I. Счета синтетического учета
Д-т счет 01 «Основные средства» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. | об. - |
С на 1.11 - |
Д-т счет 02 «Амортизация основных средств» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. - | об. - |
С на 1.11 - | |
Д-т счет 10 «Материалы» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. | об. - |
С на 1.11 - |
Д-т счет 50-1 «Касса организации» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. | об. - |
С на 1.11 - |
Д-т счет 51 «Расчетные счета» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. | об. - |
С на 1.11 - |
Д-т счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. - | об. - |
С на 1.11 - | |
Д-т счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. | об. - |
С на 1.11 - |
Д-т счет 80 «Уставный капитал» К-т
| |||
С на 1.10 - | |||
об. - | об. - | ||
С на 1.11 - | |||
Д-т счет 99 «Прибыли и убытки» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. - | об. - |
С на 1.11 - | |
Д-т счет 19 «НДС» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. | об. - |
С на 1.11 - |
Д-т счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. | об. - |
С на 1.11 - |
Д-т счет 20 «Основное производство» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. | об. - |
С на 1.11 - |
Д-т счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. - | об. - |
С на 1.11 - | |
Д-т счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т | |||
С на 1.10 - | |||
об. - | об. - | ||
С на 1.11 -
| |||
Д-т счет 43 «Готовая продукция» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. | об. - |
С на 1.11 - |
Д-т счет 90 «Продажи» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. | об. - |
С на 1.11 - |
Д-т счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т | |
С на 1.10 - | |
об. - | об. - |
С на 1.11 - |
II. Счета аналитического учета
К счету «Материалы»
Комплектующее изделие А
№ операции | Содержание операции | Ед. изм. | Цена | Приход | Расход | Остаток | |||||||
Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||||||||
Сальдо на 1.10 |
|
| |||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
Оборот за | х | х |
|
| |||||||||
Сальдо на 1.11 |
|
| |||||||||||
Комплектующее изделие Б
№ операции | Содержание операции | Ед. изм. | Цена | Приход | Расход | Остаток | |||||
Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||||||
Сальдо на 1.10 |
|
| |||||||||
|
| ||||||||||
|
| ||||||||||
|
| ||||||||||
|
| ||||||||||
|
| ||||||||||
|
| ||||||||||
Оборот за | х | х |
|
| |||||||
Сальдо на 1.11 |
|
| |||||||||
Д-т счет 90 «ТЗР» К-т | |||
С на 1.10 - | |||
об. | об. -
| ||
С на 1.11 - |
К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д-т счет « 000 «Машиностроитель» К-т
| |
С на 1.10 - | |
об. - | об. - |
С на 1.11 - | |
Д-т счет «ОАО «Снабжение» К-т
| |
С на 1.10 - | |
об. - | об. - |
С на 1.11 - | |
Д-т счет « 000 «Станкостроитель» К-т
| |
С на 1.10 - | |
об. - | об. - |
С на 1.11 - | |
Д-т счет « 000 «Автотранс» К-т
| |
С на 1.10 - | |
об. - | об. - |
С на 1.11 - | |
III. Оборотные ведомости по счетам аналитического учета
По счету 10 «Материалы»
№ п/п | Наименование аналитических счетов | Остаток на 1.10 | Обороты за … | Остаток на 1.11 | |||||
Кол-во | сумма | приход | расход | Кол-во | сумма | ||||
Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||||||
Итого |
По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п | Наименование аналитических счетов | Сальдо на 1.10 | Оборот за … | Сальдо на 1.11 | |||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
1. | |||||||
2. | |||||||
3. | |||||||
4. | |||||||
Итого |
IV. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Шифр счета | Наименование счетов | Сальдо на 1.10 | Обороты за … | Сальдо на 1.11 | |||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
01 | Основные средства | ||||||
10 | Материалы | ||||||
20 | Основное производство | ||||||
43 | Готовая продукция | ||||||
50-1 | Касса организации | ||||||
51 | Расчетные счета | ||||||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
08 | Вложения во внеоборотные активы | ||||||
02 | Амортизация основных средств | ||||||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
68 | Расчеты по налогам и сборам | ||||||
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||
80 | Уставный капитал | ||||||
90 | Продажи | ||||||
99 | Прибыли и убытки | ||||||
Итого |
V. Бухгалтерский баланс ООО «Фактор»
Тыс. руб.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
I. Внеоборотные активы основные средства (01-02) Итого | III. Капитал и резервы. Уставный капитал (80) Нераспределенная прибыль (84) Итого | ||
