Глава 2. Формы государственных доходов
Содержание
Введение
Глава1.Экономическая сущность государственных доходов
Сущность государственных доходов
Виды государственных доходов
Глава 2. Формы государственных доходов
Глава 3. Финансовая политика
Содержание и значение финансовой политики
Типы финансовой политики
Вывод
Список литературы
Введение
Тема моей курсовой работы -государственные доходы Российской Федерации, их сущность, виды и формы. Актуальность моей темы в наше время очень высока. Понятие государственных доходов, помогает лучше понять экономическое положение страны и ее хозяйственную деятельность.
Моя курсовая работа состоит из трех глав, которые несут в себе понятия о том как, кем и за счет чего образуется государственные доходы, а следовательно и государственный бюджет.
Первая глава охватывает сущность доходов, их виды, а также доходы бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ. Исследовала суть налогов и их функции.
Вторая глава - это формы государственных доходов и их классификация. Также с помощью Налогового и Бюджетного кодексов РФ, подробно описала и перечислила все государственные доходы и их роль в государственном бюджете страны.
Моя третья глава, в которой я затрагиваю финансовую политику государственных доходов и страны в целом. Так как финансовая политика, это совокупность и начальный пункт всех отраслей государства, которые несут в себе хоть какую то подоплеку связанную с финансами.
|
|
|
В работе использовала различную научную и обучающую литературу. Также интернет ресурсы и сайты.
Глава 1. Экономическая сущность государственных доходов
Сущность государственных доходов
Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с действующим законодательством в распоряжение органов государственной власти и органам местного самоуправления для финансового обеспечения ими свои функций и задач.
Государственные доходы выражают ту часть финансовых отношений, которые связаны с формированием финансовых ресурсов государства (в лице органов исполнительной власти).
Доходы бюджетов образуются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством. В доходах бюджетов частично централизуются доходы, зачисляемые в бюджетах других уровней для целевого финансирования приоритетных мероприятий, а так же безвозмездные перечисления. Доходы целевых бюджетных фондов учитываются обособленно.
Налоговые доходы признаются уплаченными доходами соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда с момента, зафиксированного налоговым законодательством РФ. Неналоговые доходы и другие поступления считаются уплаченными в бюджет государственного внебюджетного фонда с момента списания денежных средств со счета плательщика в кредитной организации. Денежные средства считаются зачисленными в доход соответствующего бюджета, в бюджет в государственного внебюджетного фонда с момента совершением Центральным банком РФ или кредитной организацией операцией по зачислению денежных средств на счет органа, который исполняет бюджет государственного внебюджетного фонда.
|
|
|
Доходы бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ формируются за счет налоговых доходов, неналоговых доходов, безвозмездных перечислений. При этом в составе доходов бюджета обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов как разновидность доходов бюджетов.
Нужно различать понятия «государственные доходы» и «государственные финансовые ресурсы». Финансовые ресурсы - это собрание фондов денежных средств, которые находятся в собственности государства, предприятий или хозяйственных организаций на тот или иной момент времени. государственный доход финансовый налог
Установленные принципы бюджетной системы РФ обусловливают и принципы организации системы доходов бюджета. Важнейшими из них являются следующие.
|
|
|
1. Принцип достаточности. Доходы бюджета должны обеспечивать необходимые общественные потребности, возложенные на органы государственной власти и органы местногосамоуправления.
На практике этот принцип реализуется путем законодательного закрепления за каждым органом власти соответствующих видов доходов. Основным показателем, характеризующим степень выполнения этого условия, является величина бюджетного дефицита. Принцип достаточности в конечном итоге достигается двумя методами: сокращением расходных обязательств того или иного органа власти либо путем увеличения объема его доходов(собственных и привлеченных) в соответствии с текущими или прогнозируемыми потребностями.
