Деловая ситуация. Определение потребности в источниках финансирования на основе формирования финансовых бюджетов
На основе формирования операционных и финансовых бюджетов, представленных ниже, определите потребность организации в источниках финансирования на начало и конец планируемого периода.
| Таблица 1.1 – Бюджет продаж |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
| Показатели | План | ||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||||
| Планируемый объем продаж, ед. |
10000 |
30000 |
40000 |
20000 | |||||
| Цена единицы продукции, руб. |
20 |
20 |
20 |
20 | |||||
| Выручка от продаж, руб. |
|
|
|
| |||||
Таблица 1.2 – Планируемые поступления денежных средств от продаж | |||||
| Показатели | План | ||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |
| Выручка от продаж, руб. | |||||
| Поступления денежных средств, руб. | |||||
| 70% |
|
|
|
|
|
| 30% |
|
|
|
|
|
| ВСЕГО поступлений денежных средств, руб. | |||||
| Остаток дебиторской задолженности на начало периода, руб. |
|
|
|
| |
| Остаток дебиторской задолженности на конец периода, руб. |
|
|
|
| |
ПРИМЕЧАНИЕ: 70% реализуемой продукции оплачивается в период реализации, остальные 30% - в следующем периоде
|
|
|
| Таблица 2 – Бюджет производства | |||||
| Показатели | План | ||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |
| Планируемый объем продаж, ед. |
|
|
|
| |
| Запасы готовой продукции на начало периода, ед. |
|
|
| ||
| Запасы готовой продукции на конец периода, ед. |
|
|
| 3000 | |
| Планируемый объем производства, ед. | |||||
| ПРИМЕЧАНИЕ: Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего периода | |||||
| Таблица 3 – Бюджет товарных запасов | |||||||
|
|
|
|
|
| |||
| Показатели | План | ||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||||
| Запас готовой продукции на конец периода, ед. |
|
|
|
| |||
| Производственная себестоимость единицы продукции, руб. |
|
|
| ||||
| Запас готовой продукции на конец периода, руб. |
|
|
| ||||
Таблица 4.1 – Бюджет прямых затрат на материалы | |||||||
| Показатели | План | ||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||
| Планируемый объем производства, ед. |
|
|
|
| |||
| Требуемый объем сырья на единицу продукции, кг | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | ||
| Требуемый объем сырья за период, кг |
|
|
|
| |||
| Запасы сырья на начало периода, кг | 7000 |
|
|
| |||
| Запасы сырья на конец периода, кг |
|
|
| 7500 | |||
| Объем закупаемых материалов, кг |
|
|
|
| |||
| Стоимость 1 кг материала, руб. | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | ||
| Объем закупаемых материалов, руб. |
|
|
|
| |||
| ПРИМЕЧАНИЕ: Запас сырья на конец периода составляет 10% от требуемого объема сырья следующего периода | |||||||
| Таблица 4.2 – Оплата приобретенных материалов | |||||||
| Показатели | План | ||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||
| Объем закупаемых материалов, руб. | |||||||
| Оплата приобретаемых материалов, руб. | |||||||
| 50% |
|
|
|
|
| ||
| 50% |
|
|
|
|
| ||
| ВСЕГО выплат денежных средств, руб. | |||||||
| Остаток кредиторской задолженности на начало периода, руб. |
|
|
|
| |||
| Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб. |
|
|
|
| |||
| ПРИМЕЧАНИЕ: 50% закупаемого сырья оплачивается в период приобретения, остальные 50% - в следующем периоде | |||||||
| Таблица 5 – Бюджет прямой заработной платы | |||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
| Показатели | План | ||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||||
| Планируемый объем производства, ед. |
|
|
|
| |||||
| Затраты труда основного персонала, час/ед. | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | ||||
| Итого затраты труда основного персонала, час |
|
|
|
| |||||
| Стоимость одного часа, руб./час | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | ||||
| Оплата труда основного персонала, руб. |
|
|
|
| |||||
| Таблица 6 – Бюджет производственных накладных расходов | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
| Показатели | План | ||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||||||
| Затраты труда основного персонала, час |
|
|
|
| |||||||
| Норматив переменных накладных расходов, руб./час | 2
| 2 | 2 | 2 | 2 | ||||||
| Переменные накладные расходы, руб. |
|
|
|
| |||||||
| Постоянные накладные расходы, руб. | 60600 | 60600 | 60600 | 60600 | |||||||
| Итого накладных расходов, руб. |
|
|
|
