Раздел II. Оценка ликвидности активов и платежеспособности предприятия
Таблица 15 Таблица 16
Группировка активов (_ _ _ _ _ _ факт) Группировка пассивов (_ _ _ _ _ _ факт)
Группа | Активы | состав, млн. руб. | структура, % | Индикаторы абсолютной ликвидности | Группа | Пассивы | состав, млн. руб. | структура, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
А1 | Наиболее ликвидные активы (А1240+А1250) | А1 П1 | П1 | Наиболее срочные пассивы(П1520) | ||||
А2 | Быстро реализуемые активы (А1220+ А1230) | А2 П2 | П2 | Краткосрочные пассивы (П1500– П1520) | ||||
А3 | Медленно реализуемые активы(А1210+А1260) | А3 П3 | П3 | Долгосрочные пассивы (П1400) | ||||
А4 | Трудно реализуемые или неликвидные активы (А1100) | А4≤ П4 | П4 | Устойчивыепассивы (П1300) | ||||
Итого активы(А1600) | 100% | Итого пассивы(П1700) | 100% |
Критерий :степень ликвидности активаКритерий : срочность выполнения обязательств
Таблица 17
Оценка ликвидности (_ _ _ _ _ _ факт)
Ликвидность баланса (коэффициент актуальной ликвидности) | Ликвидность предприятия (совокупный показатель ликвидности) |
Оценочные суждения: «отлично» (более 0,85); «хорошо» (0,60-0,85); «удовлетворительно» (менее 0,60).
|
|
Таблица 18
Оценка платежеспособности предприятия
Наименование финансовых (балансовых) коэффициентов | Норматив | Формулы | Абсолютные значения | Индекс роста | ||
_ _ _ (база) | _ _ _ (факт) | |||||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
КРАТКОСРОЧНАЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ | Коэффициент абсолютной или кассовой ликвидности (денежное покрытие) | 0,25 | ||||
Коэффициентбыстрой или промежуточной ликвидности (финансовое покрытие) | 1,0 | |||||
Коэффициент текущей ликвидности (общее покрытие) | 2,0 | |||||
Коэф. критической ликвидности («лакмусовая бумажка») | 0,9 | |||||
Коэффициент Бивера | 0,4 | |||||
Коэф. собственной платежеспособности | ___ | |||||
ДОЛГОСРОЧНАЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ | Коэф. задолженности по банковским кредитам и займам | ___ | ||||
Степень платежеспособности по текущим обязательствам | ___ | |||||
Коэф. общей платежеспособности | ___ | |||||
Коэф. «цены» ликвидации предприятия | ___ |
Раздел III. Оценка имущественногосостоянияпредприятия
И инвестирование в егоактивы
|
|
Таблица 19
Состояние внеоборотных активов и недвижимого имущества предприятия
Наименование | Формулы | Балансовые коэффициенты | Индекс роста | |
_ _ _ база | _ _ _ факт | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Коэффициент ресурсной надежности предприятия | ||||
Доля производственных фондов в работающих активах предприятия | ||||
Доля объемов незавершенного строительства в основных средствах | ||||
Коэффициент инвестирования внеоборотных активов | ||||
Индекс постоянного внеоборотного актива | ||||
Коэффициент инвестирования имущества производственного назначения | ||||
Коэффициент инвестирования недвижимого имущества | ||||
Коэффициент инвестиционной активности |
Таблица 20
Формирование текущих активов предприятия и использование собственных оборотных средств.
Наименование финансовых коэффициентов | Расчетные формулы | Балансовые коэффициенты | Индекс роста | ||
экономические категории | финансовые показатели | ……. база | ……. факт | ||
Коэффициент обеспеченности основных средств оборотными активами | |||||
Коэффициент «неденежных» оборотных средств | |||||
Коэффициент оборачиваемости текущих активов | |||||
Коэффициент загрузки текущих активов в обороте предприятия | |||||
Удельный вес запасов в текущих активах предприятия |
|
|
Продолжение таблицы 20
Наименование финансовых коэффициентов | Расчетные формулы | Балансовые коэффициенты | Индекс роста | ||
экономические категории | финансовые показатели | ……. база | ……. факт | ||
Доля дебиторских задолженностей в оборотных активах предприятия | |||||
Коэффициент маневренности (подвижности) оборотных активов | |||||
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (норматив 0,10) | |||||
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств | |||||
Коэффициент маневренности собственного капитала |
Таблица 21
Состояние запасов предприятия и источники их покрытия(_ _ _ _ _ _ факт)
Наименование финансовых коэффициентов
| Алгоритмы расчета | Финансовый коэффициент | |||||
числитель, тыс.руб. | знаменатель, тыс.руб. | [ – ] | [%] | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
Структурные характеристики | Доля производственных запасов в имуществе производственного назначения | Производственные запасы А1211 | ИПН |
|
% | ||
Доля производственных запасов в оборотных активах предприятия | Производственные запасы А1211 | Оборотные средства А1200 |
|
% | |||
Доля запасов в «неденежных» оборотных средствах | Запасы А1210 | НОС |
|
% | |||
Коэф. закрепления запасов | Запасы А1210 | Полная себестоимость |
|
% | |||
Финансирование запасов | Коэф. спонтанного финансирования производственных запасов | Чистый коммерческий кредит (ЧКК) | Производственные запасы А1211 |
|
% | ||
Коэф. обеспеченности запасов чистым оборотным капиталом | Чистый оборотный капитал (ЧОК) | Запасы А1210 |
|
% | |||
Коэф. покрытия запасов банковскими займами | Банковские займы П1510 | Запасы А1210 |
|
% | |||
Коэф. финансирования запасов нормальными источниками | Финансовые источники (ЧКК+ЧОК+ П1510) | Совокупные запасы А1210 |
|
% | |||
Таблица 22
Определение циклов движения производственных запасов и задолженностей дебиторов и кредиторов (_ _ _ _ _ _ факт)
Наименование | Алгоритмы расчета | Ед. измерения | ||
числитель, тыс.руб. | знаменатель, тыс.руб. | |||
Коэф. оборачиваемостизапасов (производственный цикл) | Выручка QЦ | Запасы А1210 |
| |
Коэф. оборачиваемости средств в расчетах (коммерческий цикл или «дни дебиторов») | Годовой доход QЦ | Дебиторская задолженность (А1220+ А1230) |
| |
Крэф. оборачиваемости кредиторских задолженностей («дни кредиторов») | Объем реализации QЦ | Кредиторская задолженность П1520 |
| |
Операционный цикл (К1+К2) |
| |||
Финансовый цикл [(К1+К2) - К3] |
|
Операционный цикл (_________ дни) | ||
Производственный цикл (_________ дни) | Коммерческий цикл (_________ дни) | |
ЧКК | ||
Финансовый цикл (_________ дни) | «Дни кредиторов» (_________ дни) | |
Рис. 3. Циклы движения оборотных активов и источников их покрытия
(_ _ _ _ _ _ факт)
Таблица 23
Комплексное управление
текущими активами и текущими пассивами предприятия
Наименование | Знаки | Абсолютные значения, млн. руб. | Индекс роста | ||
………. база | ………. факт | ||||
Текущая финансовая потребность |
| ||||
Собственные оборотные средства |
| ||||
Денежные средства |
|
Примечание: ДС q - дефицит качественных источников финансирования;
ДС Å - избыток качественных источников финансирования.
Контрольное уравнение | [П1510 + (П1530…40…50] = (ДС q + А1250) |
Потребность | Ресурсы |
Рис. 4. «Финансовое коромысло» (_ _ _ _ _ _ _ факт)
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 224; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!