Ознакомление с работой пластиковыми картами.
Растущая популярность безналичных расчетов среди физических лиц обусловлена их удобством, доступностью для населения,заинтересованностью розничных предприятий в услугах эквайринга.
Эквайринг - это услуга банка предприятию торговли или сферы услуг, которая заключается в установке специального платежного терминала для дальнейшего осуществления безналичных расчетов. Для того чтобы предприятию начать пользоваться данной услугой необходимо заключить с банком договор эквайринга.
Приняв у покупателя платежную карту, кассир активизирует ее с помощью платежного терминала. Вся информация о держателе карты и осуществляемой сделке передается в процессинговый центр. После прохождения платежа кассир распечатывает слип - документ, внешне напоминающий кассовый чек, который оформляется при покупках с помощью платежных карт.
Деньги, списанные с карты покупателя, за вычетом банковской комиссии переводятся на счет продавца в зависимости от возможностей банка либо сразу в момент операции, либо на следующий день, после того, как при закрытии смены кассиром с терминала будет отправлен электронный журнал, содержащий информацию обо всех операциях с пластиковыми картами за день.
Несмотря на то, что оплата товара или услуги осуществляется безналичным путем, наше законодательство обязывает предприятия применять для приема платежей с помощью пластиковых карт контрольно-кассовые машины (абзац 4 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) и вести учет кассовых операций. То есть, кассир «пробивает» данный платеж еще и по кассе, выдает покупателю чек ККМ, в журнале кассира-операциониста отражает количество безналичных платежей и сумму безналичной выручки. Эта сумма прибавляется к количеству наличных денег в кассе и заносится в отчеты по формам КМ-6 и КМ-7. Это касается только тех предприятий, которые, согласно своей системе налогообложения, обязаны применять ККМ.
|
|
|
Изучение порядка проведения ревизии кассы экономического субъекта.
Работа с контрольно-кассовой техникой подразумевает под собой соблюдение кассовой дисциплины и проведение периодических ревизий.
Под ревизией кассы подразумевается ряд мер, которые проводят контролирующие органы и руководство организаций для проверки того, насколько соответствуют операции с наличными средствами, осуществляемые кассирами и работниками бухгалтерских отделов, требованиям закона.
Для того, чтобы в процессе будущей ревизии кассы, которая неизбежно рано или поздно последует, не нашлось каких-либо серьезных ошибок и недочетов, следует с самого первого дня работы с кассовой техникой тщательно придерживаться кассовой дисциплины. Под ней подразумевается обязательная фиксация всех операций с наличными средствами в специальной кассовой книге, работа с приходно-расходными ордерами, ведение расчетно-платежной ведомости и т.д.
|
|
|
Кроме того, все ИП и предприятия должны отвести для кассы специально огороженное место или даже выделить отдельный кабинет для того, чтобы не допустить проникновения посторонних людей к контрольно-кассовой технике и тем самым исключить вероятность различных правонарушений. Следует помнить о том, что допустить к работе с кассой можно не каждого из сотрудников бухгалтерского отдела, а только того, кто прошел специальное обучение.
Проводить ревизию кассы могут:
-специалисты территориальных налоговых инспекций;
-сотрудники Росфиннадзора;
-руководство предприятия в лице уполномоченных сотрудников или аудиторской компании.
Если решение о ревизии кассы принимается на уровне руководства предприятия или индивидуальным предпринимателем для внезапной проверки работы бухгалтерии и кассира, то сроки ревизии выбираются на их усмотрение и проводятся на основании изданного приказа. Ревизия кассы является обязательной процедурой:
|
|
|
-время перед годовой отчетностью;
-увольнение или временная замена кассира;
-случае выявления злоупотреблений наличными средствами или краж.
Кроме того, ревизия обязательно должна проводиться как минимум по итогам полугодия, ежеквартально или ежемесячно, в самом начале или конце месяца.
Ревизия кассы всегда проходит в связке с ревизией кассовой дисциплины, в несколько шагов.
