Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики поставляют товары работы или услуги. С точки зрения бухгалтерского учета не имеет значения кто поставщик, а кто подрядчик. Все они учитываются на счете 60.

Никакие товары и работы, а также услуги не поступают просто так. Поэтому фирмы должны оформить сделку. Чаще всего это договор. В нем указывается вид обязательства (поставка товара, ремонтные работы, и т.д.). Договор подписывается руководителем предприятия или иными уполномоченными на это лицами и скрепляется печатями с обеих сторон. При изменениях составляется дополнительное соглашение, в котором указывается, что пункт такой-то дополнительного соглашения будет звучать иначе, и далее приводится новая формулировка измененного пункта.

Вдоговоре написано как подтверждается его исполнение. Если это поставка то исполнение договора подтверждается накладными, если оказание услуг то актом. В зависимости от этого бухгалтер принимает к учету то что указано в договоре: материалы, товар, работу услугу. В договоре может быть указано, что выполнение работ принимается частями, но тогда и этапы должны быть описаны. Все накладные и акты должны обязательно поступать бухгалтеру. На основании этих документов делаются записи:

Дебет 10 кредит 60

Дебет 41 кредит 60

Дебет 08 кредит 60

Дебет 20,26 кредит 60 и другие в зависимости от видов документа.

Одновременно, как мы уже знаем, фирма получает и «нагрузку» в виде НДС. Дебет 19 кредит 60.

Деньги в кассе организации.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступле­ние денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50 «Касса» могут быт открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные сред­ства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иност­ранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обо­собленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают наличие и дви­жение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и экс­плуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот суб­счет открывается организациями при необходимости.

На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящие­ся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные до­кументы. Денежные документы учитывают на счете 50 «Касса» в сум­ме фактических затрат на их приобретение.

Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных докумен­тов, являющуюся регистром аналитического учета денежных доку­ментов. Аналитический учет денежных документов ведут по их ви­дам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Синтетический учет денежных документов осуществляется в жур­нале-ордере № 3. По окончании отчетного периода остатки по журна­лу-ордеру сверяют с данными книги движения денежных докумен­тов.

Для учета операций в иностранной валюте в организациях созда­ется специальная касса. С кассиром по валюте заключают договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассам ус­танавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть обес­печены всеми инструкциями, контрольными и справочными материа­лами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.).

Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения опера­ций по приему и выдаче валюты из кассы.

При приеме от клиентов платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособ­ность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов. При отсутствии у кассира соответствующих образцов чеков и контрольных материалов такие чеки к оплате не принимаются.

В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызыва­ющая сомнений в ее подлинности и платежеспособности.

Учет подотчетных сумм.

Подотчетными лицами считаются работники, получившие авансом денежные средства, на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы. При этом, подотчетные лица должны состоять с организацией в трудовых отношениях, регулируемых трудовым кодексом.

Список работников, имеющих право получать денежные средства под отчет, определяется приказом или распоряжение руководителя организации, и в некоторых случаях сумма расходов на хознужды согласовывается с обслуживающим банком.

Выдача денежных средств под отчет на расходы связанные с командировками, производится в форме аванса в определенных пределах на эти цели.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, отчет о командировке, предоставляется в бухгалтерию не позднее 3-х дней после прибытия из командировки.

Выдача денег под отчет производится при условии полного отчета по предыдущему авансу. Аванс выдается на основании служебной записки или заявления, отражается по дебету счета 71 «Учет подотчетных сумм».

Утвержденные расходы отражаются записями по кредиту счета 71 в дебет тех или иных счетов в зависимости от цели командировки. Если командировка связана с хозяйственной деятельностью, то расходы списываются на счета затрат 26,44.

Если командировка связана с приобретением или заготовлением материально-производственных запасов, то расходы относятся на эти счета 10,08,15, и т. д.

Если командировка связана с заключением новых договоров или контрактов на производство и продажу продукции, то расходы относят на 97 счет со списанием в том отчетном периоде, к которому этот договор относится. Сумма НДС входящая в состав расходов отражается по дебету 19 счета «НДС по приобретению»

 

Безналичные расчеты.

Основные расчеты между предприятиями и организациями проводятся при помощи расчетных счетов. Для их открытия необходимо представить в банк:

- копии учредительных документов

- копию регистрационного свидетельства

- справку о постановке на налоговый учет

- справку о постановке на учет в фондах

- карточки с образцами подписей

Расчеты в основном осуществляются на основании приказа-поручения плательщика или на основе его согласия. Исключением являются банком по своей инициативе, за просроченные ссуды и проценты по ним, платежи по требованиям организаций оказывающих коммунальные услуги, подачу электроэнергии и связь. В без акцептномпорядке (без согласия) по решению суда (арбитраж), налоговых органов и других учреждений которым законодательство или местные органы дают такое право.

Операции по расчетному счету могут быть оформлены одной из следующих проводок:

Дебет 51

Кредит 57,90,91,50,62,60,76,66,67 – поступление на расчетный счет.

Кредит 51

Дебет  60,62,50,76,68,69,26,84,91,55,67,66.

Организация периодически получает из банка выписки и в качестве приложения к ним оправдательные документы по зачислению и списанию денежных средств. Операции в выписках кодируются, отмечаются проводки. Суммы необоснованного зачисления или списания относят на 76/2 на претензии.

Перемещение денежных средств могут осуществляться в банк при помощи сберкасс и почтовых отделений, а также с помощью инкассаторов. В этом случае используют счет 57 по дебету и кредиту 50. Как только выписка банка подтверждает получение, возникает проводка дебет 51 кредит 57

Валютные счета.

Организация может иметь договорные отношения с иностранными партнерами. В этом случае расчеты ведутся в иностранной валюте. Кроме того с валютой сотрудники отправляются в загранкомандировки. Для этих целей в банке открывается валютный счет или валюта приобретается в специальных кассах за рубли.

Основным документом по перечислению средств с валютного счета является заявление на перевод валюты, после совершенной операции дается выписка. В выписке сумму можно увидеть в валюте и рублевой коэффициенте по курсу ЦБ РФ на дату свершения операции. В выписке можно увидеть и курсовую разницу, если курс изменился.

Для зачисления валютной выручки от иностранного покупателя организации открывается транзитный валютный счет, который является параллельным по отношению текущему. После того как с транзитного счета производятся платежи по расходам относящимся к проданному товару, остаток валюты списывается на текущий валютный счет и остается в распоряжении организации. В настоящее время обязательной продажи валюты, т.е. оборачивание ее в рубли нет.

Остатки средств валюты подлежат пересчету в момент свершения операций по ним и в конце отчетного периода. Возникающие положительные или отрицательные разницы отражаются по дебету или кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».

 

---

Дата добавления: 2022-01-22; просмотров: 18; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!