Які показники та індикатори важливі для ефективного розвитку та управління виданням? Як їх визначити та розрахувати?
Всі дані необхідно збирати та планувати щомісячно. Для наочності майбутніх розрахунків зручно використовувати електронні таблиці, переважно Excel.
Розпочнімо з аналізу прибутків газети. Переважно, у газет основою прибутку є надходження від їх продажу (передплата та роздріб) і прибутки від продажу реклами.
Таблиця 1. Загальна структура надрукованого накладу
| Назва видання | Січ. | Лют. | Бер. | Квіт. | Трав. |
| Середній надрукований наклад | 41 730 | 43 500 | 44 605 | 43 910 | 43 322 |
| Надруковано всього примірни-ків за місяць | 166920 | 174000 | 223025 | 175640 | 173288 |
| Число випусків за місяць | 4 | 4 | 5 | 4 | 4 |
| Всього віддрукований 1 випуск накладу в роздріб | 13 316 | 14 116 | 14 671 | 13 967 | 13 222 |
| Всього віддрукований перед-платний наклад 1 випуску | 28 414 | 29 384 | 29 934 | 29 943 | 30 100 |
Далі слід зібрати найбільш детальні відомості про передплату (таблиця 2-4) і продаж в роздріб (таблиця 2)
Таблиця 2. Динаміка змін накладу передплати за рік
| Січ. | Лют. | Бер. | Квіт. | Трав. | Черв. | |
| січень | 28414 | |||||
| лютий | 28361 | 1023 | ||||
| березень | 28352 | 1008 | 574 | |||
| квітень | 27420 | 1006 | 567 | 950 | ||
| травень | 27420 | 991 | 1555 | 904 | 230 | |
| червень | 27420 | 990 | 544 | 902 | 219 | 612 |
| разом | 28414 | 29384 | 29934 | 29943 | 30100 | 30064 |
Таблиця 3. Динаміка змін вартості передплати
|
|
|
| Січ. | Лют. | Бер. | Квіт. | Трав. | Черв. | |
| січень | 2,6 | 2,6 | 2,6 | 2,6 | 2,6 | 2,6 |
| лютий | 2.6 | 2,6 | 2,6 | 2.6 | 2,6 | 2,6 |
| березень | 2.6 | 2.6 | 2.6 | 2.6 | 2.6 | 2.6 |
| квітень | 2.6 | 2.6 | 2.6 | 2.6 | 2.6 | 2.6 |
| травень | 2.6 | 2.6 | 2.6 | 2.6 | 2.6 | 2.6 |
| червень | 2.7 | 2.7 | 2.7 | 2.7 | 2.7 | 2.7 |
| разом | 2.61 | 2.61 | 2.61 | 2.61 | 2.61 | 2.61 |
Таблиця 4. Динаміка прибутків, отриманих від передплати
| Прибутку від передплати ( наклад * ціна) | |||||||
| січень | лютий | березень | квітень | травень | червень | ||
| січень | 73876,4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| лютий | 73738,6 | 2659,8 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| березень | 72620,8 | 2620,8 | 1492,4 | 0 | 0 | 0 | |
| квітень | 71292 | 2615,6 | 1474,2 | 2470 | 0 | 0 | |
| травень | 71292 | 2576,6 | 1443 | 2350,4 | 598 | 0 | |
| червень | 71292 | 2574 | 1414,4 | 2345,2 | 509 | 631,2 | |
| Прибутки у відповідності до методу нарахувань | 73876,4 | 76398,4 | 77828,4 | 77851,8 | 78260 | 78166,4 | |
| Прибутки у відповідності до касового методу | 505606,4 | 17 576 | 8 988,2 | 9906 | 2737,8 | 104 | |
Прибутки у відповідності до методу нарахувань формуються на основі звіту про прибутки та збитки, доходи ж у відповідності до касового методу вказують на фактичні надходження коштів, отже основна частина коштів за передплату надходить у січні, що і відображено в доходах у відповідності до касового методу.
|
|
|
Таблиця 5. Динаміка прибутків від продажу в роздріб
| січень | лютий | березень | квітень | травень | червень | |
| Контроль накладу (таблиця 1) | 53264 | 56464 | 73355 | 55868 | 52888 | 67615 |
| Передано в роздріб всього, шт | 53264 | 56464 | 73355 | 55868 | 52886,72 | 67615 |
| Продано в роздріб всього, шт | 46622,48 | 51538 | 65939 | 49620 | 48784 | 60961 |
| Продано в роздріб всього, грн | 27491,738 | 30349,05 | 8695,71 | 29125,28 | 27868,17 | 35902,45 |
| Середній % списання | 12,47% | 8,72% | 10,11% | 11,18% | 7,76% | 9,84% |
Група реалізаторів 1
| Передано в роздріб, шт. | 8400 | 9000 | 11500 | 7530 | 6900 | 9250 |
| Продано в роздріб, шт. | 7560 | 8326 | 10551 | 6834 | 6643 | 8780 |
| Відпускна ціна | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 |
| % списання | 10,00% | 7,49% | 8,25% | 9,24% | 3,72% | 5,08% |
| Прибуток від продажу (метод нарахувань) | 4536 | 4995,6 | 6330,6 | 4100,4 | 3985,8 | 5268 |
Так проводять аналіз по усіх групах реалізаторів – 2, 3, 4.