1.Подготовка к ревизии. На этой стадии кассир передает ревизорам расписку о том, что все деньги оприходованы, документы учтены, а также последний кассовый отчет. В свою очередь председатель ревизионной группы визирует все кассовые документы пометкой «до ревизии»;
2.Подсчет остатков наличности в кассе. На этом этапе, помимо механического пересчета денежных средств, оставшихся в кассе, ревизоры проверяют наличие и движение бланков строгого учета и сопоставляют их с журналами регистрации. По итогам этого этапа составляется акт ревизии денежной наличности.
3.Анализ и требование обоснований фактов превышения остатков денежных средств в кассе, если таковые будут обнаружены;
4.Контроль за соблюдением требований по обеспечению сохранности наличности в кассе. В частности, здесь ревизоры проверяют наличие и исправность сейфов, проверяют, как организовывается перевозка наличности, а также смотрят результаты предыдущих проверок и их периодичность;
|
|
|
5.Проверка соблюдения кассовой дисциплины. Этот этап включает в себя сразу целый перечень действий, таких как проверка правильности заполнения различных ведомостей и кассовой книги, оформления первичных кассовых документов, проверка оприходования получаемых денежных средств и обоснованности различных выплат из кассы и т.д.;
6.Контроль за целевым использованием полученных финансов;
7.Составление полного отчета по проверке кассовой дисциплины и приложение к нему соответствующего акта по ревизии кассы.
При выявлении излишков кассир обязательно должен в письменной форме объяснить причину их появления, если же обнаруживается недостача, то она взимается с ответственного за ведение кассы сотрудника.
Исправление ошибок в первичных бухгалтерских документах. Ознакомление с номенклатурой дел. Подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в текущий бухгалтерский архив.
Все хозяйственные операции, проводимые предприятием, оформляются оправдательными документами, являющимися первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Ведение расчетно-кассовых операций необходимо для эффективной работы любого предприятия.
Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций:
№КО-1 «приходный кассовый ордер»
№КО-2 «расходный кассовый ордер»
№КО-3 «журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»
№КО-4 «кассовая книга»
№КО-5 «книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».
Исправления в первичные документы могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц, с указанием даты внесения исправлений. Ошибки в первичных учетных документах исправляются следующим образом: зачеркивается неправильный текст или суммы и надписывается над зачеркнутым исправленный текст или суммы.
Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускаются.
Контроль за правильным оформлением первичных документов, соблюдением правил документооборота и технологии обработки учетной информации организуется бухгалтерией предприятия.
Номенклатура документов составляется в соответствии с п. 3.2.5 ГСДОУ, утв. приказом Главархива СССР от 25.05.1988 № 33, и с п. 4.14–4.17 Правил, утв. приказом Минкультуры России от 31.05.2015 № 526.
В номенклатуре дел содержится полная информация о том, какие документы, в каком подразделении нужно вести.
Также указано, кто с ними работает, где, какое количество времени их хранить.
Номенклатура дел предназначена для того, чтобы: вести учет дел, которые заведены в течение года в самой организации и в ее структурных подразделениях; формировать все дела, обеспечивая порядок при проведении подшивки документов в дела; вести индексацию дел; обеспечивать быстрый поиск документов.
Номенклатуру дел составляют в виде единого документа для всей организации. Но при этом сводная номенклатура дел включает в себя и номенклатуры отдельных структурных подразделений, например, номенклатура дел канцелярии, кадрового подразделения, финансового отдела.
Каждая организация обязана хранить бухгалтерские документы. Этого требует статья 29 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Обеспечить хранение документов в организации должен ее руководитель.
Процедура передачи документов в архив регламентирована законодательством. Также она закреплена во внутренних приказах по организации.
Чтобы передать первичные документы в архив, нужно сформировать специальное архивное дело. Перед сдачей на архивное хранение дело необходимо оформить окончательно, а именно: составить внутреннюю опись; составить лист-заверитель; подшить (переплести) дело; пронумеровать листы дела; оформить обложку дела. Такой порядок предусмотрен пунктом 3.4.2 ГСДОУ, утвержденной приказом Главархива СССР от 25 мая 1988 г. № 33. Все архивные дела сводятся в специальную номенклатуру дел.
Дата добавления: 2021-12-10; просмотров: 295; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!