Порядок заполнения счета-фактуры
Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях.
В строке (1) указывается дата составления счета-фактуры и его порядковый номер. В строках (2), (2 а), (2 б), (6), (6 а), (6 б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.
В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать "Он же". Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк. В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, то ставится прочерк.
В строке (7) указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ. В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы:
В графе 1 указывается наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте). В графах 2, 2 а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС.
|
|
|
При этом в этих графах ставятся прочерки: если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ; если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг); если единицу измерения указать невозможно, например, при аренде или лизинге.
В графе 6 пишется: если продажа товаров не облагается акцизом - "без акциза"; если продажа товаров облагается акцизом - сумму акциза. В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, "без НДС") и предъявляемая покупателю сумма НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя. В графах 5, 9 указывается общая стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС.
Графы 10, 10 а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.
При этом в графах 10 - 11 ставятся прочерки: если отгружаются товары российского производства; если в счете-фактуре поставщика, у которого был куплен импортный товар, нет необходимой информации.
|
|
|
Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя). Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.
Электронный счет-фактура
Согласно российскому законодательству можно обмениваться электронными счетами-фактурами. Электронный счёт-фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате. Электронный счёт-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог. Для подтверждения статуса такой документ должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лиц.
Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж. Налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры и вести на их основе журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, если операции подлежат налогообложению.
|
|
|
Так, при реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры. При этом поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж.
Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС. Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях. Наряду с этим все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, которые ведут поставщики и покупатели.
Дата добавления: 2021-02-10; просмотров: 70; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!