Особенности проведения экспертиз
ЛЕКЦИЯ 16. МЕРЫ ЭКСПЕРТНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ
На слайде 1 представлен план лекции.
Введение
16.1.Особенности проведения экспертиз в таможенном деле.
16.2. Основные положения таможенной экспертизы.
Заключение.
Контрольные вопросы.
Тесты.
Список использованных источников.
ВВЕДЕНИЕ
Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности, часто именуются таможенными. Они отрицательно влияют на экономическую безопасность страны, которая должна обеспечивать устойчивость и защищенность её экономических интересов, а также необходимый уровень социального, политического и оборонного существования и прогрессивного развития.
Успешной борьбе таможенных органов с этими преступлениями мешало отсутствие у них экспертных подразделений. 29 октября 1990 года начальник ГУ ГТК при Совмине СССР Бояров В.К., подписал приказ №258 об организации в Москве Центральной таможенной лаборатории (ЦТЛ) (начальник Казуров Б.К.). На ЦТЛ возлагалось «проведение анализов товаров, перемещаемых через государственную границу СССР во внешнеторговом обороте, а в необходимых случаях неторговом обороте, с целью их классификации, правильного начисления таможенной пошлины, установления товароведческой природы нарушений в проведении экспортно-импортных операций, а также для защиты интересов потребителей»[1].
С 1991 года в ЦТЛ стали проводится единичные классификационные, геммологические и диагностические экспертизы. Но уже через год их количество возросло в сотни раз. Таким образом, впервые в истории отечественной таможенной службы экспертное обеспечение таможенного контроля стало осуществляться собственными силами, которые вскоре увеличиваются и расширяются за счет создания системы региональных лабораторий.
|
|
|
ЦТЛ в этой системе была определена роль головного научно-исследовательского экспертного учреждения. Её основной задачей стала разработка концептуальных, нормативно-правовых, технических и технологических положений, определяющих процесс становления и пути развития таможенных экспертных учреждений. В 1992 году была организована лаборатория в Ленинграде (начальник Коровкин Е.М.), в 1993 году в Новосибирске (начальник Нестеров А.В.), Владивостоке (начальник Колпавов А.Ф.), Ростове-на-Дону (начальник Семенов Ю.А.). Всего было создано 10 региональных лабораторий.
В настоящее время все они вошли в новую структуру ФТС России – Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление (ЦЭКТУ) на правах его подразделений: экспертно-криминалистических служб, являющихся её филиалами (ЭКС – филиалы ЦЭКТУ) и экспертно-исследовательских отделов (ЭИО ЭКС – филиалы ЦЭКТУ), расположенных в зоне деятельности таможен.
|
|
|
Основными задачами ЦЭКТУ являются:
– экспертное обеспечение деятельности таможенных органов (методическое, информационное, аналитическое и др.);
– производство сложных экспертиз, исследований и сертификационных испытаний товаров, транспортных средств и других объектов, требующих применения специальной аналитической аппаратуры или разработки новых методов исследования;
– руководство экспертно-исследовательской и научно-методической деятельностью филиалов и совершенствование их правового, организационно-кадрового и научно-технического обеспечения;
– аттестация экспертов на право самостоятельного производства отдельных видов экспертиз;
– разработка проектов критериев и профилей рисков в пределах своей компетенции и предложений по совершенствованию системы управления рисками (СУР) и другие задачи.
Задачами ЭКС филиалов ЦЭКТУ являются:
– организация и совершенствование экспертного обеспечения таможенного контроля проводимого таможенными органами, находящимися в зоне ответственности региональных таможенных управлений:
|
|
|
– проведение исследований товаров, транспортных средств и других объектов (конфискатов, бесхозных товаров) в таможенных целях, а также экспертное обеспечение их правоохранительной деятельности;
– руководство деятельностью ЭИО ЭКС, находящихся в зоне ответственности соответствующих таможен;
– оказание помощи таможенным органам при отборе проб и образцов товаров и др.
Задачами ЭИО ЭКС является:
– организация и совершенствование экспертного обеспечения деятельности таможенных органов, находящихся в зоне их деятельности;
– оказание помощи таможенным органам, по внедрению экспресс-методов анализа и отбора проб и образцов и др.