2. Принцип стабильности доходов бюджета. Этот принцип гарантируется тем, что нормативные акты, определяющие создание доходов( налоговое, экономное, таможенное законодательство, акты, регулирующие поступления от муниципального и муниципального имущества, от внешнеэкономической деловитости и т. п.), должны устанавливаться на долгий срок, чтобы снабдить стабильность поступлений в бюджет и вероятность их прогнозирования и планирования. При этом обязана предусматриваться высокая порция собственных доходов, закрепленных на неизменной основе полностью или отчасти за соответствующим бюджетом. Вместе с тем этот принцип предполагает вероятность оперативного изменения системы заработков бюджета в случае непредвиденных событий. Это наглядно продемонстрировал вселенской экономический кризис 2008-2009 гг., когда фактически все государства, вовлеченные в его орбиту, обязаны были в срочном распорядке вносить изменения в систему заработков своих бюджетов.
|
|
|
В России основательно была ослаблена фискальная перегрузка на экономику в целом и до этого всего на ее реальный сектор. В частности, в согласовании с принятыми в налоговое законодательство поправками в истоке 2009 г. с 10 до 30% увеличена амортизационная премия, с 24 до 20% снижена цена налога на прибыль, введен наименее обременительный порядок взимания НДС( по факту). Субъекты РФ получили преимущество устанавливать дифференцированную ставку налога на миниатюрный бизнес в пределах 5-15%. Как показал эксперимент, подобные меры отдали наибольший результат в тех странах, где была стабильная, отработанная нормативная основа функционирования системы заработков бюджета.
3. В условиях развития бюджетного федерализма особую актуальность приобретает принцип относительной автономности доходов бюджета каждого уровня. Он базируется на четком, установленном на длительный срок разграничении полномочий в области доходов и расходов между федерацией, ее субъектами и органами местного самоуправления. В соответствии с закрепленными за бюджетом конкретного уровня расходами должны закрепляться и его доходы в объеме, достаточном для их покрытия.
4. Принцип оптимального сочетания поступлений налоговых и неналоговых заработков на разных фазах экономического цикла. В частности, преодоление кризисных явлений, сообразно Дж. Кейнсу, может существовать достигнуто посредством стимулирования потреблении чрез увеличение государственных расходов. Возрастающие издержки при этом в основном покрываются за счет налоговых заработком или за счет государственных( наружных и внутренних) заимствований. Реализация предоставленного принципа состоит в установлении такового соотношения налоговых и неналоговых заработков, которое с макроэкономической точки зрения более целесообразно и конкретной экономической ситуации, так как удерживает рост государственных заимствований.
Анализ формирования заработков бюджетов в разных странах, а еще в Российской Федерации в разные исторические периоды указывает, что, несмотря на многообразие конкретных платежей, существовали и есть два основных вида заработков бюджета: обязательные платежи телесных и юридических лип, представленные разными налогами и сборами, и платежи за использование государственным имуществом и общегосударственными ресурсами.
Виды государственных доходов
Доходы бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ, образуются за счет налоговых доходов, неналоговых доходов, безвозмездных перечислений. При этом в составе доходов бюджета обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов как разновидность доходов бюджетов.
Необходимо отметить, что состав бюджетных фондов, их виды, формы мобилизации денежных средств в бюджеты зависят от системы и методов хозяйствования и решаемых обществом экономических задач.
Изучение доходов предполагает, прежде всего, ознакомление с их внутренними и внешними материальными источниками.
| Виды доходов бюджетов |
| Налоговые доходы | Неналоговые доходы |
| Косвенные доходы |
| Безвозмездные и безвозвратные перечисления | |||
| Прямые доходы | Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | ||
| Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
Главная роль принадлежит внутренним источникам: национальному богатству, валовому внутреннему продукту (ВВП), национальному доходу.
Основной материальный источник доходов государства - ВВП. Государственные доходы в первую очередь создаются в процессе перераспределения ВВП. Перераспределение идет через государственный бюджет и другие звенья финансовой системы: внебюджетные фонды, страхование и др. Важнейшими инструментами перераспределения являются налоги.
Именно налоговые поступления 80-90% формируют бюджеты государства.
