Задачи для самостоятельной работы
Задача 1. ООО «Фактория» занимается производством готовых текстильных изделий, в частности пошивом штор, покрывал, подушек. В 2019 году организация получила доход в размере 10.000.000 р. При этом организация произвела ремонт швейного станка, вышедшего из строя на сумму 2.000 р. и купила швейную машину стоимостью 13.000 р., произвела расходы на оплату труда 1.500.000 р., страховые взносы 200.000 р., а материальные расходы составили 3.500.000 р. Авансовые платежи составили 55.000 р.
Определить суммы единого налога и заполнить налоговую декларацию по УСН.
Задача 2. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы. Выручка организации от реализации продукции - 10 800 420. руб. Стоимость безвозмездно полученного оборудования от единственного учредителя - 140 000 руб.
Организация в отчетном периоде имела следующие расходы, руб.:
- материальные расходы 4 214 700;
- расходы на оплату труда – 2 500 600;
- страховые взносы в Пенсионный фонд РФ - 465 230;
- пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией – 54 214;
- расходы по оплате налога на имущество - 11300.
Определить суммы единого налога и заполнить налоговую декларацию по УСН.
Задача 3: ООО «Вымпел» применяет УСН. В 2019 году у организации сложились следующие показатели:
Получены доходы от реализации продукции - 3 400 000 руб.;
Безвозмездно получено имущество от сторонней организации остаточной стоимости - 200 000 руб.;
|
|
|
Закуплено сырье - 1 000 000 руб. (с учетом НДС), в т.ч. оплачено с расчетного счета - 600 000 руб., использовано - 490 000 руб.;
Уплачены страховые взносы на ОПС - 117 000 руб.;
Начислена и выплачена заработная плата - 350 000 руб.;
В январе приобретен и введен в эксплуатацию станок, стоимостью 70 000 руб., срок полезного использования составляет 3 года;
Затраты на аренду помещения составили 313 000 руб.;
Исчислены авансовые платежи по итогам I квартала - 31 000 руб.;
Исчислены авансовые платежи по итогам полугодия - 62 000 руб.;
Исчислены авансовые платежи по итогам 9 месяцев - 105 000 руб.;
По итогам предыдущего налогового периода организация уплатила минимальный налог - 45 000 руб., единый налог, исчисленный в общем порядке, составил 22 500 руб.
Необходимо определить сумму единого налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода при различных вариантах выбора объекта налогообложения. Заполнить налоговую декларацию по УСН.
Задача 4: ЗАО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит с разницы между доходами и расходами. Фирма ведет бухучет в полном объеме.
По итогам I квартала, первого полугодия и девяти месяцев бухгалтер «Альфы» начислил к доплате (за вычетом сумм к уменьшению) и перечислил в бюджет авансовые платежи по единому налогу в сумме 100000 руб., в том числе:
|
|
|
· по итогам I квартала - к доплате 30000 руб.;
· по итогам первого полугодия - к уменьшению 10000 руб.;
· по итогам девяти месяцев - к доплате 80000 руб.
Всего за год фирма получила доходы - 6000000 руб. и понесла расходы - 5350000 руб. Кроме того, разница между единым налогом и уплаченным минимальным налогом за предыдущий год - 50000 руб.
Определить сумму единого налога к уплате. Заполнить налоговую декларацию по УСН.
Творческое задание. Сформулируйте практические ситуации на закрепление материала по ст. 346.25 «Особенности исчисления нало-говой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения и при переходе с УСН на иные режимы налогообложения».
Заполните налоговую декларацию по сформулированной ситуации.
Заполнение налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход
ООО «Василек» занимается оказанием бытовых услуг по ремонту обуви. Данная деятельность переведена на ЕНВД в 2018 году.
В 1 квартале 2019 года среднесписочная численность сотрудников ООО «Василек» составила:
- в январе - 5 человека;
- в феврале - 5 человек;
|
|
|
- в марте - 6 человек.
Коэффициент-дефлятор К1 в 2019 году равен 1,569. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,6. В течение I квартала 2019 года в ООО «Василек» вел деятельность непрерывно.
В 1 квартале 2019 года организация также уплатила страховые взносы на сумму 3147 руб.
Решение:
1.В пункте меню «Настройки/Налогоплательщики» выбираем налогоплательщика в ООО «Василек» 2.В правом верхнем углу устанавливаем отчетный период 1 квартал 2019 г. 3.Выбираем из списка возможных для ввода за данный период документов декларацию 1152016 «Налоговая декларация по ЕНВД»
4.Данные титульного листа декларации формируются автоматически с реквизитов налогоплательщика.
5.Заполнение разделов декларации:
Раздел 1. «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»
1.Строка 010-заполнение КБК. Для организаций, применяющих ЕНВД КБК= 18210502010021000110
2.Строка 020-заполение кода ОКАТО.Для организаций,осуществляющих деятельность на территории г.Пензы ОКАТО= 56401000000
3.Строка 030-сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет. Заполняется автоматически программой, после ввода всех необходимых данных в Раздел 2 и 3 соответственно.
Раздел 2. «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»
|
|
|
1. Строка 010-код вида предпринимательской деятельности для организаций, занимающихся оказанием бытовых услуг равен 01(выбираем из списка).
2.Строка 015- код оказываемых услуг по ОКУН для организаций, занимающихся оказанием бытовых услуг равен 011100 (выбираем из списка).
3. Строка 020-адрес места осуществления предпринимательской деятельности заполняется программой автоматически после выбора из списка имеющихся данных.
4. Строка 040-базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.).В соответствии с п.3 статьи 346.29 «Объект налогообложения и налоговая база» базовая доходность на единицу физического показателя в месяц для ООО «Василек» составляет 7500 руб.
5.Строки 050-070- величины физического показателя по месяцам. Исходя из среднесписочной численности сотрудников ООО «Василек» величина физического показателя составила:
- в 1 месяце налогового периода – 5
- в 2 месяце налогового периода - 5
- в 3 месяце налогового периода - 6
6.Строка 080- Корректирующий коэффициент К1 составил 1,569
7.Строка 090- Корректирующий коэффициент К2 составил 0,6.
8.Строки 100 «Налоговая база (руб.)» и 110 «Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход (руб.) за налоговый период» заполняются программой автоматически после нажатия на кнопку Р «Расчет».
Раздел 3 « Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»
1.Строка 010 «Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО» заполняется программой автоматически. Для ООО «Василек» налоговая база составила 112968 руб.
2.Строка 020 «Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход» заполняется программой автоматически, как сумма значений стр.110 всех заполненных разделов 2 декларации. Для ООО «Василек» сумма исчисленного единого налога на вмененный доход составила 16945 руб.
3.Строка 030 «Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование» в 1 квартале 2013 года составила 3147 руб.
4.Строки 050 «Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности (стр.030 + стр.040), уменьшающая (но не более чем на 50 %) сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (стр .020)» и 060 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период» заполняются программой автоматически и составили 3147 и 13798 руб. соответственно.
ЗАДАНИЕ: Рассмотреть основные элементы ЕНВД.
Результаты оформить в таблице
Таблица - Основные элементы ЕНВД
| Элемент налога | Характеристика | Основание |
| Налогоплательщики | ||
| Объект налогообложения | ||
| Налоговая база | ||
| Налоговый период | ||
| Налоговые ставки | ||
| Исчисление налога | ||
| Уплата налога и отчетность |
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 195; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!