Особенности проведения экспертиз
В таможенном деле
Среди таможенных преступлений, посягающих на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу страны, около 70 % занимала контрабанда, которая в последние годы постоянно увеличивалась. По статистическим данным правоохранительных органов в 1995 году было возбуждено около 1700 уголовных дел, в 2003 году эта цифра удвоилась, а в 2008 году она увеличилась в 4 раза[2]. В связи с изъятием из УК РФ ст.188 понятие торговой или «бытовой контрабанды» исчезло из состава уголовных преступлений. Однако количество преступлений при этом не уменьшилось.
|
|
|
Для объективного расследования таможенных и иных преступлений дознаватели (следователи) пользуются помощью сведущих лиц (экспертов, специалистов), работающих в ЦЭКТУ и других экспертных учреждениях, обладающих специальными познаниями (знаниями) в науке, технике, искусстве, ремесле, экономике, политике и других областях человеческой деятельности. Специальные познания применяются в различных формах, в том числе в экспертизе, которая является специальным видом научно – практического исследования, проводимого экспертами, с целью получения обоснованного заключения по проблемным или спорным вопросам, требующим для своего разрешения обязательного использования специальных познаний.
Необходимость обращения к эксперту для осуществления наиболее полного, всестороннего и объективного расследования преступлений, предусматривается международным законодательством ТК ТС и российским законодательством (УПК, КоАП, 73-ФЗ от 31.03.2011 «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», и др.), Постановлением пленума Верховного суда РФ № 28 от 21.12.2010 года, а также ведомственными нормативно-правовыми актами и методическими указаниями, выпускаемыми, в том числе ФТС России (начиная с приказа ГТК России № 264 от 25.06.1993 «Об утверждении нормативно-методических документов, принятых коллегией по вопросу «О программе развития таможенных лабораторий ГТК России» и кончая приказом ФТС России № 396 от 25.02.2011 «Об утверждении формы решения о назначении таможенной экспертизы, формы заключения таможенного эксперта (эксперта), порядка отбора проб и образцов товаров для проведения таможенной экспертизы и приостановления срока проведения таможенной экспертизы» и др. Сегодня в таможенном деле применяются различные классы и виды экспертиз[3].
Экспертное обеспечение таможенного контроля потоков товаров, пересекающих таможенную границу стран таможенного союза, позволяет таможенным органам получать информацию: об истинной структуре товаров в потоках и скрытых закономерностях в этих потоках; о криминально опасных товарах и направлениях их перемещения; о свойствах товаров, которые наиболее подвержены недостоверному декларированию и т.д.
Объектами экспертиз проводимых в таможенном деле могут служить:
– товары и транспортные средства, находящиеся под таможенным контролем;
– документы, содержащие сведения об указанных товарах и транспортных средствах;
– документы, содержащие сведения о совершении операций (действий) в отношении указанных товаров и транспортных средств;
– вещественные доказательства, которые определенно или предположительно связаны с совершением преступления, отнесенным к компетенции таможенных органов и требующие для своего исследования специальных знаний.
Должностные лица таможенных органов направляют объекты экспертизы в таможенные экспертно – криминалистические подразделения (ЭКП), другие государственные и не государственные экспертные учреждения, а также лицам, обладающим специальными познаниями в области производства конкретных видов экспертиз. На основе проведения экспертизы составляется заключение эксперта, позволяющие должностным лицам таможенных органов принять обоснованное решение.
Производство экспертиз в ЭКП по постановлениям и определениям, вынесенными таможенными органами или иными правоохранительными органами Российской Федерации, проводится бесплатно, за счет средств, выделяемых ФТС России.
Особенность экспертиз, применяемых в таможенном деле, заключается в их назначении и применении. Они могут назначаться до возбуждения дел административных правонарушений и уголовных дел, относящихся к компетенции таможенных органов. Таким образом, эти экспертизы разделяются по назначению на несудебные (досудебные) и судебные. При этом первые назначаются руководством таможенных органов на стадии таможенного контроля товаров и транспортных средств значительно чаще, чем вторые (судебные), назначаемые дознавателями для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному административному или уголовному делу о таможенных правонарушениях (ТПН).
Порядок назначения экспертиз предусмотрен «Методическими рекомендациями о назначении экспертиз должностными лицами таможенных органов и проведении экспертиз Центральным экспертно-криминалистическим таможенным управлением и экспертно-криминалистическими службами – региональными филиалами ЦЭКТУ, иными экспертными организациями и экспертами».