Налоги представляют собой часть национального дохода, мобилизуемую во все звенья бюджетной систем. Это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в заранее установленных законом размерах и в определенные сроки. Исторически их возникновение относится к периоду разделения общества на социальные группы и появления государства. Государство без налогов существовать не может, поскольку они - главный метод мобилизации доходов в условиях господства частной собственности и рыночных отношений. Налоговые доходы государства формируются за счет новой стоимости, созданной в процессе производства (трудом, капиталом, природными ресурсами).
Конкретный состав налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений зависит от системы и методов хозяйствования, а также от решаемых государством экономических и социальных задач. Например, до перехода России на рыночные принципы в доходах бюджетов преобладали обязательные неналоговые платежи, позволявшие органам государственной власти наиболее полно реализовывать административно-командный подход в мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государства; формы и методы мобилизации бюджетных доходов имели жестко централизованную систему взимания, носили ярко выраженный фискальный характер и строились на использовании индивидуальных ставок для предприятий соответствующих отраслей экономики. С переходом на рыночные условия хозяйствования в составе доходов и формах их мобилизации произошли коренные изменения: доходы стали формироваться главным образом на основе налоговых платежей, что означало их перевод на правовую основу, регулируемую законодательно. Решающую роль в доходах бюджета играют налоговые доходы, предусмотренные налоговым законодательством РФ: федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы, возникшие в результате налоговых правоотношений. В структуре доходов федерального бюджета на 2008-2010 гг. более 80% занимают поступления от четырех налоговых источников: налог на прибыль организаций; налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории РФ; налог на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию РФ; налог на добычу полезных ископаемых
Суть налогов имеет место быть в их функциях. Налоги исполняют 2 ключевые функции - фискальную и регулирующую. Фискальная функция была присуща налогам постоянно. Она состоит в вероятно большей мобилизации средств в экономную систему. Регулирующая функция налогов возымела свое становление в основных иностранных государствах опосля 2 мировой войны. Эта функция дозволяет государству влиять на воспроизводство, подстегивая или же удерживая его становление, усиливая или же ослабляя скопление денег, расширяя или же убавляя платежеспособный спрос народонаселения.
К налоговым доходам относят предусмотренные Налоговым кодексом РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. Размеры предоставляемых налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет полностью учитываются в доходах соответствующего бюджета.
Глава 2. Формы государственных доходов
Прямые налоги-взымаются в процессе сбережения материальных благ напрямую с дохода или имущества налогоплательщика. Между субъектом и государством возникают непосредственные денежные взаимоотношения, и налогоплательщик враз ощущает налоговый гнет. Отличительная качество сих налогов - сравнительно трудный механизм расчета налоговой базы.
Внутри прямых налогов выделяются:
1) реальные, которыми облагается сбыт, приобретение или обладание имуществом, их взыскивание не зависит от индивидуальных финансовых возможностей налогоплательщика. К ним относятся земельный налог, налог на собственность и др.;
2) личные, уплачиваемые с подлинно полученного дохода и отражающие фактическую платежеспособность налогоплательщика (налог на заработок организаций, налог на богатство).
Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов и оборота товаров, услуг. Обладатель товара или услуг включает налоговую сумму в цену и стоимость, оплаченную потребителем, и перечисляет ее государству. В этом месте связь среди налогоплательщиком и государством опосредована товаром или услугой. Оплата косвенных налогов независимо от уровня дохода плательщика приводит к тому, что чем богаче плательщик, тем меньшую долю своего дохода он отдает казне, т.е. эти налоги регрессивны по своей сути.
Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются:
) на индивидуальные, облагаемые определённо определенные группы товаров (акцизы);
2) универсальные, облагаемые все вещи, работы, обслуживание, за некоторыми исключениями (НДС).
В зависимости от вида налогоплательщика выделяются налоги:
1) с физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на богатство с физических лиц);
2) с юридических лиц (налог на прибыль, акцизы);
3) смешанные, уплачиваемые как физическими, так и юридическими лицами (транспортный налог, земельный налог).
Существуют и остальные признаки классификации налогов - по способу взимания, по способу измерения налоговой базы и т.п.
Важной проблемой налоговой системы является разделение налоговых доходов среди бюджетами различного уровня.
Значительное место в системе доходов развитых стран занимает налог на добавленную стоимость (НДС).
