Налоговая система. Её экономическое и политическое значение
СОЧИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра
«Экономическая теория
и мировая экономика»
Курсовая работа
по дисциплине «Макроэкономика»
на тему:
«Налоговая система: эффективность и справедливость»
Выполнила:
Студентка гр. 11-НН
Ширяева Э.М.
Научный руководитель:
к.э.н., доцент Видищева Е.В.
Сочи, 2012
Содержание
Введение 3
Глава I. Понятие налога и налоговой системы 5
Налог и его основные функции 5
Налоговая система. Её экономическое и политическое значение 8
Налогообложение. Его принципы и элементы 11
Налоговая ставка. Значение налоговой политики 15
Фискальная политика и её роль в деятельности государства 17
Глава II. Анализ налоговых систем в мире и России 22
Сравнительная характеристика налоговых систем разных стран 22
История развития российской налоговой системы 29
Проблемы и перспективы развития налоговых систем 34
Заключение 39
|
|
|
Список литературы 41
Введение
В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.
На данный момент существует масса всевозможной литературы по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт по налогообложению.
Но в связи с тем, что налоговая система России создается практически заново, сегодня очень мало монографий отечественных авторов по налогообложению, в которых можно было бы найти грамотные, глубоко продуманные, просчитанные предложения по созданию именно российской налоговой системы, отвечающей нашим российским реалиям.
|
|
|
Цель данной курсовой работы - раскрыть функции налогообложения в России и других странах, понять, что важнее в налоговой системе: эффективность или справедливость. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. дать определение налогам и налоговой системе;
2. раскрыть принципы и функции налогообложения;
3. охарактеризовать основные направления и достижения налоговой реформы в России;
4. Обосновать роль налогообложения в регулировании экономики государства;
5. Раскрыть роль налоговой политики, её значение и «отражение» на экономике государства.
6. Определить систему налогообложения, наиболее приемлимую и эффективную для государства с рыночной экономикой;
7. Узнать, какова же эффективность налоговой политики за рубежом;
8. Определить, что же важнее в проведении налоговой политики: эффективность или справедливость;
9. Проанализировать систему налогов в России;
10. Обозначить пути совершенствования существующей налоговой системы в России;
Методологические приемы, использованные в курсовой работе: анализ; синтез; индукция; дедукция; изучение статистических данных; определение наибольшей продуктивности; осмысление нынешнего положения России и стран зарубежья;
|
|
|
В списке литературы перечислены все использованные при написании курсовой работы источники. При написании использованы: нормативные документы, учебники, справочники, которые систематизированы по хронологическим критериям, уровням научности авторов и т.д.
Глава I. Понятие налога и налоговой системы.
Налог и его основные функции.
Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги.
Под налогомпонимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги делятся на 2 группы:
1) Прямые налоги; устанавливаются в виде процента к полученному доходу домохозяйств и фирм (налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество, налог на землю и т.д.).
2) Косвенные налоги; устанавливаются в виде процента к цене товара и включаются в цену, т.е. облагаются налогом виды деятельности, ресурсы, товары и услуги (НДС, акцизы и т.д.).
|
|
|
Прямые налоги являются социально справедливыми, так как привязаны к размеру дохода, но являются неэффективными с точки зрения сбора их в бюджет (так как недобросовестные налогоплательщики могут уклоняться от уплаты налогов, скрываю свой доход, что является неэффективным для государства).
Косвенные налоги являются социально несправедливыми, так как одинаковые налоги платят люди с разными доходами, но эффективными с точки зрения поступления в бюджет.
Доля поступления косвенных налогов в бюджет чаще всего превышает долю прямых налогов.
Различают деление налогов по территориальному признаку:
1) Местные (локальные);
2) Региональные;
3) Федеральные;
По объектам обложения налоги делятся:
-налог на доходы (выручку, прибыль, заработную плату, проценты, дивиденды, ренту);
-налог на добавленную стоимость продукции, работ, услуг;
-налог на имущество (предприятий и граждан);
-налог на определенные виды деятельности и сделки (например, сделки с ценными бумагами);
-налог за пользование природным ресурсами.
Функции налогов:
1) Фискальная; (пополнение бюджета страны).
2) Перераспределительная; (с помощью налогов происходит перераспределение доходов между различными слоями общества).
3) Социальная или стимулирующая; (поддержка общества через налоговые льготы).
4) Стабилизационная; (налоговые поступления в бюджет обеспечивать стабильность развития государства).
Чистые налоги – это разница между уплаченными налогами и полученными трансфертами.
Экономический механизм системы налогообложения может достигнуть поставленной цели при создании равных экономических условий для организаций независимо от форм собственности.
Формы налогов различаются по объектам налогообложения, источникам уплаты, формам взимания и т.д., что воздействует на различные стороны хозяйственной деятельности.
В рыночных условиях налоги – основной источник доходов бюджетов различных уровней. Бюджетным кодексом предусмотрено, что доходы формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством.
