Формирование и распределение прибылей
В тысячах рублей
| Наименование показателя | Условные обозначения | Итого за год |
| 1. Объем реализации в оптовых ценах | V р | 10452,0 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции (в данном случае равна затратам на производство) | ЗПР | 8357,8 |
| 3. Прибыль от реализации продукции | Пр | 2094,2 |
| 4. Прибыль от реализации имущества | Пи | 3,0 |
| 5. Доход (+), убыток (-) от внереализационных операций | Пво | 2,0 |
| 6.Валовая (балансовая) прибыль (стр.3±стр.4±стр.5) | Пб | 2099,2 |
| 7. Налог на прибыль (24 %) | Нп | 503,8 |
| 8. Чистая прибыль, из нее: а) на капитальные вложения (50 %) б) на социальные нужды (50 %) | Пч К Сн | 1595,4 797,7 797,7 |
Из таблицы следует, что чистая прибыль, которая согласно условиям будет направлена на приобретение нового оборудования, составляет 797,7 тыс. руб.
3.2. Сметы затрат на производство и реализацию продукции и расчет увеличения прибыли относительно отчетного года в последующие три года.
Смету затрат на производство следует составлять по каждому из трех лет. При этом целесообразно придерживаться принятой ранее очередности расчетов и обязательно учитывать ежегодные изменения объемов производства, снижение норм расхода материалов, увеличение среднемесячной зарплаты, ежегодный рост производительности труда. Ниже изложен порядок расчетов (см. 3.2.1-3.2.6).
3.2.1. Материальные затраты (в последующие за отчетным годом).
При определении материальных затрат по годам необходимо иметь в виду, что объемы производства увеличиваются ежегодно, а нормы расхода материалов, следовательно, и затраты на единицу продукции уменьшаются. Учитывая сказанное, объемы производства каждого последующего года можно определить произведением объемов предыдущего на индекс ежегодного роста объемов ( Iv ). Объемы производства ( Vn ) в нашем примере составят:
для первого года - V п.1 = V п* Iv = 1200 * 1,1 = 1320.
для второго - V п.2 = V п.1 * Iv = 1320 * 1,1 = 1452.
для третьего - Vп.3 = Vп.2 * Iv = 1452 * 1,1 = 1597.
Аналогично затраты на единицу продукции (в рублях) в каждом последующем году можно определить произведением затрат на единицу в предыдущем году на коэффициент, учитывающий ежегодное снижение (Ксн). При этом коэффициент снижения определяется из выражения (и в нашем примере составит):
Затраты на единицу продукции (Зм.ед.) в нашем примере составят:
для первого года - Зм.ед. = 3770 * 0,95 = 3581 руб.
для второго года - Зм.ед. = 3581 * 0,95 = 3402 руб.
для третьего года - Зм.ед. = 3402 * 0,95 = 3232 руб.
Ниже, в табл. 3.7 определены затраты на материалы по трем годам после отчетного.
Таблица 3.7
Затраты на материалы по трем годам после отчетного
В тысячах рублей
| Показатель | Год после отчетного | ||
| первый | второй | третий | |
| Объем производства, единиц | 1320 | 1452 | 1597 |
| Затраты на единицу продукции, тыс.руб. | 3,58 | 3,40 | 3,23 |
| Затраты на годовой объем, тыс. руб. | 4725,6 | 4936,8 | 5158,3 |
3.2.2. Затраты на оплату труда (в последующие за отчетным годы)
При определении затрат на оплату труда в последующие за отчетным три года необходимо учесть влияние указанных в условиях факторов:
· роста объемов производства;
· роста среднемесячной заработной платы;
· роста производительности труда.
Для удобства дальнейших расчетов сведем необходимые для расчета показатели отчетного года в табл.3.8.
Таблица 3.8
Показатели по труду и зарплате за отчетный год
| Показатель | Абсолютные значения |
| 1. Объем производства, ед. | 1200 |
| 2. Численность персонала, чел. | 63 |
| 3. Производительность труда, ед./чел.год. | 19,05 |
| 4. Затраты на оплату труда, тыс. руб. | 1516,9 |
| 5. Зарплата среднемесячная, тыс. руб. | 2,01 |
| 6. Зарплата годовая, тыс. руб. | 24,08 |
Исходя из данных табл.3.8 и условий задания, определим затраты на оплату труда в последующие за отчетным три года. Ниже, в табл.3.9 приведены результаты расчетов.
