Кредиторская задолженность | 3350,53 | 3465,65 | 3691,37 | 3691,37 |
| 7. Нетто оборотные активы на конец периода | 10447,76 | 12402,28 | 14437,08 | 14437,08 |
| 8. Прирост нетто оборотных активов | 1862,08 | 1954,53 | 2034,79 | 5851,40 |
Составление баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования
Таблица 1.9. Финансовый план
| Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| Источники: | ||||
| прибыль в распоряжении предприятия | 1605,28 | 1697,73 | 1777,99 | 5081,00 |
| Амортизация | 256,80 | 256,80 | 256,80 | 770,40 |
| заемные средства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Баланс | 1862,08 | 1954,53 | 2034,79 | 5851,40 |
| Направления затрат: | ||||
| прирост чистых оборотных активов | 1862,08 | 1954,53 | 2034,79 | 5851,40 |
| Инвестиции | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Баланс | 1862,08 | 1954,53 | 2034,79 | 5851,40 |
Таблица 1.10. Плановый баланс
| АКТИВ | ||||
| Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. Основные средства и прочие внеоборотные активы | ||||
| балансовая стоимость | 66968,09 | 66968,09 | 66968,09 | 66968,09 |
| износ | 29355,45 | 29612,25 | 29869,05 | 29869,05 |
| остаточная стоимость | 37612,64 | 37355,84 | 37099,04 | 37099,04 |
| 2. Запасы и затраты | 7461,89 | 6690,51 | 6087,57 | 20239,97 |
| материалы | 3317,13 | 3135,33 | 3114,59 | 9567,05 |
| НЗП | 3748,89 | 3364,02 | 2890,91 | 10003,82 |
| готовая продукция | 395,86 | 191,15 | 82,08 | 669,09 |
| 3. Денежные средства, расчеты и проч.активы | 6336,40 | 9177,43 | 12040,87 | 27554,70 |
| денежные средства | 2073,96 | 4718,92 | 7448,61 | 14241,49 |
| дебиторская задолженность | 4262,44 | 4458,51 | 4592,26 | 13313,21 |
| БАЛАНС | 51410,93 | 53223,77 | 55227,49 | 55227,49 |
Плановый баланс
| ПАССИВ | ||||
|
| Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. Источники собственных средств | 44850,40 | 46548,12 | 48326,12 | 48326,12 |
| уставный капитал | 37450,00 | 37450,00 | 37450,00 | 37450,00 |
| прибыль | 7400,40 | 9098,12 | 10876,12 | 10876,12 |
| 2. Расчеты и прочие пассивы | 6560,53 | 6675,65 | 6901,37 | 6901,37 |
| долгосрочный кредит | 3210,00 | 3210,00 | 3210,00 | 3210,00 |
| краткосрочный кредит | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| кредиторская задолженность | 3350,53 | 3465,65 | 3691,37 | 3691,37 |
| БАЛАНС | 51410,93 | 53223,77 | 55227,49 | 55227,49 |
РАЗДЕЛ 2. ПЛАНИРОВАНИЕ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ РОСТА ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.
Укрупненный отчет о прибылях и убытках предприятия за отчетный период
Таблица 2.1. Укрупненный отчет о прибылях и убытках предприятия за отчетный период
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 302; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!