Блок 5. Документация и инвентаризация. Блок 6. Технология обработки учётной информации.



Тема 5.1 « Бухгалтерские документы, 5.2 « Инвентаризация», 6.1 « Учётные регистры», 6.2 «Исправление ошибок в учётных регистрах»

Задание 1

Проанализируйте производственные ситуации:

1. Инвентаризационная комиссия, проводя инвентаризацию в магазине «Продукты», обнаружила, что срок действия весоизмерительных приборов просрочен на 8 месяцев.

Что нужно сделать в этом случае?

 

2. Комиссия пришла на второй день в магазин и обнаружила, что нарушены контрольные замки.

Как следует поступить инвентаризационной комиссии?

 

3. Во время инвентаризации выявлены испорченные товары в магазине.

Каковы должны быть действия комиссии?

 

4. Как следует поступить, если во время инвентаризации товаров в магазине одному из членов комиссии стало плохо и он не смог до конца участвовать в проведении инвентаризации?

 

5. По результатам инвентаризации в розничном торговом предприятии выявлена недостача товаров в сумме 2370-00.

В ходе проверки установлено, что председателем комиссии был назначен работник, проводивший предыдущую инвентаризацию?

 

6. При инвентаризации в розничном торговом предприятии в наличии оказалось масло растительное в металлической бочке.

Как проверить количество масла и записать в опись?

 

7. Закончился первый день инвентаризации.

Как должна поступить инвентаризационная комиссия с описью и ключами от торгового предприятия?

 

8. Комиссия пришла в магазин для проведения инвентаризации.

Зав. магазином потребовал распоряжение (приказ) на проведение инвентаризации, которое председатель забыл.

Как следует поступить в данном случае?

 

9. При проведении инвентаризации на складе в ООО «Нива» фактически оказалось в наличии:

- материалов  на сумму 1 94740-00

По данным  отчета, составленного на дату инвентаризации, значится:

- материалы  196341-00

Руководитель разрешил применить естественную убыль в сумме 715-00.

Определите результат инвентаризации по складу ООО «Нива».

Задание 2

       Впишите правильные ответы

1. Какие нормативные акты являются основанием для проведения инвентаризации? _________________________________________________________________________

2. В ходе инвентаризации поступили товары от поставщика, как должна поступить комиссия?_______________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. В каком документе записывается фактическое наличие ценностей?___________________

____________________________________________________________________________

 

4. Каким документом оформляется результат инвентаризации?

____________________________________________________________________________

5. Излишки ценностей отражаются в учете?

_____________________________________________________________________________

6. Инвентаризационная комиссия назначается?______________________________________

_____________________________________________________________________________

7. В ходе инвентаризации выявлены испорченные товары, как следует поступить комиссии?_________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. В скольких экземплярах заполняется опись?_______________________________________

_____________________________________________________________________________

9. В каком периоде отражается результат инвентаризации?____________________________

____________________________________________________________________________

10. Сроки проведения инвентаризации материалов?           ______________________

_____________________________________________________________________________

11. Инвентаризация не закончилась, как следует поступить комиссии с материалами инвентаризации и ключами от торгового предприятия?_____________________________

_____________________________________________________________________________

12. Как исправляется ошибка, допущенная в количестве товара при заполнении описи?_____

_____________________________________________________________________________

13. О чем дает расписку материально-ответственное лицо по завершении инвентаризации?

_____________________________________________________________________________

Задание 3

Выберите из списка цели, которые преследует инвентаризация:

1) выявление фактического наличия товарно-материальных ценностей, денежных средств:

2) классификация товарно-материальных ценностей;

3) выявление испорченных товарно-материальных ценностей;

4) проверка правил и условия хранения товарно-материальных ценностей и денежных средств;

5) выявление затрат на приобретение товарно-материальных ценностей;

6) зачисление товарно-материальных ценностей в состав оборотных средств предприятия;

7) контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей и денежных средств;

8) определение структуры материальных ценностей

Ответ:______________________________________________________________________

 

Задание 4

Выберите из списка случаи, в которых инвентаризация проводится в обязательном порядке:

1) при смене материально-ответственного лица;

2) при увольнении начальника цеха;

3) после окончания технологического цикла изготовления изделия;

4) при установлении фактов краж, хищений, порчи ценностей;

5) перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

6) при заключении договоров на поставку продукции;

7) при ликвидации предприятия;

8) при продаже материальных ценностей со склада;

9) при приемке выполненных работ;

10) после пожаров и стихийных бедствий

Ответ:_________________________________________________________________________

 

       Задание 5

Укажите сроки проведения обязательной инвентаризации по объектам, перечисленным в таблице:

Наименование объектов Сроки проведения инвентаризации
1. Основные средства  
2. Незавершенное производство  
3. Готовая продукция на складе  
4. Сырье, материалы, полуфабрикаты  
5. Денежные средства  
6. Библиотечные фонды  
7. Расчеты с банками  
8. Расчеты по платежам налогов  
9. Расчеты с дебиторами и кредиторами  

 

