Деловая ситуация. Определение потребности в источниках финансирования на основе формирования финансовых бюджетов



На основе формирования операционных и финансовых бюджетов, представленных ниже, определите потребность организации в источниках финансирования на начало и конец планируемого периода.

 

Таблица 1.1 – Бюджет продаж

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели

План

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год

Планируемый объем продаж, ед.

 

10000

 

30000

 

40000

 

20000

Цена единицы продукции, руб.

 

20

 

20

 

20

 

20

Выручка от продаж, руб.

 

 

 

 

                   

 


 


Таблица 1.2 – Планируемые поступления денежных средств от продаж

Показатели

План

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Выручка от продаж, руб.

Поступления денежных средств, руб.

70%

 

 

 

 

 

30%

 

 

 

 

 

ВСЕГО поступлений денежных средств, руб.
Остаток дебиторской задолженности на начало периода, руб.

 

 

 

 

Остаток дебиторской задолженности на конец периода, руб.

 

 

 

 

 

ПРИМЕЧАНИЕ: 70% реализуемой продукции оплачивается в период реализации, остальные 30% - в следующем периоде

 

Таблица 2 – Бюджет производства

Показатели

План

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Планируемый объем продаж, ед.

 

 

 

 

Запасы готовой продукции на начало периода, ед.

 

 

 

Запасы готовой продукции на конец периода, ед.

 

 

 

3000

Планируемый объем производства, ед.

ПРИМЕЧАНИЕ: Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего периода

 


 

Таблица 3 – Бюджет товарных запасов

 

 

 

 

 

Показатели

План

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Запас готовой продукции на конец периода, ед.

 

 

 

 

Производственная себестоимость единицы продукции, руб.  

 

 

 

Запас готовой продукции на конец периода, руб.  

 

 

 

               

 


Таблица 4.1 – Бюджет прямых затрат на материалы

Показатели

План

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Планируемый объем производства, ед.

 

 

 

 

Требуемый объем сырья на единицу продукции, кг

5

5

5

5

5

Требуемый объем сырья за период, кг

 

 

 

 

Запасы сырья на начало периода, кг

7000

 

 

 

Запасы сырья на конец периода, кг

 

 

 

7500

Объем закупаемых материалов, кг

 

 

 

 

Стоимость 1 кг материала, руб.

0,6

0,6

0,6

0,6

0,6

Объем закупаемых материалов, руб.

 

 

 

 

ПРИМЕЧАНИЕ: Запас сырья на конец периода составляет 10% от требуемого объема сырья следующего периода

 


 

Таблица 4.2 – Оплата приобретенных материалов

Показатели

План

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Объем закупаемых материалов, руб.

Оплата приобретаемых материалов, руб.

50%

 

 

 

 

 

50%

 

 

 

 

 

ВСЕГО выплат денежных средств, руб.
Остаток кредиторской задолженности на начало периода, руб.

 

 

 

 

Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб.

 

 

 

 

ПРИМЕЧАНИЕ: 50% закупаемого сырья оплачивается в период приобретения, остальные 50% - в следующем периоде

 

Таблица 5 – Бюджет прямой заработной платы

 

 

 

 

 

 

Показатели

План

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год
Планируемый объем производства, ед.

 

 

 

 

Затраты труда основного персонала, час/ед.

0,8

0,8

0,8

0,8

0,8

Итого затраты труда основного персонала, час

 

 

 

 

Стоимость одного часа, руб./час

7,5

7,5

7,5

7,5

7,5

Оплата труда основного персонала, руб.

 

 

 

 

                   

 


 

Таблица 6 – Бюджет производственных накладных расходов

 

 

 

 

 

 

Показатели

План

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год
Затраты труда основного персонала, час

 

 

 

 

Норматив переменных накладных расходов, руб./час

2

2

2

2

2

Переменные накладные расходы, руб.

 

 

 

 

Постоянные накладные расходы, руб.

60600

60600

60600

60600

Итого накладных расходов, руб.

 

 

 

 

Амортизация, руб.

15000

16000

16800

16800

Оплата накладных расходов, руб.