Особое значение при вынесении постановления о назначении экспертизы при осуществлении таможенного контроля имеет такой фактор, как указание в постановлении конкретного обстоятельства, послужившего основанием для его вынесения. Это помогает экспертам правильно выбрать направление поиска признаков недостоверного декларирования товаров, определить принадлежность товаров, к объектам на которые распространяются запреты и ограничения и в соответствии с выбранным направлением правильно определить методику исследований.
Практический опыт по производству экспертиз при осуществлении таможенного контроля показывает, что наиболее распространенными неверными формулировками обстоятельств назначения экспертиз являются следующие:
– на основании приказа ГТК России № 1519 от 23.12.03 «Об утверждении порядка взятия проб или образцов...»;
– на основании письма ФТС России от 18.04.2006 № 01-06/13167 «О Методических рекомендациях…»;
– на основании приказа ФТС России от 05.08.2010 №1457 «Об утверждении Положения об аттестации экспертов Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления на право самостоятельного производства судебных экспертиз и Положения о Главнй экспертно-квалификационной комиссии Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления».
В связи с этим сложно установить, чем руководствуется таможенный орган, вынося постановление, т.к. в первом документе лишь регламентируется и прописывается порядок взятия проб и порядок их исследования, но не указывается конкретное обстоятельство назначения экспертизы.
Второй документ регламентирует порядок назначения и производства таможенных экспертиз. По этим же обстоятельствам не следует ссылаться на главу 20 ТК ТС.
Под обстоятельством, которое может являться основанием для назначения экспертизы, необходимо понимать конкретные обстоятельства расследования событий, например обоснованное сомнение должностного лица таможенного органа в достоверном декларировании отдельных химических или физических показателей, количественного и качественного состава товара, его наименования и т.п.
Учитывая вышесказанное должностным лицам таможенных органов, выносящим постановления о назначении экспертизы, необходимо уделять самое серьезное внимание назначению экспертиз не по формальным основаниям, а продуманно, с ясной основной целью и узко поставленными вопросами. Это приведет к снижению количества «пустых» экспертиз, к повышению их эффективности, как средству минимизации рисков и, в конечном счете, к повышению эффективности деятельности ФТС России.
Должностные лица таможенных органов обязаны ознакомить декларанта или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров с постановлением о назначении экспертизы и разъяснить его права, о чем делается соответствующая отметка в постановлении, удостоверенная указанным лицом либо его представителем. При назначении экспертизы по инициативе декларанта либо иного заинтересованного лица, указанные лица вправе предоставить таможенным органам предложения по кандидатуре эксперта.
Постановление о назначении экспертизы в рамках таможенного контроля имеет строго определенную структуру, где должно быть указано:
– наименование экспертизы (товароведческая, идентификационная, материаловедческая, технологическая, искусствоведческая и др.);
– вид экспертизы (дополнительная, повторная, комиссионная, комплексная);
– наименование таможенного органа, должность, фамилия, инициалы должностного лица, принявшего решение о назначении экспертизы;
– краткое изложение обстоятельств, основание и цель проведения экспертизы, номер приказа, распоряжения ФТС России, номер электронной таможенной декларации (ЭТД), основание для назначения экспертизы;
– наименование экспертного учреждения, если экспертиза проводится вне таможенного экспертного учреждения;
– фамилия, инициалы эксперта, специальность, стаж работы по ней, должность, ученая степень, научное звание;
– срок проведения экспертизы, который назначает должностное лицо в процессе таможенного контроля. (При этом срок проведения определяется с учетом трудоемкости исследования или по согласованию с начальником ЭКП);
– вопросы, поставленные на разрешение эксперту;
– материалы, представленные на экспертизу, в том числе пробы или образцы, документы, объекты для сравнительного исследования, иные материалы, содержащие информацию, относящиеся к предмету экспертизы, необходимые для правильного решения вопросов. При этом непосредственные объекты исследования индивидуализируются, в частности, указываются подписи, оттиски печати, иные реквизиты документа, подлежащие исследованию и прочие характерные признаки объектов;
– разрешение таможенного органа, назначившего экспертизу, декларанту или иному лицу, обладающему полномочиями в отношении товара и (или) транспортных средств и их представителям на право присутствия при проведении экспертизы и дачи объяснений эксперту;
– если объекты исследования не могут быть представлены в экспертное учреждение или эксперту, которым поручено проведение экспертизы, из-за габаритов или по иным причинам, то в постановлении или определении указывается место их нахождения. Таможенный орган разрешает при необходимости проведение осмотра и исследования на месте;
– предупреждение эксперта об ответственности за дачу заведомо ложного заключения.
