Элементы налоговой системы Российской Федерации
М-41 Основы экономики, менеджмента и маркетинга
Тема Налоговая система РФ и социальная политика государства
Вопросы к теме:
1. Сущность налоговой системы России. Понятие налоговой системы.
2. Принципы построения налоговой системы и ее элементов. Структура налоговой системы РФ.
3. Основные налоги, собираемые на территории России, порядок их исчисления и уплаты.
4. Налоговая политика государства.
5. Социальная политика государства (социальная поддержка граждан). Пенсионные программы
ЗАДАНИЕ: Запишите в тетрадь конспект и составьте и запишите в тетрадь не менее 15 вопросов по теме для самоконтроля
Сущность налоговой системы России. Понятие налоговой системы.
Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации.
В настоящее время налоги формируют бюджет страны, позволяя не только оплачивать государственные нужды, но и решать определенные социальные задачи, стоящие перед обществом. Налог представляет собой обязательный платеж, принудительно взимаемый с граждан, либо предприятий любых форм хозяйствования, государством в целях обеспечения деятельности государственного и муниципального органов управления.
Принципы построения налоговой системы и ее элементов.
|
|
|
Принципы справедливости - равномерность и прогрессивность распределения налогового бремени; глобальность и всеобъемлемость налогообложения - целенаправленность налоговых поступлений. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможности налогоплательщика выплатить налог. В связи с различием возможностей физических и юридических лиц с разным уровнем доходов для них должны быть установлены дифференцированные налоговые ставки, т.е. налог с дохода должен быть прогрессивным. Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложение доходов носило однократный характер. Многократное обложение дохода или капитала недопустимо. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа. Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщика и экономичными для учреждений, собирающих налоги. Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к изменяющимся общественно-политическим потребностям, обеспечивать перераспределение внутреннего продукта и быть эффективным инструментом государственного регулирования экономики.
Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня:
|
|
|
· федеральный;
· региональный;
· местный.
Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению в который он подлежит.
Поскольку налоговая система РФ имеет 3-уровневую структуру, законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня:
· Федеральное законодательство — это высший уровень законодательной базы. Он действует на всей территории РФ. Подзаконные и другие нормативно-правовые акты не должны противоречить ему. К этой категории относятся обе части Налогового кодекса РФ, федеральные законы, которые согласованы с положениями НК РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и, конечно, Конституция РФ.
· Региональное законодательство включает в себя законы субъектов РФ по налогообложению в конкретном регионе нашей страны.
· Местное законодательство состоит из нормативно-правовых актов, которые принимаются представительными органами местного самоуправления (советами депутатов, законодательными собраниями).
Кроме того, на основании НК РФ Минфин РФ и ФНС РФ разрабатывают приказы, разъяснения, пояснения, письма и другие подобные документы. Они необходимы для конкретизации положений и статей НК РФ и других федеральных законов РФ в области налогообложения. Такие документы разъясняют непонятные с точки зрения налогоплательщиков ситуации и могут составляться на основании их обращений.
|
|
|
Элементы налоговой системы Российской Федерации
Как уже отмечалось ранее, налоговая система РФ, предполагает взаимодействие всех ее элементов и комплексный подход к решению налоговых задач. Все составляющие элементы образуют налоговую структуру РФ.
В структуру налоговой системы России включены:
· все налоги, страхвзносы и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ;
· субъекты обложения налогами и сборами;
· нормативно-правовая основа;
· государственные органы власти в области налогообложения и финансов.
Теперь рассмотрим каждый элемент российской налоговой системы более подробно.
Налоги и сборы, установленные в России, обязательны к уплате для тех категорий налогоплательщиков, на которых возложена обязанность по их уплате в соответствии с положениями НК РФ.
Субъектами налогообложения являются налогоплательщики (юридические и физические лица) и налоговые агенты, то есть те, кто, согласно НК РФ, уплачивает налоги и сборы. В качестве примера налоговых агентов можно привести предприятия и организации, которые рассчитывают и перечисляют НДФЛ с начисленных доходов своего персонала, а также подают соответствующую налоговую отчетность (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) после окончания налогового периода (года).
|
|
|
К системе налоговых органов РФ относятся:
· Министерство финансов РФ.
· Федеральная налоговая служба РФ.
Минфин РФ определяет главные направления налоговой политики нашего государства, прогнозирует налоговые поступления и вносит предложения по улучшению налоговой системы РФ в целом. В его ведомстве находится ФНС РФ как исполнительный орган государственной власти.
Главными функциями ФНС РФ являются:
· учет плательщиков налогов и сборов;
· контроль за выполнением требований налогового законодательства;
· надзор и проверка начислений налогов, их уплаты в соответствующий бюджет и налоговой отчетности.
ФНС РФ — это объединенная система всех налоговых органов. Единая централизованная система налоговых органов состоит из:
· Управление в каждом субъекте РФ. Ему подчиняются территориальные налоговые органы и инспекции ФНС РФ.
· Межрегиональные инспекции ФНС по каждому федеральному округу. У них в подчинении находятся межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, по централизованной обработке данных (ЦОД), а также межрайонные инспекции.
Дата добавления: 2020-11-23; просмотров: 111; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!