|
|
|
Для ефективного планування необхідно прибутки від реклами розділити на декілька логічних груп. Наприклад: блочна реклама, рекламні статті, рубриковані оголошення.
Таблиця 6. Структура прибутків від реклами
| Назва | січень | лютий | березень | квітень | травень | червень |
| Всього прибутків від реклами (метод нарахувань) | 25660,2 | 41897,98 | 51888,5 | 547052,23 | 46941,02 | 58279,26 |
| Всього рекламної площі | 10982,4 | 17662 | 22845 | 20819 | 20706 | 26601 |
| Блочна реклама, грн. | 22560,22 | 37697,98 | 46088,55 | 39752,23 | 39941,02 | 48729,26 |
| Площа, см² | 9982,4 | 16462 | 21045 | 18319 | 18406 | 23701 |
| Ціна, грн./см² | 2,26 | 2,29 | 2,19 | 2,17 | 2,17 | 2,056 |
| Рекламні статті, грн. | 2300 | 2600 | 4000 | 5200 | 5000 | 7250 |
| Площа, см² | 1000 | 1200 | 1800 | 2500 | 2300 | 2900 |
| Ціна, грн./см² | 2,3 | 2,166667 | 2,222222 | 2,08 | 2,173913 | 2,5 |
| Рубрикована реклама, грн. | 800 | 1600 | 1800 | 2100 | 2000 | 2300 |
Якщо існують ще якісь постійні джерела прибутків (наприклад, прибуток від видавництва), то їх можна виділити в окремій таблиці.
|
|
|
Таблиця 7. Інші джерела прибутків видання
| січень | лютий | березень | квітень | травень | червень | |
| Інші прибутки | 2000 | 2000 | 2000 | 1650 | 1650 | 1650 |
| Відсотки від депозитних вкладів | 500 | 500 | 500 | 150 | 150 | 150 |
| Продаж основних засобів | ||||||
| Оренда | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 |
| Дивіденди |
Аналіз видатків
Необхідно розподілити видатки на змінні і постійні. До змінних відносять видатки, які напряму залежать від накладу газети, кількості сторінок, кольорів. Передусім – це папір та вартість друку. До цієї групи можна віднести і частину премій, наприклад, відділу продажу, що залежать від накладу.
Таблиця 8. Структура змінних видатків
| січень | лютий | березень | квітень | травень | червень | |
| Надруковано примірників | 166920 | 174000 | 223025 | 175640 | 173288 | 218100 |
| Вартість друку | 44146,34 | 47077,81 | 62254,4 | 451991,89 | 51071,38 | 57295,92 |
| ПДВ | 8829,267 | 9415,562 | 12450,89 | 10398,38 | 10214,28 | 11459,18 |
| Поліграфічна собівартість | 0,317371 | 0,324675 | 0,334964 | 0,355217 | 0,353664 | 0,315246 |
Таблиця 9. Видатки на оплату праці
Видатки на оплату праці доцільно рахувати окремо для кожного відділу
| січень | лютий | березень | квітень | травень | червень | |
| Керівництво (дирекція і гол. редактори) | 30340 | 30420 | 30510 | 30590 | 30670 | 30760 |
| Кількість співробітників | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Середньомісячна зарплата на 1 співробітника | 4000 | 4020 | 4040 | 4060 | 4080 | 4100 |
| Нарахування на 1 співробітника | 1510 | 1520 | 1530 | 1540 | 1540 | 1550 |
| Всього зарплата і нарахування | 5510 | 5540 | 5570 | 5600 | 5620 | 5650 |
| Премія 1 співробітника | 460 | 460 | 460 | 460 | 460 | 460 |
| Фінансовий відділ і бухгалтерія | 3133 | 3144 | 3156 | 3167 | 3178 | 3189 |
| Кількість співробітників | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Середньомісячна зарплата на 1 співробітника | 4000 | 4020 | 4040 | 4060 | 4080 | 4100 |
| Нарахування на 1 співробітника | 1510 | 1520 | 1530 | 1540 | 1540 | 1540 |
| Всього зарплата і нарахування | 5510 | 5540 | 5570 | 5600 | 5620 | 5640 |
| Премія 1 співробітника | 320 | 320 | 320 | 320 | 320 | 320 |
| Рекламний відділ | 9662 | 11491 | 13097 | 12672 | 12769 | 14706 |
| Кількість співробітників | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Середньомісячна зарплата на 1 співробітника | 3500 | 3520 | 3540 | 3550 | 3570 | 3590 |
| Нарахування на 1 спів- робітника | 1320 | 1330 | 1340 | 1340 | 1350 | 1360 |
| Всього зарплата і нарахування | 4820 | 4850 | 4880 | 4890 | 4920 | 4950 |
