Государственный бюджет и налоги

Стр 1 из 3Следующая ⇒

ОБЩЕСТВОЗНАНИЕ 18.11.2020г.

Группа: ЛОГ-11, ЛОГ-12, ЛОГ-13, ЛОГ-14, ЭК-11

Преподаватель: Головятенко А.Ю.

ТЕМА 2. РОЛЬ ГОСУДАРСТВА В ЭКОНОМИКЕ

План лекции

1. Государственное регулирование экономики.

2. Государственный бюджет и налоги.

3. Банки и банковская система. Финансовые институты.

4. Инфляция.

5. Рынок труда и безработица.

Государственное регулирование экономики

Роль государства в экономике – это степень вмешательства и контроля правительства за экономическими процессами. Она зависит от типа экономической политики государства: классического, регулирующего или командного.

В классической экономической политике государство не вмешивается в экономику, которая развивается самостоятельно. Автор и теоретик классической экономики А. Смит считал, что экономика развивается самостоятельно и ей не нужен контроль государства. Правительство должно заниматься лишь внешним, внутренним долгом и защитой границ. Государство может проводить политику протекционизма, т. е. поддержки предприятий и предпринимателей (субсидии, кредиты, выгодные государственные заказы) и защиты собственного производителя от иностранной конкуренции. А. Смит выдвинул идею невмешательства государства в экономическую сферу, т. е. роль государства должна быть минимальной. Его теория была ведущей и основополагающей вплоть до конца XIX в.

В регулируемом рыночном хозяйстве государство вмешивается в экономику, чтобы не допустить экономический кризис. Эта модель была разработана экономистом Дж. Кейнсом. Государство в регулирующей модели экономики контролирует и регулирует экономическую, социальную и политическую сферы.

В командно-административной экономике роль государства очень велика. Вся экономическая деятельность ведется по правилам, установленным государством. Такой тип характерен для государств с тоталитарным режимом (КНР, КНДР). В таких государствах все ресурсы принадлежат государству.

Государство использует различные методы регулирования экономической жизни.

А. Правовые методы заключаются в том, что государство принимает законы, призванные упорядочить взаимоотношения участников рыночной игры. Особое место среди этих законов занимает так называемое антимонопольное законодательство, законы, направленные на поддержку мелкого и среднего бизнеса, поддерживая таким образом разнообразную структуру производства.

Б. Финансово-экономические методы

К ним относятся прежде всего налоги. Увеличивая или уменьшая размер налогов, государство либо способствует развитию производства, либо тормозит его. Государство оказывает определенное влияние на экономику при проведении своей денежной политики. Под денежной политикой понимают политику государства по управлению денежной массой и кредитами. Главную ответственность за ее проведение, как правило, несет государственный банк страны, который регулирует ставку банковского процента. С ее помощью банк либо ограничивает, либо расширяет возможности получения предпринимателями кредита на развитие производства.

Государство также может помочь товаропроизводителям, вводя таможенные пошлины. Пошлина — это специальный налог государства на товары, покупаемые за границей. Он вводится для того, чтобы импортные товары были дороже отечественных и потребители выбирали последние. Тем самым государство, с одной стороны, сдерживает импорт, а с другой — защищает соответствующие отечественные отрасли (так, например, поступает правительство РФ при защите отечественных производителей автомобилей). К этой же группе относятся налоги, бюджет, государственные инвестиции и др.

В. Экономическое программирование

Заключается в том, что государство составляет примерные планы развития экономики на некоторый период. Но в отличие от командной экономики, где подобные планы являются обязательными и внедряются при помощи приказов сверху, в рыночной экономике они носят рекомендательный характер и на практике обычно оказывают определенное влияние на частных товаропроизводителей.

Государственный бюджет и налоги

Налоговая политика государства — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

Как часть общей экономической политики государства она определяется целями общества. Эти цели формулируют требования к налоговой базе, тяжести налогообложения и способам изъятия доходов.

Государство, призванное обеспечить наилучшие условия для эффективного экономического роста, нуждается в ресурсах для выполнения этой миссии. Такие ресурсы не могут сформироваться исключительно за счет собственных источников государства, доходов от государственных предприятий. И государство для формирования своих денежных доходов вынуждено изымать часть доходов частного сектора. Государство вынуждает частный сектор подчиниться макроэкономическим и национальным интересам.

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству.

Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан. Налогообложению подлежат:

- прибыль;

- доходы;

- стоимость определенных товаров;

- стоимость, добавленная обработкой;

- имущество;

- передача собственности (дарение, продажа, наследование);

- операции с ценными бумагами;

- отдельные виды деятельности.

Налогоплательщики:

- физические лица – работники, непосредственно своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

- юридические лица – хозяйствующие субъекты.

Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

- Прямые налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, на финансовые операции).

- Косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт)

Можно выделить три системы налогообложения.

