ПЗ №18 Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов
Для учета межбанковских расчетов с использованием филиальной сети коммерческих банков используется бухгалтерские счета:
30301(П) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» и 30302 (А) « Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» Счет 30301 (П) используется для учета отправляемых платежей, а 30302 (А) для учета поступающих платежей
Отражение в бухгалтерском учете кредитных организациях операции по счет межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день.
1.1 В банке – отправителе платежа, перечисленных клиентом:
Дебет 40702 (П) счета клиента, 30102(А) кор. Счета (субсчета) ,60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30301 (П) « Расчеты с филиалами, расположенные в РФ»
1.2 В банке -исполнителе платежа для зачисления на счет клиента: Д-т 30302 (А) « расчеты с филиалами, расположенные в РФ» К-т 40702(П) счета клиента,30102 (А) кор. Счета (субсчета) , 60322 (П) счета по хозяйственно- финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП.
2.1 В банке – отправителе платежа.
2.1.1 В день списания средств со счета клиента:
Дебет счета 40702 (П) счета клиента,30102 (А) корреспондентского счета (субсчета), 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
|
|
|
Кредит 30220 (П) « Средства клиентов по не завершенным расчетным операциям»
2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день поступления ДПП:
Д-т 30220 (П) «средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» -
К-т 30301 (П) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ»
2.2 В банке - исполнителе платежа
Операции по зачислению на счет клиента отражаются по бухгалтерскому учету в день наступления ДПП.
2.2.1 Операции по платежам в адрес клиента филиала банка:
Д-т 30302 (А) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ»
К-т 40702 (П) счета клиента, 30102 (А) кор.счета( субсчета)
2.2.2 В случаях закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причинам не правильно указанному в документах реквизита клиента – получателя платежа:
Д-т 30302 (А) « Расчеты с филиалами, расположенными в РФ»
К- 47416 (П) « Суммы, поступившие на кор. Счета до выяснения»
В случае устранения недостатков формирования документов
Д-т 47416 (П) «Суммы, поступившие на кор. Счета до выяснения»
К-т 40702 (П) счета клиента
Задание: составить проводки по операциям.
Ситуация 1. Учтены банком отправителем платежа суммы безналичных средств 400 тыс.руб., перечисленных клиентом ООО «СИНЬ» через счета межфилиальных расчетов в день совершения операции.
|
|
|
Ситуация 2. Банком-исполнителем платежа зачислены на счет ИП «Васильев» 120 тыс.руб. через счета межфилиальных расчетов в день совершения операции.
Ситуация 3. Учтены банком-отправителем платежа в день списания средств со счета клиента ИП «Смирнов» 300 тыс.руб., перечисленные через счета межфилиальных расчетов при несовпадении дня списания средств с датой совершения платежа.
Ситуация 4. Через счета межфилиальных расчетов 20 марта на счет банка-исполнителя платежа поступило 1450 тыс.руб. для перечисления на счет клиентов, при проверке документов обнаружены неправильные реквизиты у документов на сумму 3540 тыс.руб., 22 марта выяснены реквизиты документов и средства учтены по адресу.
ПЗ №19 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов
Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП не совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. Отражение в учете расчетов по корсчетам банков-корреспондентов. Оформление и отражение в учете электронных платежей. Оформление договора о корреспондентских отношениях.
|
|
|
Учёт операций по корреспондентским счетам ЛОРО и НОСТРО
Для учёта операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами) ведутся счета:
30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (счёт пассивный) – банк-корреспондент на своём балансе ведёт счёт «ЛОРО»;
30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (счёт активный) – банк-респондент на своём балансе ведёт счёт «НОСТРО».
В аналитическом учёте ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту и каждому банку-корреспонденту.
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 198; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!