Тема 5. Налоговая обязанность



ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Раздел I. Общие положения

Тема 1. Налогообложение в Российской Федерации

Происхождение налогов, сборов, страховых взносов и основные этапы их развития. Общая характеристика теорий о налогах, сборах и страховых взносах. Функции налогообложения: фискальная, регулирующая, контрольная. Взаимосвязанность и взаимозависимость данных функций. Налоговые реформы в России.

Юридическое понятие налога, сбора, страхового взноса. Основные юридические признаки понятия «налог», их содержание.

Понятие иных обязательных платежей (сборы, страховые взносы). Отличия налогов от иных обязательных платежей.

Элементы юридического состава налога, сбора, страхового платежа. Понятие элементов налогообложения, их значение, виды. Содержание каждого из элементов налогообложения.

ПКМ-1 в 2016 – 2019 годах

Тема 2. Система налогов, сборов и страховых взносов РФ

Понятие системы налогов, сборов и страховых взносов. Отличие категории «система налогов, сборов и страховых взносов РФ» от категории «налоговая система РФ». Структура и содержание системы налогов, сборов и страховых взносов РФ. Значение системы налогов, сборов и страховых взносов РФ.

Законодательное закрепление структуры системы налогов, сборов и страховых взносов РФ.

Классификация налогов, сборов и страховых взносов по различным основаниям.

Процедура установления налогов, сборов и страховых взносов: понятие, правовые основы, порядок осуществления. Особенности установления, введения и отмены региональных и местных налогов. Разграничение компетенции по вопросам установления и введения налогов и сборов между государственными и муниципальными органами представительной власти.

Принципы налогообложения. Понятие принципов налогового права РФ, их роль и значение. Виды принципов налогового права РФ, их характеристика.

ПКМ-1 в 2016 – 2019 годах

Тема 3. Налоговое право РФ

Понятие налогового права РФ, его предмет. Методы налогового права. Задачи, стоящие перед налоговым правом РФ. Система налогового права РФ. Соотношение налогового и финансового права, соотношение налогового права с другими отраслями права. Наука налогового права как раздел науки финансового права.

Источники налогового права РФ: понятие, система. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права. Законодательство о налогах и сборах: понятие и содержание. Международные акты как источники налогового права РФ. Акты исполнительных органов власти как источник налогового права. Место и роль судебных актов в системе источников налогового права.

ПКМ-1 в 2016 – 2019 годах

Тема 4. Налоговое правоотношение

Понятие налогового правоотношения, его свойства и особенности. Виды налоговых правоотношений. 

Структура налогового правоотношения. Понятие субъектов налогового правоотношения, разграничение понятий «субъект налогового правоотношения», «субъект налогового права», «субъект налога». Виды субъектов налогового правоотношения. Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях. Содержание налогового правоотношения.

Понятие и виды налогоплательщиков. Основные обязанности и права налогоплательщиков. Различия в правовом положении налогоплательщиков в зависимости от их вида.

Государственные и муниципальные органы власти, участвующие в налоговых правоотношениях. Компетенция налоговых органов РФ. Компетенция таможенных органов. Компетенция финансовых органов. Компетенция Пенсионного фонда РФ и Фонда Социального страхования РФ. Компетенция органов внутренних дел по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений.

Иные субъекты налоговых правоотношений: понятие, виды. Понятие лиц, способствующих уплате налогов и сборов, их состав, особенности правового положения. Значение этой категории субъектов налогового права РФ. Права и обязанности налоговых агентов.

ПКМ-1 в 2016 – 2019 годах

Раздел II. Правовые основы исполнения налоговой обязанности и налогового администрирования

Тема 5. Налоговая обязанность

Понятие, основания возникновения и прекращения налогового обязательства (обязательства по уплате страхового взноса). 

Принудительное исполнение налогового обязательства (обязательства по уплате страхового взноса): порядок взыскания налога, сбора, страхового взноса, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента). Очередность списания денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента). Порядок взыскания налога, сбора, страхового взноса, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента). Особенности прекращения налогового обязательства (обязательства по уплате страхового взноса) при ликвидации, реорганизации налогоплательщика-организации.

Понятие обеспечения налогового обязательства (обязательства по уплате страхового взноса), возможные способы. Основания применения залога имущества и поручительства, особенности оформления. Пеня: понятие, характерные черты. Основания применения и порядок осуществления ареста имущества и приостановления операций по счетам налогоплательщика.

Понятие изменения сроков уплаты налогов, сборов или страховых взносов, виды. Основания и условия предоставления. Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Основание для проведения зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога, сбора или страхового взноса. Понятие зачета излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Понятие возврата излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Особенности начисления процентов на излишне уплаченные и излишне взысканные суммы налогов, сборов или страховых взносов.

ПКМ-2 в 2016 – 2019 годах

Тема 6. Налоговый контроль

Налоговый контроль: понятие и значение. Задачи налогового контроля. Органы налогового контроля. Лица, способствующие налоговому контролю. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля. Формы налогового контроля.

Понятие и значение учета налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов). Порядок постановки на налоговый учет и присвоения ИНН. Порядок постановки на учёт плательщика страховых взносов. Порядок переучета и снятия с налогового учета. Перспективы развития системы налогового учета (учёта в сфере обязательных страховых взносов).

Налоговая проверка: понятие, виды. Порядок проведения камеральной налоговой проверки, особенности оформления ее результатов. Требование об уплате налога и сбора: основания и условия предъявления. Форма требования об уплате налога и сбора. Порядок проведения выездной налоговой проверки, оформление ее результатов. Мероприятия налогового контроля: истребование документов, выемка документов, осмотр, экспертиза, порядок их осуществления и оформления. Повторная выездная налоговая проверка.

Производство по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии, задачи. Порядок рассмотрения и принятия решения по делу о налоговом правонарушении. Исполнение решения по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии.

ПКМ-2 в 2016 – 2019 годах

Тема 7. Правовые основы налогового планирования

Понятие налогового планирования: в экономическом и в правовом аспектах. Право выбора порядка налогообложения, уплаты страховых взносов. Классификация видов налогового планирования. Налоговое консультирование.

Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Методы борьбы государства с уклонением от уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

Специальные правила международных налоговых соглашений.

ПКМ-2 в 2016 – 2019 годах


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 226; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