Краткий перечень вопросов программы аудита расчетов
● Проверка законности и целесообразности расчетных операций.
Соблюдение договорной и расчетно-платежной дисциплины.
● Инвентаризация (сверка) расчетов.
● Проверка полноты и своевременности расчетов, выявление просроченной задолженности, претензионная работа, причины и виновники списания задолженности.
● Проверка математических вычислений связанных с расчетами налогов и платежей, курсами валют, ставками аренды, ставками командировочных и т.п.
● Проверка качества документирования, учета и отчетности по расчетным операциям.
●Анализ состава, структуры и динамики всех видов задолженности, ее влияния на финансовое состояние организации.
Процедуры внутреннего аудита расчетов
При аудите расчетов применяется комплекс процедур оговоренных в приложении 5 Положения о порядке проведения внутреннего аудита в организациях потребительской кооперации (утв. постановлением Правления Белкоопсоюза от 28.02.2018 г., №52), в том числе:
- Составление актов сверки расчетов с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами (инвентаризация расчетов).
- Составление контрольных таблиц по срокам задолженностей и срокам истечения исковой давности.
- Составление проверочных таблиц по коэффициентам сомнительности погашения просроченной дебиторской задолженности и соответствующим резервам по сомнительным долгам.
- Составление проверочных таблиц по фактам списания дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием причин и виновников.
|
|
|
- Тест наличия договоров с контрагентами.
- Тест эффективности и целесообразности договоров, в том числе по уровню цен и их отклонению от среднерыночных, по защищенности интересов кооперативной организации.
- Тест полноты и качества документального оформления товарных и расчетно-платежных операций.
- Тест своевременности и полноты исполнения договорных обязательств.
- Тест своевременности предъявления претензий, полноты их удовлетворения.
- Тест своевременности и полноты завершения экспортно-импортных операций.
- Тест наличия документов по обеспечению банковского, статистического, таможенного контроля внешнеторговых операций.
- Тест правильности отражения дебиторской и кредиторской задолженности в отчетности.
Возможные недостатки в организации, учете и контроле
Расчетов
Список возможных недостатков:
- формальное проведение инвентаризации расчетов;
- отсутствие договоров с контрагентами;
- неправильное оформление договоров, ущемляющее интересы кооперативной организации;
- отсутствие, подделка документов, оплата фиктивных обязательств;
|
|
|
- уничтожение подлинных документов, нарушение срока хранения документации в архиве, отсутствие актов о выделении документов к уничтожению;
- отсутствие или недостоверность аналитического учета;
- неправильное оформление и предъявление претензий по договорам;
- отражение на счетах бухгалтерского учета нереальной дебиторской и кредиторской задолженности;
- несоответствие данных в первичных документах записям в учетных регистрах, регистрация хозяйственных операций в неприспособленных регистрах;
- неправильное или неправомерное отражение сумм НДС, выделенных в счетах поставщиков;
- некорректная корреспонденция счетов бухгалтерского учета;
- неоприходование товарно-материальных ценностей, полученных от поставщиков, излишнее списание товаров при отпуске покупателям;
- счетные ошибки при отражении расчетов;
- отсутствие необходимых реквизитов, придающих документу юридическую силу;
- перекрытие задолженности одного контрагента авансами, выданными другому контрагенту;
- несвоевременное списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;
- потери от списания просроченной дебиторской задолженности;
- неправильное определение налогооблагаемой базы по НДС, налогу на прибыль;
- несоответствие данных первичных документов, регистров учета и отчетности по расчетам с контрагентами.
Дата добавления: 2021-03-18; просмотров: 50; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!