| |||||||
| Амортизация, руб. | 15000 | 16000 | 16800 | 16800 | |||||||
| Оплата накладных расходов, руб. |
|
|
|
| |||||||
| ПРИМЕЧАНИЕ: Производственные накладные расходы оплачиваются в период их возникновения | |||||||||||
Таблица 7 – Бюджет административных и маркетинговых расходов
| |||||
| Показатели | План | ||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |
| Планируемый объем продаж, ед. |
|
|
|
| |
| Переменные расходы на единицу продукции, руб. | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 |
| Планируемые переменные расходы, руб. | |||||
Продолжение таблицы 7
| Показатели | План | ||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||||
| Планируемые постоянные расходы, руб., в т.ч.: | |||||||||
| Реклама, руб. | 40000 | 40000 | 40000 | 40000 | |||||
| Зарплата руководства, руб. | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | |||||
| Прочие расходы, руб. |
| 1900 | 37750 |
| |||||
| Налоговые выплаты, руб. |
|
|
| 18150 | |||||
| Итого постоянных расходов, руб. | |||||||||
| Всего планируемые расходы, руб. | |||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
| ПРИМЕЧАНИЕ: Административные и маркетинговые расходы оплачиваются в период их возникновения | |||||||||
| Таблица 8 – Расчет себестоимости единицы продукции | |||
| Статьи | Количество | Стоимость | Всего |
| Расходы на единицу продукции: | |||
| основные материалы |
|
|
|
| затраты на оплату прямого труда |
|
|
|
| производственные накладные расходы |
|
|
|
| ИТОГО Себестоимость единицы продукции |
|
|
|
| Таблица 9 – Бюджет прибылей и убытков, руб.
| |
| Показатели | Год |
| Выручка от реализации продукции | |
| Себестоимость реализованной продукции |
|
| Валовая прибыль |
|
| Административные и маркетинговые расходы |
|
| Прибыль до выплаты процентов по кредиту и налога на прибыль |
|
| Проценты за кредит |
|
| Прибыль до выплаты налогов |
|
| Налог на прибыль (20%) |
|
| Чистая прибыль |
|
| Таблица 10 – Бюджет денежных средств, руб.
| |||||
| Показатели | План | ||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |
| Денежные средства на начало периода | 42500 | ||||
| Поступление денежных средств | |||||
| Выплаты денежных средств, в т.ч.: | |||||
| на материалы |
|
|
|
| |
| на оплату труда основного персонала |
|
|
|
| |
| производственные накладные расходы |
|
|
|
| |
| административные и маркетинговые расходы |
|
|
|
| |
| налог на прибыль |
|
|
|
| |
| приобретение оборудования |
|
|
|
| |
Продолжение таблицы 10
| Показатели | План | ||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |
| распределение чистой прибыли |
|
|
|
| |
| Всего денежных выплат | |||||
|
|
|
|
| ||
| Избыток (дефицит) денежных средств | |||||
| Планируемое финансирование, в т.ч.: | |||||
| Получение кредита |
|
|
|
| |
| Погашение кредита |
|
|
|
| |
| Выплата процентов по кредиту (10%) |
|
|
|
| |
|
|
|
|
| ||
| Денежные средства на конец периода | |||||
| ПРИМЕЧАНИЕ: Налог на прибыль выплачивается ежеквартально в размере 1/4 от годовой суммы |
| Планируется приобретение оборудования на сумму 30000 руб. в первом квартале и на сумму 20000 руб. во втором квартале |
| Планируется распределение чистой прибыли на сумму 10000 руб. ежеквартально |
| Размер привлекаемого кредита составляет 187000 руб. в первом квартале и 57000 руб. во втором квартале. Процентная ставка – 10% годовых. |
| Минимально необходимый остаток денежных средств на конец каждого квартала – 30000 руб. |
| Таблица 11 – Прогнозный баланс, руб.
| ||
| Показатели | На начало года | На конец года |
| Активы | ||
| Оборотные активы, в т.ч.: | ||
| Денежные средства |
|
|
| Дебиторская задолженность |
|
|
| Запасы сырья |
|
|
| Запасы продукции |
|
|
| Всего оборотные активы |
|
|
| Внеоборотные активы, в т.ч.: | ||
| Здания (первоначальная стоимость) | 80000 |
|
| Оборудование (первоначальная стоимость) | 524000 |
|
| Накопленная амортизация | 0 |
|
| Здания и оборудование (остаточная стоимость) |
|
|
| Всего внеоборотные активы |
|
|
| Баланс | ||
| Пассивы | ||
| Обязательства, в т.ч.: | ||
| Кредиторская задолженность |
|
|
| Банковский кредит |
|
|
| Всего обязательства | ||
| Собственный капитал, в т.ч.: | ||
| Уставный капитал |
|
|
| Нераспределенная прибыль |
|
|
| Всего собственный капитал |
|
|
| Баланс | ||
|
|
| |
| Проверка баланса (Активы - Пассивы) |
|
|
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 590; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!