 

 

 

 

ПРИМЕЧАНИЕ: Производственные накладные расходы оплачиваются в период их возникновения

                   

 


Таблица 7 – Бюджет административных и маркетинговых расходов

 

Показатели

План

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Планируемый объем продаж, ед.

 

 

 

 

Переменные расходы на единицу продукции, руб.

1,8

1,8

1,8

1,8

1,8

Планируемые переменные расходы, руб.

 


 

Продолжение таблицы 7

Показатели

План

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год

Планируемые постоянные расходы, руб., в т.ч.:

Реклама, руб.

40000

40000

40000

40000

Зарплата руководства, руб.

35000

35000

35000

35000

Прочие расходы, руб.

 

1900

37750

 

Налоговые выплаты, руб.

 

 

 

18150

Итого постоянных расходов, руб.
Всего планируемые расходы, руб.

 

 

 

 

 

 

ПРИМЕЧАНИЕ: Административные и маркетинговые расходы оплачиваются в период их возникновения

                   

 

 

Таблица 8 – Расчет себестоимости единицы продукции

Статьи Количество Стоимость Всего

Расходы на единицу продукции:

основные материалы

 

 

 

затраты на оплату прямого труда

 

 

 

производственные накладные расходы

 

 

 

ИТОГО Себестоимость единицы продукции

 

 

 

 


 

Таблица 9 – Бюджет прибылей и убытков, руб.

 

Показатели Год
Выручка от реализации продукции  
Себестоимость реализованной продукции

 

Валовая прибыль

 

Административные и маркетинговые расходы

 

Прибыль до выплаты процентов по кредиту и налога на прибыль

 

Проценты за кредит

 

Прибыль до выплаты налогов

 

Налог на прибыль (20%)

 

Чистая прибыль

 

 

Таблица 10 – Бюджет денежных средств, руб.

 

Показатели

План

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
Денежные средства на начало периода

42500

Поступление денежных средств

Выплаты денежных средств, в т.ч.:

на материалы

 

 

 

 

на оплату труда основного персонала

 

 

 

 

производственные накладные расходы

 

 

 

 

административные и маркетинговые расходы

 

 

 

 

налог на прибыль

 

 

 

 

приобретение оборудования

 

 

 

 

Продолжение таблицы 10

Показатели

План

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Год
распределение чистой прибыли

 

 

 

 

Всего денежных выплат
 

 

 

 

 

Избыток (дефицит) денежных средств

Планируемое финансирование, в т.ч.:

Получение кредита

 

 

 

 

Погашение кредита

 

 

 

 

Выплата процентов по кредиту (10%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Денежные средства на конец периода

 

ПРИМЕЧАНИЕ: Налог на прибыль выплачивается ежеквартально в размере 1/4 от годовой суммы  
Планируется приобретение оборудования на сумму 30000 руб. в первом квартале и на сумму 20000 руб. во втором квартале
Планируется распределение чистой прибыли на сумму 10000 руб. ежеквартально
Размер привлекаемого кредита составляет 187000 руб. в первом квартале и 57000 руб. во втором квартале. Процентная ставка – 10% годовых.
Минимально необходимый остаток денежных средств на конец каждого квартала – 30000 руб.

 


 

Таблица 11 – Прогнозный баланс, руб.   

                                                          

Показатели

На начало года На конец года
Активы

Оборотные активы, в т.ч.:

Денежные средства

 

 

Дебиторская задолженность

 

 

Запасы сырья

 

 

Запасы продукции

 

 

Всего оборотные активы

 

 

Внеоборотные активы, в т.ч.:

Здания (первоначальная стоимость)

80000

 

Оборудование (первоначальная стоимость)

524000

 

Накопленная амортизация

0

 

Здания и оборудование (остаточная стоимость)

 

 

Всего внеоборотные активы

 

 

Баланс
Пассивы

Обязательства, в т.ч.:

Кредиторская задолженность

 

 

Банковский кредит

 

 

Всего обязательства

Собственный капитал, в т.ч.:

Уставный капитал

 

 

Нераспределенная прибыль

 

 

Всего собственный капитал

 

 

Баланс
 

 

 

Проверка баланса (Активы - Пассивы)

 

 

 


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 257;