Раздел II. Оценка ликвидности активов и платежеспособности предприятия

Таблица 15 Таблица 16

Группировка активов (_ _ _ _ _ _ факт) Группировка пассивов (_ _ _ _ _ _ факт)

Группа	Активы	состав, млн. руб.	структура, %	Индикаторы абсолютной ликвидности	Группа	Пассивы	состав, млн. руб.	структура, %
1	2	3	4	Индикаторы абсолютной ликвидности	1	2	3	4
А₁	Наиболее ликвидные активы (А₁₂₄₀+А₁₂₅₀)			А₁ П₁	П₁	Наиболее срочные пассивы(П₁₅₂₀)
А₂	Быстро реализуемые активы (А₁₂₂₀+ А₁₂₃₀)			А₂ П₂	П₂	Краткосрочные пассивы (П₁₅₀₀– П₁₅₂₀)
А₃	Медленно реализуемые активы(А₁₂₁₀+А₁₂₆₀)			А₃ П₃	П₃	Долгосрочные пассивы (П₁₄₀₀)
А₄	Трудно реализуемые или неликвидные активы (А₁₁₀₀)			А₄≤ П₄	П₄	Устойчивыепассивы (П₁₃₀₀)
Итого активы(А₁₆₀₀)			100%		Итого пассивы(П₁₇₀₀)			100%

Критерий :степень ликвидности активаКритерий : срочность выполнения обязательств

Таблица 17

Оценка ликвидности (_ _ _ _ _ _ факт)

Ликвидность баланса (коэффициент актуальной ликвидности)	Ликвидность предприятия (совокупный показатель ликвидности)

Оценочные суждения: «отлично» (более 0,85); «хорошо» (0,60-0,85); «удовлетворительно» (менее 0,60).

Таблица 18

Оценка платежеспособности предприятия

Наименование финансовых (балансовых) коэффициентов		Норматив	Формулы	Абсолютные значения		Индекс роста
Наименование финансовых (балансовых) коэффициентов		Норматив	Формулы	_ _ _ (база)	_ _ _ (факт)	Индекс роста
0	1	2	3	4	5	6
КРАТКОСРОЧНАЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ	Коэффициент абсолютной или кассовой ликвидности (денежное покрытие)	0,25
	Коэффициентбыстрой или промежуточной ликвидности (финансовое покрытие)	1,0
	Коэффициент текущей ликвидности (общее покрытие)	2,0
	Коэф. критической ликвидности («лакмусовая бумажка»)	0,9
	Коэффициент Бивера	0,4
	Коэф. собственной платежеспособности	___
ДОЛГОСРОЧНАЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ	Коэф. задолженности по банковским кредитам и займам	___
	Степень платежеспособности по текущим обязательствам	___
	Коэф. общей платежеспособности	___
	Коэф. «цены» ликвидации предприятия	___

Раздел III. Оценка имущественногосостоянияпредприятия

И инвестирование в егоактивы

Таблица 19

Состояние внеоборотных активов и недвижимого имущества предприятия

Наименование	Формулы	Балансовые коэффициенты		Индекс роста
Наименование	Формулы	_ _ _ база	_ _ _ факт	Индекс роста
1	2	3	4	5
Коэффициент ресурсной надежности предприятия
Доля производственных фондов в работающих активах предприятия
Доля объемов незавершенного строительства в основных средствах
Коэффициент инвестирования внеоборотных активов
Индекс постоянного внеоборотного актива
Коэффициент инвестирования имущества производственного назначения
Коэффициент инвестирования недвижимого имущества
Коэффициент инвестиционной активности

Таблица 20

Формирование текущих активов предприятия и использование собственных оборотных средств.

Наименование финансовых коэффициентов	Расчетные формулы		Балансовые коэффициенты		Индекс роста
Наименование финансовых коэффициентов	экономические категории	финансовые показатели	……. база	……. факт	Индекс роста
Коэффициент обеспеченности основных средств оборотными активами
Коэффициент «неденежных» оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости текущих активов
Коэффициент загрузки текущих активов в обороте предприятия
Удельный вес запасов в текущих активах предприятия

Продолжение таблицы 20

Наименование финансовых коэффициентов	Расчетные формулы		Балансовые коэффициенты		Индекс роста
Наименование финансовых коэффициентов	экономические категории	финансовые показатели	……. база	……. факт	Индекс роста
Доля дебиторских задолженностей в оборотных активах предприятия
Коэффициент маневренности (подвижности) оборотных активов
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (норматив 0,10)
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
Коэффициент маневренности собственного капитала

Таблица 21

Состояние запасов предприятия и источники их покрытия(_ _ _ _ _ _ факт)

Наименование финансовых коэффициентов		Алгоритмы расчета		Финансовый коэффициент
		числитель, тыс.руб.	знаменатель, тыс.руб.	[ – ]	[%]
1		2	3	4	5
Структурные характеристики	Доля производственных запасов в имуществе производственного назначения	Производственные запасы А₁₂₁₁	ИПН		%

	Доля производственных запасов в оборотных активах предприятия	Производственные запасы А₁₂₁₁	Оборотные средства А₁₂₀₀		%

	Доля запасов в «неденежных» оборотных средствах	Запасы А₁₂₁₀	НОС		%

	Коэф. закрепления запасов	Запасы А₁₂₁₀	Полная себестоимость		%

Финансирование запасов	Коэф. спонтанного финансирования производственных запасов	Чистый коммерческий кредит (ЧКК)	Производственные запасы А₁₂₁₁		%

	Коэф. обеспеченности запасов чистым оборотным капиталом	Чистый оборотный капитал (ЧОК)	Запасы А₁₂₁₀		%

	Коэф. покрытия запасов банковскими займами	Банковские займы П₁₅₁₀	Запасы А₁₂₁₀		%

	Коэф. финансирования запасов нормальными источниками	Финансовые источники (ЧКК+ЧОК+ П₁₅₁₀)	Совокупные запасы А₁₂₁₀		%

Таблица 22

Определение циклов движения производственных запасов и задолженностей дебиторов и кредиторов (_ _ _ _ _ _ факт)

Наименование	Алгоритмы расчета		Ед. измерения
Наименование	числитель, тыс.руб.	знаменатель, тыс.руб.
Коэф. оборачиваемостизапасов (производственный цикл)	Выручка QЦ	Запасы А₁₂₁₀
Коэф. оборачиваемостизапасов (производственный цикл)
Коэф. оборачиваемости средств в расчетах (коммерческий цикл или «дни дебиторов»)	Годовой доход QЦ	Дебиторская задолженность (А₁₂₂₀+ А₁₂₃₀)

Крэф. оборачиваемости кредиторских задолженностей («дни кредиторов»)	Объем реализации QЦ	Кредиторская задолженность П₁₅₂₀

Операционный цикл (К₁+К₂)
Финансовый цикл [(К₁+К₂) - К₃]

Операционный цикл (_________ дни)
Производственный цикл (_________ дни)		Коммерческий цикл (_________ дни)
	ЧКК
Финансовый цикл (_________ дни)	«Дни кредиторов» (_________ дни)