| Премія 1 співробітника | 440 | 435 | 540 | 655 | 725 | 800 |
| Журналісти і фотокореспонденти | 63360 | 63580 | 63810 | 64030 | 64260 | 64490 |
| Кількість співробітників | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| Середньомісячна зарплата на 1 співробітника | 3500 | 3520 | 3540 | 3550 | 3570 | 3590 |
| Нарахування на 1 співробітника | 560 | 560 | 570 | 570 | 570 | 570 |
| Всього зарплата і нарахування | 4060 | 4080 | 4110 | 4120 | 4140 | 4160 |
| Премія 1 співробітника | 570 | 570 | 570 | 570 | 570 | 570 |
Таблиця 10. Постійні видатки видання
Перелік постійних видатків може бути дуже довгим. Доцільно ці видатки також розділити на логічні групи.
| січень | лютий | березень | квітень | травень | червень | |
| Комунальні платежі | 1532 | 1536 | 1535 | 1539 | 1506 | 1509 |
| Орендна плата (офіс) | 2670 | 2680 | 2690 | 2710 | 2720 | 2730 |
| Інформація | 2227 | 1029 | 4001 | 3101 | 1650 | 1500 |
| Телефон, Інтернет | 423 | 534 | 630 | 540 | 433 | 425 |
| Витратні матеріали, техобслуговування | 1620 | 2497 | 3027 | 3742 | 3808 | 3542 |
| Господарські видатки з канцтоварами | 12084 | 14760 | 13478 | 16123 | 10924 | 17090 |
| Призи | 180 | 250 | 300 | 100 | 0 | 0 |
| Витрати на відрядження | 5175 | 1204 | 6525 | 1283 | 3755 | 3201 |
| Реклама і маркетинг | 1264 | 6399 | 2405 | 2066 | 1136 | 2503 |
| Страхування | 158 | 130 | 144 | 180 | 100 | 100 |
| Штрафи | 80 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Юридичні послуги | 316 | 520 | 118 | 680 | 317 | 430 |
До постійних видатків можна віднести податки (податок на рекламу, транспорт, комунальний та екологічний податки) й амортизацію основних засобів. Після цього можна вже скласти звіт про прибутки та збитки. Кваліфікований головний бухгалтер складає балансовий звіт та звіт руху фінансових коштів. Отже, коли впорядковані цифри минулих і теперішніх прибутків та видатків, дуже важливо зрозуміти: чому вони були саме такими. Необхідно знайти внутрішні залежності в динаміці змін цих величин. Вирішення цього завдання потребуватиме послідовності та професіоналізму.
Наприклад, на зміни накладу могли вплинути наступні причини:
- Успішно чи ні проведена передплатна кампанія;
- Зміна цін на передплату та вроздріб (у 2014 р. Укрпошта піднімає на 25% вартість послуг, це вплине - !!! );
- Зміна кількості корисної інформації в газеті;
- Зміна накладу інших видань на ринку.
Що більше можна дізнатися про причини змін прибутків та видатків, то якісніше та влучніше можна зробити прогноз на майбутнє.
Планування майбутнього
Коротко викладіть цілі, на які ви будете спрямовані в своєму бізнесі найближчі три роки, та загальну стратегію їх досягнення. Три роки – це, звичайно, не завершення планів. Однак, на думку багатьох спеціалістів, реалістичний прогноз більш, аніж на трилітній період, практично неможливий за умов швидкоплинної ринкової ситуації. Навіть три роки – достатньо тривкий період. Дуже важливо сконцентруватися на найважливіших цілях і не витрачати зусилля на надмірну деталізацію. Вірним засобом досягнення цього стане визначення однієї цілі для кожної складової вашого бізнесу: накладу, реклами, коштів, кадрів нових продуктів тощо. Вище означені цілі повинні чітко визначити бажаний результат (наприклад, щорічне збільшення накладу на 15 %). Отже, коли вже всі цілі сформовані, охарактеризуйте шляхи досягнення. Спочатку спробуйте оцінити – чи цілі реальні. Якщо, наприклад, за 2 роки наклад дещо впав, і ви оцінюєте як задовільну діяльність відділу продажу і маркетингу, то навряд чи варто планувати щорічний приріст накладу на 15 %, не маючи чіткого розуміння, за рахунок чого можна досягти таких успіхів. Цілі мають бути реалістичними. І лише тоді можна робити прогнозування.