Таблица 3.9
Затраты на оплату труда в последующие за отчетным три года
|
Показатель |
Отчетный год | Индекс ежегодного увеличения
| Год после отчетного | ||
| первый | второй | третий | |||
| Объем производства, ед. | 1200 | 1,1 | 1320 | 1452 | 1597 |
| Производительность труда, ед./чел.год | 19,05 | 1,15 | 21,91 | 25,20 | 28,98 |
| Численность работников, чел. | 63 | - | 60,25 | 57,62 | 55,11 |
| Среднемесячная зарплата, тыс.руб. | 2,01 | 1,08 | 2,17 | 2,35 | 2,54 |
| Годовая зарплата, тыс. руб. | 24,08 | 1,08 | 26,04 | 28,13 | 30,48 |
| Затраты на оплату труда, тыс. руб. | 1516,9 | - | 1568,9 | 1620,85 | 1679,76 |
3.2.3. Отчисления на социальные нужды (в последующие за отчетным годы).
Как уже было указано ранее, отчисления на социальные нужды (Ос.н.) определены в размере 35,6 % к затратам на оплату труда и составят соответственно:
за первый год – Ос.н. = 1568,9 * 0,356 = 558,53 тыс.руб.;
за второй год – Ос.н. = 1620,85 * 0,356 = 577,03 тыс.руб.;
за третий год – Ос.н. = 1679,76 * 0,356 = 598,0 тыс.руб.
3.2.4. Затраты по элементу «Амортизация основных фондов» в последующие за отчетным годы.
При расчете затрат по амортизации основных фондов в последующие за отчетным годы необходимо учесть увеличение их стоимости на сумму капитальных вложений, равную 50 % чистой прибыли за отчетный год. В рассматриваемом примере она составила 797,7 тыс.руб. Увеличение стоимости ОФ произошло только по третьей категории (группа «Технологическое и энергетическое оборудование». При этом в условиях установлена годовая норма амортизации на покупаемое оборудование, равная 35 %.
Следовательно, амортизационные отчисления по каждому из трех годов, последующих за отчетным, будут больше отчислений отчетного года на 35% от суммы капитальных вложений.
В рассматриваемом примере увеличение амортизационных отчислений (∆Ао) составит:
∆Ао = 0,35 * 797,7 = 279,2 тыс.руб.
Затраты по амортизации основных фондов в последующие за отчетным годом определены в табл.3.10.
Таблица 3.10
Затраты по элементу «Амортизация основных фондов»
в последующие за отчетным годы
В тысячах рублей
| Категория ОФ | Норма амортизационных отчислений, проц. | Отчетный год | Последующие 1-3 годы | ||
| Стоимость ОФ, тыс.руб. | Сумма амортизац. отчислений, тыс.руб. | Стоимость ОФ, тыс.руб. | Сумма амортизац. отчислений, тыс.руб. | ||
| I | 5 | 4000,0 | 200,0 | 4000,0 | 200,0 |
| II | 25 | 500,0 | 125,0 | 500,0 | 125,0 |
| III | 15 | 450,0 | 67,5 | 450,0 | 67,5 |
| III | 35 | - | - | 797,0 | 279,2 |
| IV | 10 | 500,0 | 50,0 | 500,0 | 50,0 |
| Итого | 5450,0 | 442,5 | 6247,7 | 721,7 | |
3.2.5. Прочие затраты (в последующие за отчетным годы).
Как и в отчетном году, прочие затраты определяются в соответствии с заданием в процентах к 1-4 строкам сметы затрат.
На основании всех выполненных нами расчетов (см.3.2.1.-3.2.5) составляем смету затрат на производство и реализацию продукции на последующие за отчетным три года. Смета затрат приведена в табл.3.11.
