Результат (или алгоритм действий) формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.



Авансовые платежи и сам налог исчисляются исходя из ставки 6% (ст. 346.20 НК РФ). Начисление налога (авансового платежа) отражается проводкой:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
99 68 Начисление налога Размер налога Книга расходов и приходов, бухгалтерская справка-расчет
68 51 Отображение выплаты налога Размер налога Платежное поручение, банковская выписка

 

Результат (или алгоритм действий) оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Заполнение платежных поручений для ИП имеет некоторые особенности.

 

ИНН (поле 60)

ИНН состоит из 12 цифр. Это тот индивидуальный номер, который ИП получил в налоговой инспекции как физическое лицо. Первая и вторая цифры ИНН не равны нулю (приказ Минфина России от 23.09.2015 №  148н).

Плательщик (поле 8) и его подпись (поле 44)

Пишется ФИО предпринимателя и в скобках — ИП. Затем адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе ставится «//».

Филонова Наталья Геннадьевна (ИП)/ г. Воронеж, Шилово, ул. Курчатова, д. 14А//

В поле 44 нужно расписаться.

Статус плательщика (поле 101)

В поле 101 ставится код 09. Этот статус отличается от того, который ставят в платежном поручении компании (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 №  107н).

КПП (поле 102)

Индивидуальные предприниматели не получают КПП. Поэтому в поле 102 платежки ставится 0.

Сумма налога прописью (поле 6) и цифрами (поле 7)

В поле 6 указывается прописью с заглавной буквы сумму налога. Слово «рубль» пишется без сокращений (приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 №  383-П).

Пример: «Шестьдесят одна тысяча двести пятьдесят рублей».

В поле 7 сумму платежа указывается цифрами. После них ставится знак «=».

Допустим, вот так: 7000=.

Перечислять налоги в бюджет следует в полных рублях. Сумму менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Номер счета (поле 12)

Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у ИП открыт расчетный счет.

Вид операции (поле 18)

Шифр. Для платежных поручений это всегда 01.

Очередность платежа (поле 21)

Перечисляя налоги в срок на основании собственного расчета, указывается пятая очередность. Если платится налог по требованию инспекции, то показываетсязначение очередности 3 (п. 2 ст. 855 ГК РФ и письмо Минфина России от 20.01.2014 №  02-03-11/1603).

Уникальный идентификатор начисления (поле 22), ИНН (поле 60). Указывать значение УИН надо, только если платится налог по требованию инспекции. Значение УИН состоит из 20 или 25 знаков. Если указывается УИН, то отражать в платежке ИНН (поле 60) не понадобится.

Если перечисляются текущие платежи на основании своего расчета, то в поле 22 ставится значение 0. Но тогда в поле 60 обязательно указывается ИНН.

Код бюджетной классификации (поле 104)

Вписывается 20-значный КБК. Значения КБК для ИПФилонова по УСН смотрите в таблице ниже.

КБК по налогам с доходов предпринимателя

Платеж КБК
Авансы и налог по УСН (доходы) 182 1 05 01011 01 1000 110
Авансы и налог по УСН (доходы минус расходы) 182 1 05 01021 01 1000 110
Минимальный налог по УСН по итогам года 182 1 05 01050 01 1000 110

 

ОКТМО (поле 105)

Код показывает, в какой муниципалитет индивидуальный предприниматель платит налог. Конкретный номер указан в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Он утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 №  159-ст. ОКТМО состоит из 8 или 11 знаков. Если ОКТМО состоит из 8 символов, то дописывать нули до 11 знаков не нужно.

Для ИП Филонова ОКТМО: 20701000001

Основание платежа (поле 106)

Перечисляя налоги в срок, пишется код текущих платежей «ТП».

Если погашается в добровольном порядке задолженность по налогу, то вместо «ТП» в поле 106 пишится «ЗД». Если погашается задолженность по требованию налоговиков, то основание платежа — «ТР».

Налоговый период (поле 107)

В платежном поручении на уплату суммы аванса по УСН за полугодие 2017 года указывается КВ.02.2017.

Показатель «Налоговый период» состоит из 10 знаков. Первые два знака определяют периодичность уплаты: месяц (МС), квартал (КВ), полгода (ПЛ), год (ГД). В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляют номер месяца текущего года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка «.». В 7—10 знаках указывают год, за который производится уплата налога.

Номер документа (поле 108)

Здесь ставится в платежке 0. И только если платится налог по требованию ФНС, в поле 108 нужно ставить номер выставленного документа.

Дата документа (поле 109)

Это поле заполняют, если платят налог на основании декларации. Упрощенцы не отчитываются за полугодие. Поэтому при перечислении аванса по УСН пишется  значение 0. Если же ИП перечисляет налоги на основании декларации, то нужно проставить ее дату.

Тип платежа (поле 110)

Последнее поле в платежке не заполняется. Раньше в нем указывали тип платежа — пени, проценты и другие платежи. Однако сейчас такого требования нет (Указание Банка России от 06.11.2015 №  3844-У). Это правило действует с 28 марта 2016 года.

Назначение платежа (поле 24)

Вписывается дополнительная информация о перечислении средств. Например, «Авансовый платеж за полугодие 2017 года, перечисляемый в связи с применением УСН (объект — доходы)».

 


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 638; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