- пропорциональный налог – сумма налога пропорциональна доходам работников;

- регрессивный налог – налог тем выше, чем ниже доход;

- прогрессивный налог – налог тем выше, чем выше доход

Принципы налогообложения — это правила, которыми следует руководствоваться при построении налоговой системы. Основные принципы налогообложения:

Принцип справедливости – равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.

Принцип определенности и точности налогов – размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.

Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков – каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.

Принцип экономичности (эффективности) – необходимость соблюдения условий, при которых: разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.

Принцип обязательности – неизбежность осуществления платежа.

Функции налогов:

-фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.д.;

- распределительная – перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе;

- стимулирующая (антиинфляционная) – стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения;

- социально-воспитательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;

- конкретно-учетная – осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций.

По структуре и принципам построения налоговая система России, формирующаяся с 1992 г., в основном отражает общераспространенные в мировой практике тенденции.

Уровни налогов

Федеральные

Региональные

Местные

Налог на добавленную стоимость (НДС) • Акцизы • Таможенная пошлина • Подоходный налог • Налог на покупку валюты и др.

• Налог на имущество предприятий • Лесной налог • Плата за воду и др.

• Земельный налог • Курортный налог • Налог на рекламу • Налог на содержание жилого фонда и др.

Налоги, уплачиваемые гражданами	Налоги, уплачиваемые предприятиями
подоходный налог, - налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, - местный налог – налог на имущество Сборы с граждан - сбор с владельцев собак, - лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями, - курортный сбор, - сбор за выдачу ордера и др.	Федеральные налоги - налог на добавленную стоимость; - акцизы на отдельные группы и виды товаров; - налог на прибыль; - биржевой налог; - налог на операции с ценными бумагами; - таможенная пошлина; - отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; - платежи за пользование природными ресурсами и др.); Региональные налоги - налог на имущество предприятий; - лесной доход; - плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем; - сбор на нужды образовательных учреждений; Местные налоги - земельный налог; - налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; - целевые сборы с предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, благоустройство территорий и др.
Общие налоги
- земельный налог; - налог с владельцев транспортных средств, зачисляемый в дорожные фонды; - местные налоги, устанавливаемые по решению органов местного самоуправления (налог на рекламу, налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров и др.).
Отмененные налоги на граждан	Отмененные налоги с юридических лиц
- налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, - сельскохозяйственный налог, - налог на владельцев строений Платежи со свободного остатка прибыли, - платы за основные и оборотные средства, - фиксированные (рентные) платежи, отчисления от прибыли

Государственный бюджет (от англ. budget — сумка, кошелек) — это смета доходов и расходов государства на определенный период времени, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений, каналов расходования денег.

Государственный бюджет составляется правительством и утверждается высшими законодательными органами (в России – в виде закона Государственной Думы Федерального Собрания РФ). По окончании финансового года Правительство Российской Федерации должно отчитаться об исполнении бюджета.

Важнейшие части государственного бюджета — это его доходная и расходная части.

- доходная часть – показывает источники денежных средств бюджета;

- расходная часть – показывает, на какие цели направляются акку-мулированные государством средства.

Источники доходной части:

 налоги;

 государственные займы (ценные бумаги, казначейские векселя и др.);

 эмиссия (дополнительный выпуск) бумажных и кредитных денег;

 займы у международных организаций.

Структура расходной части бюджета в развитых странах:

 социальные нужды (не менее 50% всех расходов);

 поддержание обороноспособности страны (примерно 20%);

 обслуживание государственного долга;

 предоставление дотаций предприятиям;

 развитие инфраструктуры (дороги, связь, транспорт, внешнее энергоснабжение, озеленение и др.).

Структура расходной части бюджета определяется актуальностью поставленных задач и способами их решения в соответствии с концепцией экономической политики.

Бюджетная политика включает в себя определение соотношения между доходной и расходной частями государственного бюджета. Здесь возможны три различных варианта:

 Сбалансированный бюджет – расходы бюджета равны доходам. Это самое оптимальное состояние бюджета.

 Дефицитный бюджет – расходы бюджета выше доходов. Дефицит – раз-ность расходов и доходов бюджета.

 Профицитный бюджет – доходы бюджета выше расходов. Профицит – разность доходов и расходов бюджета.

Источники покрытия бюджетного дефицита: Государственные займы (политика дефицитного бюджетного финансирования); Внутренние займы –займы внутри страны у фирм и домашних хозяйств через выпуск ценных бумаг (государственные облигации); Внешние займы – у иностранных государств, иностранных банков и у международных организаций.

Факторы, влияющие на состояние государственного бюджета

 долгосрочные тенденции налоговых поступлений и государственных расходов;

 фаза экономического цикла в стране;

 текущая политика государства.

Дата добавления: 2020-12-22; просмотров: 90; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 3 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!