       Задание 6

       Список должностных лиц предприятия:

1) руководитель предприятия

2) главный бухгалтер

3) главный конструктор

4) начальник цеха №1

5) кладовщик цеха материалов

6) бригадир цеха №1

7) кассир

8) механик цеха №1

9) начальник отдела труда и заработной платы

Выберите из списка должностных лиц тех, кто должен подписывать:

- приходный кассовый ордер ____________________________________________________

- акт списания станка из цеха №1_________________________________________________

- платежное поручение на перечисление налогов бюджет_____________________________

- требование на материалы_______________________________________________________

- письмо-запрос покупателям о неуплате долга за продукция__________________________

Задание 37

Дайте правильный ответ

1) Бухгалтер при обработке товарной накладной №117 от 16 сентября 2001 г. на поступление товаров от ЗАО «Большевичка» в магазин ООО «Елена» на сумму по договорным ценам 31200, торговая наценка 8100-00, сделал проводку:

Д-т 41 «Товары и тара» К-т 60 «Расчеты с поставщиками» на сумму 39300-00.

В чем допущена ошибка, и как ее можно исправить?

____________________________________________________________________________

 

2) Обрабатывая отчет кассира, бухгалтер на поступление средств с расчетного счета в сумме 14700-00, сделал проводку:

Д-т 51 «Расчетный счет» К-т 50 «Касса» в сумме 14700-00.

В чем допущена ошибка, и как ее можно исправить?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3) На основе расчетно-платежной ведомости на выдачу заработной платы работникам из кассы в сумме 21400-00, бухгалтер сделал проводку:

Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т 50 «Касса» на сумму 18950-00.

Какую ошибку допустил бухгалтер, и как ее исправить?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4) При обработке товарного отчета по магазину ООО «Весна», бухгалтер на сдачу выручки 19100-00, через инкассатора банка для зачисления на расчетный счет, сделал бухгалтерскую проводку:

Д-т 51 «Расчетный счет» К-т 41 «Товары» в сумме 19100-00.

Какую ошибку допустил бухгалтер, и как ее исправить?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5) При оформлении товарной накладной на отпуск товара допущена ошибка: вместо наименования товара «Мука пшеничная, в/с» написано «Рис шлифованный».

Как поступить в данной ситуации?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 8

Впишите правильные ответы:

1. Учетные регистры – это _______________________________________________________

 ____________________________________________________________________________

2. По внешнему виду регистры делятся на:

1)

2)

3)

4)

3. Порядок открытия учетных регистров и ведения в них записей определен следующими нормативными актами …

1)

2)   

4. Учетные регистры классифицируются по следующим признакам:

1)

2)

3)

5. По видам учетных записей регистры делятся на:

1)

2)

3)

6. Записи в учетные регистры бывают _____________________________________________

В кассовую книгу записи ведут способом:

1)

2)

7. Допущенные в учетных регистрах ошибки исправляют следующими способами:

1)

2)

3)

8. С расчетного счета организации было перечислено ОАО «Электросвязь» 12000 руб.

По данной операции бухгалтер составил проводку:

Д-т К-т Сумма

62   51  12000 руб.

Правильно ли составлена проводка? Если нет, то, каким способом необходимо исправить ошибку и исправьте ее.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Какие формы бухгалтерского учета Вы знаете?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 9

Укажите, какие документы из списка относятся к первичным учетным и отчетным

1) Кассовая книга_______________________________________________________________

2) Инвентаризационная опись_____________________________________________________

3) Оборотная ведомость__________________________________________________________

4) Счет-фактура_________________________________________________________________

5) Вступительный баланс_________________________________________________________

6) Акт о приемке материалов______________________________________________________

7) Отчет о движении денежных средств_____________________________________________

8) Приходный ордер_____________________________________________________________

9) Приложения к балансу_________________________________________________________

 

Задание 10

В приведенных примерах, каким способом следует исправить в допущенные в бухгалтерских документах ошибки

1) В приходном кассовом ордере неверно записана денежная сумма_____________________

2) В акте на списание материалов указано 20 шт. вместо 200 шт. ____________________________________________________________________________

3) На счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» вместо суммы 14556 руб., указана сумма 14566 руб._______________________________________________________

____________________________________________________________________________

4) В расходном кассовом ордере допущена ошибка при написании фамилии подотчетного лица_________________________________________________________________________

5) В накладной на отпуск материалов неверно указана марка материалов________________

____________________________________________________________________________

6) В ведомости на выдачу заработной платы вместо суммы 8411 руб. указано 8114 руб.____

_____________________________________________________________________________

 

Задание 11

Выберите правильный ответ из предложенных вариантов:

1.К какому уровню относятся законы о бухгалтерском учёте, издаваемые в Российской Федерации?

а) к первому;

б) к третьему;

в) к четвёртому;

г) ко второму.

 

2. К какому уровню относятся рабочие документы организации, формирующие его учётную политику?

а) к первому;

б) к третьему;

в) к четвёртому;

г) ко второму.

 

3. Кто в организации несёт ответственность за формирование учётной политики?