Таблица 3.11
Смета затрат на производство и реализацию продукции
на последующие за отчетным три года
В тысячах рублей
| Элементы затрат | Сумма затрат | ||
| первый год | второй год | третий год | |
| 1. Материальные затраты | 4725,60 | 4936,80 | 5158,30 |
| 2. Затраты на оплату труда | 1568,90 | 1620,85 | 1679,76 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 558,53 | 577,03 | 598,00 |
| 4. Амортизация основных фондов | 721,70 | 721,70 | 721,70 |
| 5. Прочие затраты (19 % от 1-4) | 1439,20 | 1492,72 | 1549,98 |
| 6. Итого | 9013,90 | 9349,10 | 9707,74 |
3.2.6. Формирование и распределение прибыли (в последующих за отчетным годы).
Расчеты по формированию и распределению прибыли рекомендуем выполнять в таблице по форме табл.3.12. Оптовые цены остаются на уровне отчетного года. При этом недостающие величины прибыли (убытка) от реализации имущества (Пи), а также дохода (убытка) от внереализационных операций (Пво) по годам можете принять на уровне рассматриваемого примера (табл.3.12) или определить по своему усмотрению. В последнем случае необходимо сделать примечание.
Ниже, в табл.3.12 приведены расчеты по формированию и распределению ожидаемой прибыли в последующих за отчетным годах.
Таблица 3.12
Формирование и распределение прибылей
в последующие за отчетным годы
В тысячах рублей
| Номера строк |
Наименование показателя | Условные обозначения | Годы | |||
|
Отчетный | Последующие за отчетным | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | ||||
| 1 | Объем производства, ед. | V п | 1200 | 1320 | 1452 | 1597 |
| 2 | Цена оптовая за единицу | Цо | 8,71 | 8,71 | 8,71 | 8,71 |
| 3 | Объем реализации в оптовых ценах | Vp | 10452,0 | 11497,2 | 12646,9 | 13909,9 |
| 4 | Себестоимость реализованной продукции (равна затратам на производство) | ЗПР | 8357,8 | 9013,9 | 9349,1 | 9707,7 |
| 5 | Прибыль от реализации продукции | Пр | 2094,2 | 2483,3 | 3297,8 | 4202,2 |
| 6 | Прибыль (убыток) от реализации имущества | Пи | 3,0 | -30,0 | 15,0 | -25,0 |
| 7 | Доход (+), убыток (-) от внереализационных операций | Пво | 2,0 | 5,0 | -12,0 | 30,0 |
| 8 | Валовая (балансовая) прибыль (стр.6±стр.7±стр.8) | Пб | 2099,2 | 2458,3 | 3300,8 | 4207,2 |
| 9 | Налог на прибыль (24 %) | Нп | 503,8 | 590,0 | 792,2 | 1009,7 |
| 10 | Чистая прибыль, из нее: а) на капитальные вложения; б) на социальные нужды | Пч К Сн | 1595,4 797,7 797,7 | 1868,3 1868,3 | 2508,6 2508,6 | 3197,5 3197,5 |
| 11 | Увеличение чистой прибыли относительно отчетного года | ∆П | - | 272,9 | 913,2 | 1602,1 |
3.3. Расчет показателей эффективности капитальных вложений.
В рассматриваемом нами примере капитальные вложения в сумме 797,7 тыс. руб. за счет прибыли отчетного года были израсходованы на приобретение и установку технологического оборудования.
Для экономического обоснования целесообразности капитальных вложений следует определить:
а) величину чистого дисконтированного дохода (ЧДД);
б) индекс доходности (ИД);
в) срок окупаемости капитальных вложений (Ток).
Норма дисконта дана в задании. За шаг расчета (t) необходимо принимать один год. Горизонт расчета (Т) равен количеству лет службы покупаемого оборудования – 3 года.
Учитывая то, что предприятие уже работает несколько лет, при определении эффекта, достигаемого на каждом шаге, следует принимать во внимание увеличение чистой прибыли ( D П), относительно отчетного года, полученное предприятием после приобретения и установки оборудования, а также амортизационные отчисления, приходящиеся на вновь введенное оборудование.