Загальні принципи укладання прогнозів:
- Досліджуйте тенденції зміни величини, яка вас цікавить, у минулому;
- Докладіть зусиль до продовження їх у майбутньому;
- Якщо тенденція вас влаштовує, то прогноз здійсниться;
- Якщо ні, треба вносити корективи у розвиток.
Зараз ми розглянемо випадок прогнозу передплати. Якщо помітно незначне зменшення передплатного накладу, наприклад, в середньому на 0,9714 порівняно з минулим роком, то редакційне завдання – продовжити передплату, зберігаючи сезонні зміни, але виключивши тенденцію падіння накладу. Зменшення вираховують відношенням накладу в поточному місяці до накладу в попередньому - це «зміна передплати», або коефіцієнт «КТ2012». Якби КТ (коефіцієнт тиражу) був вищий або ж рівний 1, то падіння накладу не спостерігалося б. Якщо редакція прогнозує на 5% збільшити наклад впродовж року, то похідна коефіцієнтів «КТ2013» у 2013 році повинна бути 1.05. Окрім того, ще необхідно подолати тенденцію падіння накладу в 2012 році. Поділивши 1,05 на 0,9714, отримаємо допоміжний коефіцієнт «КД» = 1,0809, який характеризує необхідну динаміку зростання накладу (це в сумі за рік). Наприкінці, треба визначити коефіцієнт місяця «КМ2013» для кожного місяця 2013 року. Кожний з коефіцієнтів зміни накладу слід помножити на коефіцієнт місяця, тобто вивести корінь 12-го ступеню (легко обчислюється за допомогою Excel). Тож КМ2013 = 1,0065. Таким чином, можна спрогнозувати, як щомісяця потрібно розвиватися, яких показників у накладі сягати, щоб вийти у кінці року на 5 %.
Цей приклад характерний і для накладу в роздріб, і для площі надрукованої реклами. Вартість газети/видання визначатиметься у відповідності до зміни кількості сторінок. Розцінки на рекламу не настільки суттєво змінюються – їх розцінки ви можете визначити самі.
Щодо прогнозу видатків, то, володіючи прогнозом стосовно накладу і кількості сторінок та вартості поліграфії сторінки, можна забезпечити прогноз змінних видатків. Це видатки на оплату праці. У кожній редакції є схеми преміювання менеджерів відділів реклами, продажу, журналістів: наприклад, відділ реклами отримує 10 % преміальних від прибутків від реклами, відділ продажу – свій відсоток від прибутку від передплати та реалізації в роздріб. Щодо журналістів, то для них є визначений певний гонорарний фонд за одну сторінку.
Володіючи інформацією щодо прибутків від реклами, продажу і кількості сторінок у газеті/виданні, можна легко спрогнозувати премії.
Оцінюючи інші видатки, слід визначити середнє арифметичне на місяць для кожної категорії і прогнозувати їх зміни у зв’язку з інфляцією (5-7% щорічно).
Якщо отриманий прогноз влаштовує, то праця над створенням бізнес-плану завершена. Якщо ні – то треба раціональніше переглянути прогнози прибутків та видатків. Завершений бізнес-план – це поштовх до дії, озброєний цифрами. Він стане дієвим, лише в тому випадку, якщо праця всього підприємства буде спрямована на його реалізацію. У бізнес-план з часом слід вносити все новіші й новіші дані, які все якісніше прогнозуватимуть майбутнє.
Як застосовується бізнес-план? Якісно підготовлений бізнес-план застосовується водночас у всіх підрозділах видання. Кожний з відділів отримує планові показники у вигляді фінансових даних щомісячно впродовж року.
Відділ реклами отримує:
- Середню заплановану площу реклами
- План тематичних додатків
- Середню ціну на рекламу (прайс)
- Вартість надрукованої реклами
- Суму сплаченої реклами
- Максимальну суму дебіторської заборгованості
Відділ продажів отримує:
- Дані щодо накладу видання у передплату та в роздріб
- Дані щодо опанування нових ринків
- Запланований відсоток списання
- Заплановану ціну на видання в передплату та у роздріб
- Максимальну суму дебіторської заборгованості
Відділ маркетингу і промоції отримує:
- План акцій і досліджень
- План виготовлення рекламної продукції
- Бюджет видатків
Редакційний відділ отримує:
- Число сторінок кольорових та чорно-білих
- План тематичних додатків
- План просування нових рубрик
Дата добавления: 2020-12-12; просмотров: 71; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!