Задачи для самостоятельной работы
Задача 1. ОАО «Беркут» имеет ресторан: площадь зала обслуживания посетителей составляет 100 м2, в марте данная площадь была увеличена до 140 м2, К2=0,8.,так же данная организация занимается предоставлением мест для стоянки площадью 1500 м2, в апреле площадь увеличили до 2000 м 2, К2=1., еще эта организация занимается перевозками пассажиров в январе у них было 5 газелей по 15 мест, в феврале никаких изменений не было, а в марте продали одну газель и купили 3 легковых автомобиля.
За 1-й квартал было уплачено страховых взносов на сумму 150500 рублей, и выплачено пособий по временной нетрудоспособности на сумму 15000 рублей
Рассчитать сумму налога и заполнить декларацию по ЕНВД за 1-й квартал 2019 года.
Задание 2. Индивидуальный предприниматель Синицын А.А. занимается развозной торговлей в регионе, в котором действует ЕНВД.
Во II квартале текущего года у Синицын А.А.перечислит в Пенсионный фонд РФ фиксированные страховые взносы в сумме 26 000 руб.. Базовая доходность на одного человека — 4500 руб./мес.
Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности равны:К = 1,868 К2 = 0,8.
Рассчитайте ЕНВД, который заплатит ИП во 1 квартале текущего года.
Задание 3 .Средняя численность работников в ООО«Транзит»составляет 20 человек. Из них управленческий аппарат состоит из 4 человек, работников, занятых грузовыми перевозками, – 10 человек, работников, оказывающих услуги по ремонту, техническому обслу-живанию и мойке автомототранспортных средств, – 6 человек.
|
|
|
Организация применяет ЕНВД. В июле и августе грузовые пере-возки осуществлялись в количестве 6 ТС, а в сентябре – 5 ТС. В треть-ем квартале уплачено страховых взносов по управленческому персо-налу – 16 200 руб., по работникам, занятым грузовыми перевозками, – 26 340 руб. и по работникам, занятым ремонтом, ТО и мойкой, – 22 570 руб.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за квартал, если К2 = 0,7 и заполнить декларацию по ЕНВД.
Задание 4.ООО«Меркурий»занимается пассажирскими перевозками в количестве 5 автобусов по 42 посадочных места каждый и 10 микроавтобусов «Газелей » по 15 посадочных мест каждый. Кроме того, организация оказывает услуги по размещению наружной рекламы во всех транспортных средствах. Организация применяет ЕНВД.
В октябре на линии работали все ТС, а 20 ноября приобретено еще
3 микроавтобуса по 20 посадочных мест каждое, которые работали на линии до конца ноября и декабрь. В течение IV квартала 2019 года перечислено страховых взносов в сумме 68 760 руб.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за IV квартал, если К2 по пассажирским перевозкам составил 1, а по раз-мещению наружной рекламы – 0,8. Заполнить декларацию по ЕНВД.
|
|
|
Творческое задание. Сформулируйте практическую ситуацию по рассмотрению ЕНВД. Заполните бланк заявления о постановке на учет организации – налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Тестовый контроль
Упрощенная система налогообложения
Кто из налогоплательщиков не имеет право применять УСН?
а) бюджетное учреждение
б) автономное учреждение
в) частное учреждение
г) все не имеют права применять
2.Переход с УСН на общий режим налогообложения обязателен, если превышен:
а) определенный размер дохода
б) определенный размер остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов
в) определенный размер остаточной стоимости основных средств
г) определенный размер численности работников
3.Ставка по УСН при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» составляет:
а) 15%, независимо от региона регистрации налогоплательщика
б) 6%
в) от 5 до 15%, в зависимости от региона регистрации налогоплательщика
г) нет правильных ответов
4. При УСН 15% материалы списываются в расходы при условии:
|
|
|
а) их оплаты и оприходования
б) их оплаты, оприходования и списания в производство
в) их оплаты, оприходования, списания в производство и продажи произведенной продукции
г) нет правильных ответов
5. Что может включатся в расходы при УСН:
а) единый налог по упрощенной системе налогообложения
б) НДС, уплаченный налогоплательщиком УСН в качестве налогового агента
в) НДФЛ, удержанный из доходов участника (учредителя) общества при выплате ему дивидендов
г) нет правильных ответов
6. Отчетными периодами по УСН являются:
а)1 квартал, 2 квартал, 3 квартал
б)1 квартал, полугодие, 9 месяцев
в) при УСН нет отчетных периодов, потому что декларация сдается один раз в год
г) календарный год
7. Налоговая декларация по УСН сдается:
а) 4 раза в год, по итогам отчетных и налогового периодов
б) 2 раза в год (за полугодие и год)
в) один раз в год, по итогам налогового периода
г) не правильных ответов
8. На какие взносах нельзя уменьшать налог по УСН 6%:
а) страховые взносы в ПФ на финансирование страховой части трудовой пенсии
б) страховые взносы в ПФ на финансирование накопительной части трудовой пенсии
в) страховые взносы в ФСС по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
г) на все перечисленные взносы можно уменьшать налог
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 102; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!