В рассматриваемом примере капитальные вложения сделаны в начале периода и поэтому чистый дисконтированный доход определяется по формуле:
,
где D Пt – увеличение чистой прибыли в соответствующем году (номере шага расчета), руб.;
Аt - амортизационные отчисления, приходящиеся на вновь введенное оборудование в соответствующем году (номере шага расчета), руб.;
Е - норма дисконта;
t - номер шага расчета. В нашем примере номер года;
К – объем капитальных вложений.
Необходимые величины следует отразить в таблице (см. табл. 3.13).
Таблица 3.13.
Эффект и сумма капитальных вложений по годам
В тысячах рублей
| № п/п |
Показатель | Условные обозначения | Год | |||
| Отчетный | Последующий за отчетным | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | ||||
| 1. | Увеличение чистой прибыли относительно отчетного года | D П | - | 272,9 | 913,2 | 1602,1 |
| 2. | Сумма амортизационных отчислений, приходящаяся на вновь введенное оборудование | А | - | 279,2 | 279,2 | 279,2 |
| 3. | Итого эффект, достигаемый на каждом шаге | Эt | - | 552,1 | 1192,4 | 1881,3 |
| 4. | Объем капитальных вложений | К | 797,7 | - | - | - |
| 5. | Номер шага расчета | t | 0 | 1 | 2 | 3 |
| 6. | Норма дисконта | Е | - | 0,12 | 0,12 | 0,12 |
Используя данные табл.3.13, определяем величину ЧДД. Для нашего примера она составит:
Чистый дисконтированный доход положителен.
После этого определяем индекс доходности (ИД) по формуле:
,
где Э t – дисконтированные эффекты по годам;
К – величина капитальных вложений (в нашем случае не дисконтированная, так как вложения произведены в конце отчетного года).
В нашем примере величина ИД определяется следующими цифрами:
Индекс доходности больше единицы, и он свидетельствует о том, что на каждый рубль капитальных вложений будет получено 3,49 рубля эффекта.
Срок окупаемости капитальных вложений определяется по формуле:
,
где То – срок окупаемости, год;
Дср.г. – среднегодовой доход (дисконтированный эффект).
В нашем примере срок окупаемости определяется следующими цифрами: 
Из приведенных расчетов следует, что величина чистого дисконтированного дохода положительна, индекс доходности больше единицы, а срок окупаемости составляет всего лишь 10 месяцев. Следовательно, капитальные вложения экономически целесообразны.
Закончить все расчеты по второму разделу основной части сквозной задачи следует обобщением всех расчетов в виде показателей деятельности предприятия до и после капитальных вложений (см. табл.3.14).
Таблица 3.14
Показатели деятельности предприятия до и после капитальных вложений
|
Наименование показателя | Едини- ца измер. | Отчет- ный год | Год, последую щий за отчетным | ||
| 1-й | 2-й | 3-й | |||
| 1.Объем производства продукции | ед. | ||||
| 2. Объем товарной продукции | тыс.руб. | ||||
| 3. Объем реализованной продукции | тыс.руб. | ||||
| 4. Затраты на производство продукции | тыс.руб. | ||||
| 5. Себестоимость товарной продукции | тыс.руб. | ||||
| 6. Себестоимость реализованной продукции | тыс.руб. | ||||
| 7. Затраты на рубль товарной продукции | коп. | ||||
| 8. Прибыль от реализации продукции | тыс.руб. | ||||
| 9. Балансовая (валовая) прибыль | тыс.руб. | ||||
| 10. Чистая прибыль | тыс.руб. | ||||
| 11. Рентабельность продукции | проц. | ||||
| 12. Стоимость основных фондов | тыс.руб. | ||||
| 13. Фондоотдача | руб.прод. руб.ОФ | ||||
| 14. Численность работников ППП | чел. | ||||
| 15. Производительность труда – выработка | руб.прод. чел.-м-ц. спис. | ||||
Составлением таблицы 3.14 заканчивается второй раздел основной части сквозной задачи. После этого следует переходить к составлению заключения (см.1.7 Заключение).
Приложение 1
Министерство образования и науки Российской Федерации
Байкальский государственный университет
Кафедра менеджмента, маркетинга и сервиса
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА
по дисциплине «Экономика предприятия»
Тема: «Возможность самофинансирования
Дата добавления: 2022-06-11; просмотров: 7; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!