На его долю приходится в среднем практически 14% налоговых поступлений, а среди косвенных налогов его часть составляет от 30 до 50% всех косвенных налогов.
НДС относится к группе налогов на потребление. В РФ он был введен с 1 января 1992 г. в ходе проведения налоговой реформы. НДС - управляющий федеральный налог. Пропорции распределения НДС по уровням бюджетной системы устанавливаются каждый год федеральным законом о федеральном бюджете. В различные годы в федеральный бюджет поступало от 75 до 85% собираемого НДС. Для бюджета текущий налог дает следующие достижения: служит стабильным и регулярным источником доходов и сложен для плательщика с точки зрения уклонения от его уплаты. В налоговых доходах Федерального бюджета НДС устойчиво занимает первое место.
В состав неналоговых доходов включаются:
К неналоговым доходам федерального бюджета РФ относятся:
) доходы от использования и продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
) доходы от платных услуг, которые оказывают бюджетные учреждения, находящиеся в ведение федеральных и региональных органов исполнительной власти, а также органов местного самоуправления, после уплаты налогов и сборов, определенных НК РФ
) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, включая штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации;
) таможенные пошлины и таможенные сборы;
) часть прибыли унитарных предприятий в размерах, устанавливаемых Правительством РФ, и др.
К безвозмездным и безвозвратным перечислениям относятся:
1) Финансовая помощь из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий;
) Субвенции из Федерального фонда компенсаций или из региональных фондов компенсаций;
) Субвенции из местных бюджетов бюджетам других уровней;
) Иные безвозмездные и безвозвратные перечисления между бюджетами бюджетной системы РФ;
) Безвозмездные и безвозвратные перечисления из бюджетов государственных и территориальных государственных внебюджетных фондов;
) Безвозмездные и безвозвратные перечисления юридических и физических лиц, международных организаций и правительств зарубежных стран, включая добровольное пожертвования.
В доходы бюджетов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, включаются:
) Средства, получаемые в арендной или иной платы за сдачу во временное владение и пользование имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
) Средства получаемые в виде процентов по остаткам в виде бюджетных средств в кредитных организациях;
) Средства, поступающие от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, под залог, в доверительном управлении;
) Плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государством или юридическим лицам на возвратной или платной основах;
) Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставном капитале хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим РФ или муниципальным образованиям:
) Часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после утраты налогов и иных государственных платежей;
) Иные предусмотренные законодательством РФ доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.
Доходы бюджетных учреждений, полученные от предпринимательской или иной деятельности, приносящие доход, после утраты налогов и сборов, предусмотренным действующим законодательством, в полном объеме учитываются в смете доходов и расходов этих учреждений и отражаются в доходах соответствующего бюджета как доходы от использования имущества либо как доходы от оказания платных услуг.
Средства полученные от реализации государственного или муниципального имущества, зачисляются в полном объеме в соответствующие бюджеты.
Состав доходов федерального бюджета:
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
) Налог на добавленную стоимость- по нормативу 100%;
) Различные виды акцизов на под акционные товары( на этиловый спирт, табачную продукцию, автомобильный бензин, легковые автомобили и мотоциклы и др.)- по нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ;
) Налог за добычу полезных ископаемых на территории РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ- по нормативам, определенным Бюджетным кодексом РФ;
) Регулярные платежи на добычу полезных ископаемых(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции(СРП) в виде углеводородного сырья( газ горючий природный)- по нормативу 100%;
) Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых( роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья ( за исключением газа горючего природного)- по нормативу 95%;
) Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, а также в исключительной экономической зоне РФ при выполнении СПР- по нормативу 100%;
) Сбор за пользование водными биологическими ресурсами- по нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ;
) Водный налог- по нормативу 100%;
) Налог на прибыль организации по ставке, установленной для зачисления данного налога в федеральный бюджет,- по нормативу 100%;
) Единый социальный налог по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет- по нормативу 100%;
) Государственная пошлина в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет,- по нормативу 100% и др.
Дата добавления: 2021-04-24; просмотров: 295; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!