Основные налоги, собираемые на территории России, порядок их исчисления и уплаты.
Всего в нашей стране насчитывается 14 налогов: 8 федеральных, в том числе государственная пошлина, 3 региональных и 3 местных. Немного обособленно стоят 5 специальных систем налогообложения. Также обособленно выделим страхвзносы и новый экспериментальный режим налогообложения самозанятых лиц, введенный с 2019 года.
Федеральные налоги на всей территории нашего государства имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК РФ. К ним относятся:
· НДФЛ;
· налог на прибыль организаций;
· НДС;
· акцизы;
· водный налог;
· налог на добычу полезных ископаемых;
· госпошлина.
В эту категорию попадают и специальные налоговые системы: УСН, ЕНВД, раздел продукции, ЕСХН и ПСН (патент).
Региональные налоги также утверждаются НК РФ на федеральном уровне. Власти регионов имеют возможность изменять условия налогообложения по своему усмотрению и в пределах, принятых Налоговым кодексом. Например, регионы могут устанавливать налоговую ставку, но не более размера, прописанного в НК РФ. Все изменения закрепляются законами субъектов РФ. Сюда относится транспортный налог, налог на игорный бизнес, на имущество организаций. Органы регионального управления также могут вводить в действие специальные налоговые режимы и вносить в них собственные изменения, но согласно положениям НК РФ.
Местные налоги, впрочем, как и остальные налоги и сборы в России, также утверждаются НК РФ. Местные органы самоуправления могут вносить в них изменения и дополнения в рамках Кодекса. К местному налогообложению относятся:
|
|
|
· земельный налог;
· налог на имущество физических лиц;
· торговый сбор.
В зависимости от порядка взимания налоги можно разделить на 2 основные категории: прямые и косвенные. Прямые налоги начисляются непосредственного на доход либо стоимость имущества налогоплательщика. Косвенные налоги включаются в стоимость товаров, услуг и работ. Фактически их уплачивает покупатель продукции, а продавец выступает в роли посредника между косвенным налогом и государством. В Российской Федерации косвенных налога всего 2: НДС и акцизы. Все остальные являются прямыми.
Виды систем налогообложения в РФ: основная, УСНО, ЕНВД и т. д.
Выбор системы налогообложения в России для хозсубъектов – важное мероприятие, позволяющее определить налоговое бремя для бизнеса. Рассмотрим основные виды налогообложения в России.
Налоговая система РФ включает в себя 5 режимов налогообложения плюс еще один экспериментальный (с 2019 года):
1. Основная система налогообложения (ОСНО).
Данный режим присваивается хозсубъекту автоматически сразу после регистрации в ИФНС. Его могут использовать как ООО, так и ИП. Налогоплательщик вправе перейти на спецрежим при соблюдении установленных налоговым законодательством условий.
|
|
|
2. Упрощенная система налогообложения (УСНО).
УСНО вправе применять налогоплательщики, у которых:
· среднесписочная численность работников не превышает 100 человек;
· остаточная стоимость амортизируемых основных средств не более 150 млн руб.;
· доходы за 9 мес. не превышают 112,5 млн руб.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Данный спецрежим могут применять только те хозсубъекты, деятельность которых поименована в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, а среднесписочная численность персонала не превышает 100 человек.
4. Единый сельхозналог (ЕСХН).
Данный режим вправе использовать только сельхозпроизводители.
5. Патент (ПСН).
ПСН вправе применять исключительно индивидуальные предприниматели. Смысл данного режима заключается в том, что коммерсант покупает патент на определенный срок, не превышающий 12 месяцев.
Как лучше выбрать систему налогообложения
1. ОСНО.
Данный режим имеет самую высокую налоговую нагрузку:
| Налог | ООО | ИП | ||
| Налог на прибыль | 20% | – | ||
| НДФЛ | – | 13% | ||
| НДС | 10 или 20% от суммы наценки в зависимости от вида товаров
| |||
| Акцизы | Ставка зависит от вида продукции | |||
| Налог на имущество | Ставка устанавливается региональными властями | |||
| НДПИ | Ставка зависит от вида ископаемых | |||
| Транспортный налог | Ставка устанавливается региональными властями и зависит от мощности ТС | |||
| Водный налог | Ставка зависит от вида водного объекта | |||
Если ваш бизнес только начинает развиваться, советуем обратить внимание на спецрежимы. Рассмотрим основные УСНО и ЕНВД:
2. УСНО
Налогоплательщику прежде всего следует определиться с видом объекта налогообложения. При УСНО их 2:
· Доходы, с которых в бюджет уплачивается 6%.
· Разница между доходами и расходами, с которой следует перечислить государству 15%.
| Плюсы | Минусы | ||||
| Доходы (6%) | Доходы минус расходы (15%) | Доходы (6%) | Доходы минус расходы (15%) | ||
| Единый налог заменяет налог на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС, налог на имущество (за исключением налога, исчисляемого с кадастровой стоимости недвижимости)
| Закрытый перечень расходов, на которые можно уменьшить полученные за год доходы | ||||
| В ФНС подается одна декларация по итогам года
| При убытке уплачивается минимальный налог в размере 1% от величины доходов | ||||
| Бухучет ведется в упрощенном варианте
| |||||
| Сумму налога можно уменьшить на сумму перечисленных страхвзносов | Недоступно открытие филиалов | ||||
Чтобы решить какой вид УСН выбрать, нужно изучить величину документально подтвержденных расходов. Если она составляет не менее 60% от суммы доходов, то выгоднее УСН 15%, если менее, то лучше выбрать УСН 6%.
3. ЕНВД.
Для применения ЕНВД величину предполагаемого дохода устанавливает государство. При ЕНВД не платится налог на прибыль, НДС, налог на имущество, за исключением установленных законом случаев.
Дата добавления: 2020-11-23; просмотров: 161; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!