Формирование бухгалтерской отчетности на примере ОАО «Эй Джи Си Борский стекольный завод»
Краткая характеристика предприятия
Борский стекольный завод, основанный в 1934 году, является одним из немногих производителей стекла в России, продукция которого прошла омологационные испытания за рубежом на соответствие международным и российским стандартам качества. С 1997 года Борский стекольный завод структурно входит в группу GLAVERBEL - бельгийскую компанию, являющуюся европейским подразделением крупнейшей в мире стекольной компании Asahi Glass. Группа GLAVERBEL прочно удерживает третье место на европейском рынке автостекла и первое - на мировом рынке зеркал и стекла тонких номиналов. Ей принадлежит 150 производственных подразделений, расположенных на территории Бельгии, Франции, Чехии, Италии, Голландии, Испании и России. На данный момент общая численность работников составляет 16.000 человек, а годовой оборот порядка 1,9 млрд. евро. ПКО «Автостекло» в составе Борского стекольного завода осуществляет свою деятельность в двух основных направлениях: во-первых, производство и поставка продукции на первичный рынок (OEM - Original Equipment Manufacturer - рынок автопроизводителей). На этом направлении предприятие активно сотрудничает с такими автозаводами как: АвтоВАЗ, ГАЗ, ЗИЛ, ИжМаш, ПАЗ, КамАЗ, ЗМА, ЗАЗ, УАЗ и др., а также некоторыми зарубежными представительствами всемирно известных концернов, таких как, например, FORD. Завод также является единственным поставщиком на совместное предприятие GM-АвтоВАЗ. До 80% всех новых автомобилей, выпускаемых в России и странах СНГ, оснащены стеклами Борского стекольного завода. во-вторых, продажи автомобильного стекла на вторичном рынке (ARG - Automotive Replacement Glass - рынок автозапчастей). На этом направлении ПКО «Автостекло» активно сотрудничает с рядом российских компаний, представляющих продукцию предприятия в регионах России и странах СНГ.
|
|
|
Формирование бухгалтерской отчетности на примере ОАО «Эй Джи Си Борский стекольный завод»
По данным ОАО «Эй Джи Си БСЗ» формирование бухгалтерской отчетности основывается на использовании типовых форм:
форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»
форма №3 «Отчет о движении капитала»
форма №4 «Отчет о движении денежных средств»
Формирование формы №1 «Бухгалтерский баланс» осуществляется при помощи таблиц 1 и 2.
Таблица 1 - Формирование актива баланса
| Расчет суммы | Наименование показателя | Код | На начало периода | На конец периода |
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Разница Дт сальдо счета 04 и Кт счета 05 | Нематериальные активы | 1110 | - | - |
| Разница Дт сальдо счета 01 и Кт счета 02 | Основные средства | 1150 | 3 361 635 | 3 373 182 |
| Сальдо сч 03 | Финансовые вложения | 1170 | 70 560 | 75 896 |
| Сальдо сч 09 | Отложенные налоговые активы | 1180 | 60 076 | 33 600 |
| Сальдо сч 08 | Прочие внеоборотные активы | 1190 | 161 580 | 156 534 |
| Сумма строк 1110-1190 | Итого по разделу I | 1100 | 3 653 851 | 3 639 212 |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Расчетно: сумма строк 1211-1213 | Запасы | 1210 | 1 451 882 | 1 451 145 |
| Сальдо сч 10 | в том числе сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 1211 | 381 268 | 351 828 |
| Сальдо сч 20 | затраты в незавершенном производстве | 1212 | 362 606 | 320 669 |
| Сальдо сч 43,41 | готовая продукция и товары для перепродажи | 1213 | 708 008 | 778 648 |
| Сальдо сч 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 20 150 | 15 904 |
| Сальдо сч 62, 71 | Дебиторская задолженность | 1230 | 1 204 812 | 1 439 853 |
| Сальдо сч 62 | в том числе: покупатели и заказчики | 1231 | 983 873 | 1 096 189 |
| Сальдо сч 62, 71 | авансы выданные | 1232 | 207 028 | 190 568 |
| Сальдо сч 58 | Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 3 235 383 | 3 980 000 |
| Сумма остатков по сч 50, 51, 52, 55 | Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 45 353 | 27 516 |
| Сальдо сч 76 | Прочие оборотные активы | 1260 | 44 155 | 40 411 |
| Расчетно: сумма строк 1210 + 1220+ 1230 + 1240 + 1250 + 1260 | Итого по разделу II | 1200 | 6 001 735 | 6 954 829 |
| Расчетно: сумма строк 1100+1200 | БАЛАНС | 1600 | 9 655 586 | 10 594 041 |
|
|
|
Таблица 2 - Формирование пассива баланса
|
|
|
| Расчет суммы | Наименование показателя | Код | На начало периода | На конец периода |
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Сальдо сч 80 | Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 418956 | 418 956 |
| Сальдо сч 83 | Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 74 955 | 73 818 |
| Сальдо сч 82 | Резервный капитал | 1360 | 20 948 | 20 948 |
| Сальдо сч 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 8 170 965 | 9 003 280 |
| Расчетно: сумма строк 1310+1340+ 1360+1370 | Итого по разделу III | 1300 | 8 685 824 | 9 517 002 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Заемные средства | 1410 | |||
| Сальдо сч 77 | Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 137 700 | 134 070 |
| Оценочные обязательства | 1430 | - | - | |
| Расчетно: сумма строк 1410+1420+ 1430 | Итого по разделу IV | 1400 | 137 700 | 134 070 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Сальдо сч 66 | Заемные средства | 1510 | ||
| Расчетно: сумма строк 1521-1522 | Кредиторская задолженность | 1520 | 728 970 | 855 809 |
| Сальдо сч 60 | в том числе: поставщики и подрядчики | 1521 | 532 159 | 579 070 |
| Сальдо сч 60 | авансы полученные | 1522 | 88 180 | 61 336 |
| Доходы будущих периодов | 1530 | |||
| Сальдо сч 75 | Оценочные обязательства | 1540 | 81 208 | 70 664 |
| Сальдо сч 76 | Прочие обязательства | 1550 | 21 884 | 16 496 |
| Расчетно: сумма строк 1510 + 1520+ 1530+1540 | Итого по разделу V | 1500 | 832 062 | 942 969 |
| Расчетно: сумма строк 1300+1400+ 1500 | БАЛАНС | 1700 | 9 655 586 | 10 594 041 |
|
|
|
Бухгалтерский баланс (форма №1) заполнена на основании таблиц 1 и 2 и представлена в приложении А.
Формирование отчета о прибылях и убытках осуществляется на основании журналов-ордеров по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», а так же взаимоувязки показателей к бухгалтерской отчетности и представлены в приложении Б и В.
Форма №3 «Отчет об изменения капитала» формируется на основании взаимоувязки показателей к бухгалтерской отчетности и представлен в приложении Г.
Отчет о движении денежных средств (форма №4) формируется на основании журналов-ордеров №1 за 2012 год, кассовой книги, взаимоувязки показателей к бухгалтерской отчетности и представлен в приложении Д.
Дата добавления: 2020-11-23; просмотров: 94; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!