Оборудование, наглядность, ТСО
Калькуляторы, бланки документов, калькуляторы, бумага, ручки, пакет заданий, эталоны, АРМ
Краткий теоретический материал для оформления и решения практической работы «Учет кассовых операций»
Оборот наличных денег предприятий связан в основном с оплатой труда, выплатой пособий по социальному страхованию, оплатой расходов на служебные командировки, операционных, хозяйственных расходов.
Основными задачами бухгалтерского учета и контроля кассовых операций является обеспечение сохранности денежных средств, законности и целесообразности их расходования, соблюдения кассовой дисциплины и других требований в соответствии с установленным «Порядком ведения кассовых операций в РФ».
Размер наличных денег в кассе ограничивается лимитом, устанавливаемым предприятием.
За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир, с которым заключается договор о полной материальной индивидуальной ответственности. При приеме на работу кассира ил исполняющего его обязанности знакомят под роспись с правилами ведения кассовых операций. Кассир вправе требовать обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств и других ценностей.
Наличные деньги необходимо сдавать из кассы в банк. Предприятия имеют право сохранять наличные деньги сверх установленных лимитов в кассе три рабочих дня, включая день получения денег в банке, только для выплаты заработной платы, премий, материальной помощи и т.п.
|
|
|
Сдача денег в банк оформляется объявлением на взнос наличными.
На принятую от предприятия сумму банк выдает квитанцию, которая обязательно заверяется печатью банка. На основании квитанции кассир списывает деньги по кассе.
Основная сумма денег в кассу поступает из учреждений банка. Получение денег кассир осуществляет по чеку, предварительно заказав их (за 1-2 дня) в банке по заявлению о бронировании средств.
Полученные по чеку деньги из банка приходуются по приходному кассовому ордеру (приложение А).
Поступление денег в кассу из других источников также оформляется приходным кассовым ордером. Все приходные ордера в тот же день записывают в кассовую книгу.
Выдача наличных денег в кассе осуществляется на основании расходных кассовых ордеров (приложение Б).
Приходные и расходные кассовые ордера выписывает бухгалтер на основании расчетных документов или заявлений работников с указанием целевого назначения.
Деньги из кассы могут выдаваться по ведомости на оплату труда. При этом выписывается один общий расходный ордер. Расходные кассовые ордера день выдачи по ним денег записываются в кассовую книгу.
|
|
|
Все эти документы должны быть подписаны руководителем или главным бухгалтером.
Кассовые документы должны быть заполнены четко, без исправлений. Выдача их на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещена. Кассовые документы заполняются в тот же день, что и прием, и выдача денег. Все прилагаемые к ним документы (чеки, заявления и др.) должны быть погашены штампом «Оплачено» с указанием даты. Порядок поступления денег в кассу и выдачи из нее приведен в приложении В.
Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (приложение Г). Документы на выплату зарплаты, компенсаций, пособий регистрируются в этом журнале только после их выдачи (после истечения 3-х рабочих дней).
Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров выполняется нарастающим итогом с начала до конца года. Если прием средств оформляется квитанциями, то должна быть введена нумерация квитанций и их регистрация в отдельном журнале.
Для учета наличия денежных средств в кассе предприятия используется счет 50 «Касса» (акт.)
Дт 50 «Касса» Кт
кассир в кассовой книге (приложение Д) и бухгалтер по счету 50. Записи в кассовой книге должны вестись в 2-х экземплярах под копирку. Отрывной экземпляр служит отчетом кассира, к нему прикрепляются кассовые ордера и остальные документы, согласно которых произведены кассовые операции. При незначительном числе операций по кассе, кассовый отчет допускается составлять один раз в 3-5 дней. Поступившие в бухгалтерию отчеты кассира проверяют.
|
|
|
Бухгалтер выставляет по кассовой книге корреспондирующие счета. Если это приходные операции, то все они записываются в Дт счета 50, а расходные – в Кт счета 50.
Задания к практической работе для самостоятельного решения.
Задание 1
Дата добавления: 2020-12-12; просмотров: 56; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!