II. Оборотные активы Материалы (10) НДС (19) Затраты в незавершенном производстве (20) Готовая продукция (43) Касса (50) Расчетные счета (51) Итого | IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками(60) Расчеты с персоналом по оплате труда (70) Расчеты по налогам и сборам (68) Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) Итого | ||
Баланс | Баланс |
Задание
Впишите правильный ответ:
1. Баланс – это _______________________________________________________________
__________________________________________________________________________
2. Бухгалтерский баланс имеет 2 стороны:
1 – это _________________________________, а 2-ая _____________________________
3. Бухгалтерский баланс любой действующей организации составляют по состоянию на
__________________________________________________________________________
4. Актив и пассив баланса делится на ____________________________________________
__________________________________________________________________________
5. Бухгалтерский баланс образно называют _______________________________________
__________________________________________________________________________
6. В пассиве бухгалтерского баланса показывают __________________________________
__________________________________________________________________________
7. Изменения, происходящие в средствах и источниках их образования, принято называть
__________________________________________________________________________
8. А + а – а = П – это формула __________________________________________________
9. Из кассы организации выдана заработная плата работникам данной организации – 14500 руб. эта операция _________________________________________________типа.
10. На склад производственного предприятия поступили материалы от поставщика. Данная операция по влиянию на бухгалтерский баланс относится к ______________________________типу.
11. А – а = П – п – это формула операций _____________________________________типа.
12. Приведите пример операции этого типа.
13. Если хозяйственная операция изменяет две статьи баланса, то она _________________
__________________________________________________________________________
14. По данным бухгалтерского баланса можно узнать _______________________________
15. Статья «Товары» +
Статья «Расчеты с поставщиками» +
Статья «Торговая надбавка» +
Определите тип и вид данной хозяйственной операции.
16. Какой тип хозяйственных операций не ведет к изменению итога баланса:
1) I
2) III
3) IV
17. Равенство актива и пассива бухгалтерского баланса объясняется __________________
__________________________________________________________________________
18. Разделы актива и пассива баланса делятся на ___________________________________
__________________________________________________________________________
19. В активе бухгалтерского баланса показывают ___________________________________
__________________________________________________________________________
20. Каждая хозяйственная операция вызывает изменения в __________________________
__________________________________________________________________________
21. А = П + п – п – это формула __________________________________________________
22. В кассу организации с расчетного счета поступило 15000 руб. – это операция ___________________________________________________типа
23. С расчетного счета организации перечислены в бюджет налоги 8000 руб. Данная операция по влиянию на баланс относится к ________________________________типу
24. А + а = П + п – это формула операций _________________________________________ типа
25. Приведите пример операции данного типа________________________________________
26. Хозяйственные операции бывают двух видов: _____________________________________
Когда хозяйственная операция изменяет 3 статьи баланса, она ____________________
__________________________________________________________________________
27. Статья «Расчеты с поставщиками» –
Статья «Кредиты банка» +
Определите тип и вид данной хозяйственной операции.
28. Какой тип хозяйственных операций изменяет итог баланса?
1) I
2) II
3) III
Задание 3
Допишите правильный ответ:
1. По отношению к бухгалтерскому балансу все счета делятся на:
1)
2)
3)
2. Бухгалтерские счета имеют связь с
1)
2)
3. Записи на бухгалтерских счетах производят способом ____________________________
4. В активных бухгалтерских счетах
1) Дебет -
2) Кредит -
3) Сальдо-
5. Как определяется конечный остаток на активном счете? Напишите формулу.
