Тема 8. Ответственность за нарушения налогового законодательства



Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения, в т.ч. уплаты страховых взносов. Понятие налоговой ответственности. Признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Сочетание налоговой ответственности с другими видами ответственности: с уголовной, административной, дисциплинарной.

Понятие налогового правонарушения, его признаки. Элементы состава налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения: понятие, виды. Понятие субъекта налогового правонарушения. Лица, которые не могут являться субъектами налогового правонарушения. Объективная сторона налогового правонарушения: понятие, особенности. Субъективная сторона налогового правонарушения: понятие, содержание. Специфика субъективной стороны налогового правонарушения, совершенного организацией.

Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность. Освобождение от ответственности. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность. Характер их влияния на размер налоговой ответственности. Обстоятельства, отягчающие налоговую ответственность. Характер их влияния на размер налоговой ответственности. 

Налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиком: виды, характеристика элементов состава, санкции.

Ответственность за нарушения в сфере налогообложения и уплаты страховых взносов,  предусмотренная КоАП РФ и иными федеральными законами. Субъекты, в компетенцию которых входит привлечение к административной ответственности, за правонарушения, выявленные в сфере налогообложения и уплаты страховых взносов. Уголовная ответственность за неуплату налогов и страховых взносов физическими лицами. Ответственность за неуплату налогов и страховых взносов организациями. Ответственность за неуплату таможенных платежей.

Формы защиты прав налогоплательщиков.

ПКМ-2 в 2016 – 2019 годах

 

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел III. Юридическая характеристика федеральных, региональных,

Местных налогов и сборов, а также страховых взносов в Российской Федерации

Тема 9. Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость: общая характеристика. Плательщики налога. Объект налога. Налоговый период. Счет-фактура. Порядок определения налоговой базы. Ставки НДС. Порядок зачета и возврата НДС. Льготы.

Акцизы. Отличие акцизов от НДС. Плательщики акцизов, основные элементы налогообложения. Подакцизные товары и минеральное сырье. Особенности налогообложения при реализации товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Плательщики налога на доходы физических лиц, понятие резидентства Российской Федерации, его влияние на характер налогообложения доходов физических лиц. Объект налогообложения: виды доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. Виды вычетов, действующих при налогообложении доходов физических лиц. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налога: виды доходов. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды расходов. Ставки налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Учетная политика организации.

Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог.

Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Государственная пошлина. Особенность государственной пошлины как обязательного платежа, входящего в систему налогов и сборов. Понятие государственной пошлины, ее значение. Порядок установления, введения и отмены. Плательщики. Объекты обложения. Ставки. Порядок уплаты. Льготы. Распределение в бюджетной системе РФ. Порядок возврата.

ПКМ-3 в 2016 – 2019 годах

Тема 10. Региональные и местные налоги

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Особенности установления ставок налога. 

Транспортный налог. Налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Особенности исчисления транспортного налога. 

Налог на игорный бизнес. Плательщики налога, основные элементы налогообложения. Компетенция федеральных и региональных органов власти по вопросам установления данного налога.

Местные налоги. Особенности местных налогов. Конституционное право органов местного самоуправления устанавливать местные налоги. Европейская хартия местного самоуправления о местных налогах. Налоговый кодекс РФ о местных налогах. Порядок установления местных налогов.

Налог на имущество физических лиц. Виды имущества, подлежащего налогообложению. Плательщики налогов на имущество физических лиц. Объект налогов на имущество физических лиц. Ставки. Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц. Льготы. Соотношение федерального и местного законодательства по установлению, введению и отмене данных налогов.

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Виды земель. Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты данного налога. Льготы. Соотношение земельного налога и единого сельскохозяйственного налога. Соотношение земельного налога и налогов на имущество.

Торговый сбор. Плательщики налога. Объект налогообложения. Виды земель. Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты данного налога. Льготы.

ПКМ-3 в 2016 – 2019 годах


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 245; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