а) экономисты организации;

б) руководитель организации;

в) учётные работники организации;

г) главный бухгалтер организации.

 

4. Что представляет собой план счетов бухгалтерского учёта?

а) документ, сгруппированный по экономически однородному признаку;

б) в перечне счетов их шифры сгруппированы по экономически однородному признаку;

в)перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учёта, составления отчётности;

г) систематизированный перечень счетов бухгалтерского учёта.

 

5. Дайте определение учётной политики?

а) совокупность способов ведения экономическим субъектом бухгалтерского учёта;

б) это приёмы организации документооборота, инвентаризации и способы применения бухгалтерского учёта;

в) это применение учётных регистров и способы их заполнения.

 

6. Из каких аспектов слагается учётная политика организации?

а) методологического, технологического;

б) организационного, методологического;

в) организационного, методологического, технологического.

 

7. Охарактеризуйте понятие «Федеральный закон «О бухгалтерском учёте»:

а) это дальнейший этап развития бухгалтерского учёта;

б) является базой для дальнейшего совершенствования и развития бухгалтерского учёта и способствует к приближению к международным стандартам бухгалтерского учёта.

в) способствует к приближению к международным стандартам бухгалтерского учёта.

 

8. К документам в области регулирования бухгалтерского учёта относятся:

а) федеральные стандарты, стандарты экономического субъекта;

б) рекомендации в области бухгалтерского учёта;

в) отраслевые стандарты;

г) федеральные стандарты, отраслевые стандарты, рекомендации в области бухгалтерского учёта, стандарты экономического субъекта.

 

9. Стандарт бухгалтерского учёта это:

а) документ, устанавливающий минимально необходимые требования к бухгалтерскому учёту, а также допустимые способы ведения бухгалтерского учёта;

б) документ, устанавливающий способы и приёмы ведения бухгалтерского учёта;

в) документ, устанавливающий требования, способы и приёмы ведения бухгалтерского учёта.

 

10. Международный стандарт – это:

а) стандарт бухгалтерского учёта, применение которого является обычаем в международном деловом обороте независимо от конкретного наименования такого стандарта;

б) стандарт бухгалтерского учёта, устанавливающий допустимые способы ведения бухгалтерского учёта;

в) документ, устанавливающий минимально необходимые требования к бухгалтерскому учёту.

 

 

 

 

 

Список основной и рекомендуемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации части первой Федеральный закон от 31.11.1994, №51-ФЗ (в редакции от 08.05.2010 №83-ФЗ). Часть вторая Федеральный Закон от 26.01.1996 №14-ФЗ (в редакции от08.05.2010 №83-ФЗ). Часть третья Федеральный Закон от 26.11.2001, №146-Фз (в редакции от 29.04.2008, №105-ФЗ). Часть четвертая Федеральный Закон от 18.12.2006, №230-ФЗ (в редакции от 24.02.2010, №17-ФЗ).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), Федеральный закон от 31.07.1998, №147-ФЗ (в редакции от 03.11.2010 №287-ФЗ), часть вторая Федеральный закон от 05.08.2000, №117-ФЗ (в редакции от 27.11.2010 №306-ФЗ).

3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете». и ФЗ № 402«О бухгалтерском учете» (проект, вступающий в силу с 01.01.13г.)

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», (ПБУ 1/2008). Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008, №106.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ №4/99) Приказ Министерства финансов РФ от 06.07.1999 №43-н. (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 08.00.2010 №142н)

6.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н (в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.12.2010 № 186н).

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.1999 № 107н. (в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18.09.2006 № 116н).

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.1999 № 107н. (в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 18.09.2006 № 116н.

9.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению. Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 №94н, (в редакции приказа от 08.11.2010 №142н).

10. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49.

Учебные издания:

1. Брыков Н. В. «¢сновы бухгалтерского учета» уч. пособие, М. «Академия»*

2 Брыков Н. В. «¢сновы бухгалтерского учета» Рабочая тетрадь. М. «Академия»*

3 Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Ростов-на-Дону: «Феникс», 2010

4 Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Основы бухгалтерского учёта.- М.: Финансы и статистика, 2010

5 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 2-е изд., перераб., доп. М.: ИНФРА-М, 2011

6 Русалёва Л. А., Богаченко В. М., Калачева Т. М. Теория бухгалтерского учёта.- Ростов- на- Дону. « Феникс», 2010

7 Палий В. В., Соколов М. В. Теория бухгалтерского учёта.- М.: Финансы и статистика, 2009.

Дополнительные источники:

 1. Швецкая В. М. Теория бухгалтерского учёта.- Изд-во «Дашков и Ко», 2009.

2Астахов В.П. Теория бухгалтерского учёта: Учебное пособие. М.: ИКЦ «МарТ», 2009

3. Журналы «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Нормативные акты для бухгалтера», «Налоговый вестник», «Современная торговля» и другие материалы периодической печати.

4. Газеты: «Экономика и жизнь»,  «Финансовая газета», « Бухгалтерская газета»

 

 

 


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 224; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