Мощное воздействие на экономическую динамику государства оказывают не только расходные, но и доходные механизмы бюджета. Налоги образуют основную часть дохода любого государственного и местных бюджетов. Отсюда следует приоритетное внимание любого государства к формированию налоговой системы и налоговой политики.
Величина налоговой ставки и общая масса изымаемых в государственный бюджет ресурсов оказывает непосредственное влияние на динамику социально-экономического развития общества.
Использование налогов в качестве инструмента централизованного воздействия на экономическое развитие государства имеет длительную историю с периода широкого развития товарно-денежных отношений.
По использованию налоги делятся на общие, поступающие в общую доходную часть бюджета и специальные (целевые), которые используются строго на определенные цели. Это налоги, например, на продажу бензина, топлива, смазочных масел и др.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов построения образует налоговую систему. В ней образуются конкретные методы построения и взимания налогов.
Таким образом, налоги являются не только основным источником доходов государства, но и важным инструментом стабилизации экономики.
Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами, которые имеют специфическое назначение – мобилизацию средств в распоряжение государства. Иными словами, налоги представляют собой совокупность финансовых отношений, связанных с формированием денежных средств государства для выполнения соответствующих функций. Налоги поэтому и возникли вместе с товарным производством и с появлением государства.
В налогах заложены большие возможности по регулированию социально-экономических процессов в стране со стороны государства. При умелом использовании они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления; возможности и регулирования доходов населения. Они могут быть нацелены на ограничение доходов высокого уровня, могут учитывать необходимость поддержки малоимущих граждан путем предоставления льгот.
Налоги могут быть элементом механизма, регулирующего демографические процессы, молодежную политику, иные социальные явления.
Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория. Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений.
В практике налоги имеют вполне экономическое содержание. Их можно рассматривать как плату государству за те услуги, которые оно оказывает населению и другим субъектам экономики в виде внутренней и внешней безопасности, экономической и социальной стабильности и других благ, относящихся к категории общественных.
Налоговая система. Её экономическое и политическое значение
Налоговая система - совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.
В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.
Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.
Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет. Это крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства.
Совокупность входящих в него организационных структур образуют бюджетную систему. Она формируется с учетом совокупности социально-экономических, правовых, административных особенностей.
Мощное воздействие на экономическую динамику государства оказывают не только расходные, но и доходные механизмы бюджета. Налоги образуют основную часть дохода любого государственного и местных бюджетов.
Отсюда следует приоритетное внимание любого государства к формированию налоговой системы и налоговой политики.
Величина налоговой ставки и общая масса изымаемых в государственный бюджет ресурсов оказывает непосредственное влияние на динамику социально-экономического развития общества.
Использование налогов в качестве инструмента централизованного воздействия на экономическое развитие государства имеет длительную историю с периода широкого развития товарно-денежных отношений.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов построения образует налоговую систему. В ней образуются конкретные методы построения и взимания налогов.
Принципы налоговой системы:
1) Нейтральность налоговой системы; заключается в обеспечении равных налоговых стандартов для налогоплательщиков.
2) Принцип справедливости; предусматривает возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, не ущемляя интересов каждого плательщика и в то же время обеспечивая достаточными средствами бюджетную систему.
3) Принцип простоты; предполагает построение налоговой системы с использованием функциональных инструментов определения облагаемого дохода, налоговой ставки и величины налога, понятных налогосборщикам и налогоплательщикам.
Государственный бюджет обеспечивает для органов государственного управления возможность выполнения своих функций, включая воздействие на функционирование рынков товаров и услуг, финансовых рынков и распределение доходов в секторах экономики. Бюджет является инструментом мобилизации всех средств секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики.
Аккумуляция средств позволяет государству осуществлять социальные программы, направленные на развитие культуры, здравоохранения, образования, поддержку семей с низкими доходами, решение жилищной проблемы.
Рыночные условия хозяйствования предполагают свободное движение капиталов и товаров, стихийное формирование отношений между участниками воспроизводственного процесса, натуральных и стоимостных пропорций.
При этом частный капитал не в состоянии решить многие проблемы социально - экономического развития. В этой связи государство осуществляет прямое (с помощью законодательных и иных нормативных актов) и косвенное социально - экономическое регулирование.
При расходовании средств государство осуществляет финансирование государственных программ направленных на содействие развитию тех или иных отраслей и производств, изменение структуры производства, субсидирует отдельные отрасли и предприятия, ни государственного воздействия являются также льготные и беспроцентные гарантии по банковским ссудам.
От размера государственного бюджета, состава и соотношения его доходов и расходов зависят реализация программ экономического и социального развития, устойчивость финансового положения страны, уровень благосостояния граждан. Применение налогов в качестве основного источника доходов бюджета является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. Изменения в налоговой системе планируются всегда, с целью усовершенствования налоговой политики.
Политика расходов и налогов – важный инструмент государственного регулирования экономики и ее стабилизации. Она оказывает непосредственное воздействие на уровень совокупных расходов, а следовательно, на объем ВВП и занятость населения, а также регулирование спроса.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 822; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!