В случае несоответствия представленных объектов их перечню, указанному в решении о назначении экспертизы, начальник таможенного органа, заместитель начальника таможенного органа, проводящего экспертизу, принимает решение о приостановлении срока проведения экспертизы. И в течение двух рабочих дней направляет запрос в таможенный орган, назначивший экспертизу, о предоставлении необходимых объектов.
Срок приостановления экспертизы составляет не более 10 дней.
В случае неполучения или получения отрицательного ответа полученные объекты возвращаются в таможенный орган, назначивший экспертизу, с указанием причины невозможности её проведения.
Экспертное исследование проводится по определенной технологической схеме разрабатываемой для каждого вида экспертизы .
По окончании проведения экспертизы заключение таможенного эксперта (эксперта), материалы, документы, пробы и образцы товара возвращаются должностному лицу таможенного органа, назначившему экспертизу, с обязательным заполнением журнала ведения записей о возврате заключения таможенного эксперта (эксперта), материалов, документов, проб и образцов после проведения экспертизы.
Таможенный орган, назначивший таможенную экспертизу по её результатам, направляет в подразделение, проводившее таможенную экспертизу, необходимые сведения.
Рабочие условия для эффективного использования лабораторного оборудования применяемого экспертами обеспечиваются только в специальных экспертных учреждениях (ГОСТ Р 52960.2008 «Аккредитация судебно-экспертных лабораторий. Руководство по применению ГОСТ Р ИСО/МЭК 17025»).
При проведении экспертиз используются разные способы контроля в т.ч. методы инструментального исследования материалов и веществ:
– оптические;
– кристаллооптические;
– рентгеноструктурные;
– рентгенофазовые;
– микрорентгенографические;
– оптико-микроскопические;
– электроно-микроскопические;
– спектральные;
– рентгеноспектральные;
– химические;
– хроматографические;
– атомно-электронные;
– атомно-абсорбционные и др.
Большинство этих методов является разрушающими способами контроля и требуют больших затрат по времени и подготовке проб и высоко профессионального уровня обслуживающего их персонала.
Основное отличие аналитической аппаратуры, используемой в этих методах от ТСТК, заключается в их точности, достоверности и надежности, что достигается их большей научно-технической проработкой и как следствие этого более высокой прецизионностью результатов исследования.
Система таможенных лабораторий созданная в 90-х годах, реорганизованная в ЦЭКТУ, позволяет в настоящее время практически во всех регионах России осуществлять различные экспертизы, в том числе и таможенные[4].
Законодательство Российской Федерации не запрещает производство таможенных экспертиз в негосударственных экспертных организациях, которые могут быть организованы как коммерческие предприятия, а также в государственных не экспертных учреждениях, в том числе научно-исследовательских институтах.
В этих учреждениях работают квалифицированные эксперты и специалисты по разным специфическим направлениям, которых может не быть в государственных экспертных учреждениях. Как правило, к ним обращаются в случае невозможности проведения экспертиз в системе экспертно-криминалистических подразделений ФТС России и в случае, если должностное лицо таможенного органа считает необходимым назначить экспертизу сотруднику негосударственной экспертной организации или частному эксперту, у которых эта деятельность является основной.
В соответствии с нормами процессуального законодательства Российской Федерации судебная экспертиза может производиться лицами, обладающими специальными знаниями в области науки, техники, искусства или ремесла, но не являющимися государственными судебными экспертами:
При назначении должностным лицом таможенного органа экспертизы в негосударственное экспертное учреждение или лицу, не являющимся государственным судебным экспертом, между таможенными органами и данным экспертным учреждением или лицом оформляется договор.
Экспертизы проводятся в экспертныхучреждениях на стационарной основе. Но не исключается возможность осуществления отдельных действий (приёмов) в оперативных условиях таможни или таможенного поста (например, отбор проб и образцов).
Дата добавления: 2021-03-18; просмотров: 132; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!