______________________________________________________________________________
6. По объему сведений бухгалтерские счета делятся на:
1)
2)
7. Оборотные ведомости по счетам бывают:
1)
2)
8. Двойная запись имеет значение
1)
2)
9. В пассивных бухгалтерских счетах
1) По дебету отражают -
2) По кредиту -
3) Сальдо этих счетов -
10. Как определяется конечный остаток на пассивном счете? Напишите формулу. _________
____________________________________________________________________________
Задание 4
Используя познавательное значение двойной записи, раскрыть содержание следующих операций:
№ п/п | Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма |
1. | 50 «Касса» | 75 «Расчеты с учредителями» | 70000-00 | |
2. | 51 «Расчетный счет» | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 1419-00 | |
3. | 10 «Материалы» | 60 «Расчеты с поставщиками» | 42117-00 | |
4. | 76 | 51 | 1910-00 | |
5. | 51 | 62 | 32170-00 | |
6. | 50 «Касса» | 73/2 | 4300-00 | |
7. | 51 «Расчетный счет» | 50 «Касса» | 14400-00 | |
8. | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 50 | 2100-00 | |
9. | 50 | 71 | 20-00 | |
10. | 70 «Расчеты по оплате труда» | 50 | 41000-00 | |
11. | ||||
12. | 60 «Расчеты с поставщиками» | 51 | 14800-00 | |
13. | 51 «Расчетный счет» | 57 «Переводы в пути» | 41000-00 | |
14. | 62 «Расчеты с покупателями | 90/1 «Выручка» | 24700-00 |
Задание 5
В регистрационном журнале указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям:
№ п/п | Содержание | Сумма | Д-т | К-т |
1. | Поступили в кассу взносы учредителей | 4900-00 | ||
2. | С расчетного счета перечислено ЗАО «Энергосбыт» за электроэнергию | 2500-00 | ||
3. | Выдана из кассы оплата за труд рабочим и служащим | 10000-00 | ||
4. | Зачислена прибыль в резервный капитал | 2000-00 | ||
5. | Поступили материалы от фабрики ЗАО «Восход» | 13000-00 | ||
6. | Выдано из кассы в подотчет на командировку | 950-00 | ||
7. | Перечислено фабрике ЗАО «Заря» за материалы за счет кредитов банка | 45000-00 | ||
8. | На расчетный счет поступила арендная плата от ОАО «Восток» | 500-00 | ||
9. | В кассу поступило с расчетного счета для оплаты за труд работникам | 14000-00 | ||
10. | Поступила выручка от продажи продукции, зачислена в банк в погашение задолженности за кредит | 10000-00 |
Задание 6.
На начало месяца организация имеет на расчетном счете 1280000 в течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением денег на расчетном счете:
Содержание операции | Сумма, руб. |
1. Погашен кредит с расчетного счета | 500000-00 |
2. Оплачен счет поставщика на сумму | 320000-00 |
3. Проступили деньги от покупателей на расчетный счет | 140000-00 |
4. Поступили деньги в кассу с расчетного счета | 250000-00 |
5. Поступила выручка от продажи продукции | 650000-00 |
Оформите активный счет 51 «Расчетные счета», рассчитайте обороты и сальдо на конец месяца
Дебет | Кредит |
Од = | ОК = |
Задание 27
Сформулируйте конкретные хозяйственные операции для данных проводок:
№ п/п | Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма |
1. | 51 | 66 | 900000-00 | |
2. | 50 | 51 | 120000-00 | |
3. | 20 | 10 | 40000-00 | |
4. | 20 | 70 | 90000-00 | |
5. | 20 | 69 | 23400-00 | |
6. | 84 | 80 | 250000-00 | |
7. | 68 | 51 | 72000-00 | |
8. | 70 | 50 | 84000-00 | |
9. | 70 | 68 | 10920-00 |
Задание 8
Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и определите тип изменений баланса:
№ п/п | Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма | Тип |
1. | Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита | 200000-00 | |||
2. | За счет прибыли создан резервный капитал | 140000-00 | |||
3. | На расчетный счет поступил платеж от покупателя | 320000-00 | |||
4. | Списаны материалы на производство продукции | 70000-00 | |||
5. | Перечислены налоги в бюджет | 29000-00 | |||
6. | Выдана заработная плата из кассы | 65400-00 | |||
7. | Поступили материалы от поставщиков | 170900-00 | |||
8. | Поступил в кассу остаток подотчетных сумм | 300-00 | |||
9. | Начислена заработная плата администрации завода | 45000-00 | |||
10. | Начислены страховые взносы от заработной платы по установленным тарифам | ? |
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 711; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!