Наименование органа налогов и сборов

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2

(наименование органа налогов и сборов, осуществляющего контроль за перечислением подоходного налога)

Работало в штате

Работало по гражданско-правовым договорам

Сумма

Дата

Уточне

Сумма

Сумма удержанного

ние

выплаченного

перечисленного

Признак

№ п/п

рнукпн или серия и номер паспорта*

начисленного

подоходного налога

(полученного)

подоходного налога

дохода

приема на работу

Увольнения с работы

признак

дохода (руб., коп.)

(руб., коп.)

дохода (руб., коп.)

(руб., коп.)

(дд/мм/гггг)

0 или 1

3а

4а

* Каждая строчка заполняется по каждому получателю дохода

**для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия

регистрационного номера учетной карточки плательщика

Количество строк

налогов и

уведомили об этом соответствующий налоговый орган, имеют отметку в паспорте или справку, выданную органом налогов и сборов.

Количество физических лиц

Количество листов

Руководитель юридического лица / Физическое лицо-

предприниматель/Физическое лицо - гражданин

рнукпн руководителя

(подпись)

(инициалы, фамилия)

(телефон)

юридического лица /

Физического лица-

предпринимателя/

физического лица -

гражданина

Гл. бухгалтер юридического лица

(подпись)

(инициалы, фамилия

(телефон)

рнукпн главного бухгалтера

М.П. (при наличии)

Дата подачи

Эта часть налоговой декларации заполняется должностными лицами органа налогов и сборов

Отметка о внесении данных в электронную базу налоговой отчетности

20 г.

(должностное лицо органа налогов и сборов (подпись, инициалы и фамилия))

По результатам камеральной проверки налоговой декларации (необходимое обозначить):

нарушений (ошибок) не установлено

составлен акт от " "

г.

№

(должностное лицо органа налогов и сборов (подпись, инициалы и фамилия))

Заместитель начальника Государственной налоговой службы Государственного

комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики

Т.А. Фалина

ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

Декларацию необходимо подавать независимо от того, были выплаты дохода или нет. То есть, пустую все равно надо подавать, в том числе некоторые налоговые просят и пустую электронную. Я не знаю, зачем она им нужна, но если нужна — принесите людям пустой файл, пущай посмотрят, порадуются.

Квартал, год, название фирмы и налоговой инспекции — это понятно, вопросов не вызовет.

Тип декларации. Отчетная — самая обычная, уточняющая — для исправления ошибок в ранее поданной. Отчетная новая — то же, что и уточняющая, но подается, если крайний срок для подачи отчетной декларации еще не наступил.

Номер порции. Этот реквизит используется только юридическими лицами, имеющими обособленные подразделения. В таком случае, юрлицо за каждое подразделение подает отдельную порцию в налоговую по месту своей регистрации + направляет копии соответствующих порций налоговым по месту фактического осуществления деятельности обособленными подразделениями.

У ФЛП порция всегда только одна.

Ниже идет новинка 2016 года: три показателя о суммах перечисленного налога в разрезе кодов бюджетной классификации. То есть, суммарно сколько мы заплатили подоходного с зарплаты, сколько с выплат по гражданско-правовым договорам, сколько с зарплаты бюджетников.

В табличной части по сравнению с предыдущим отчетом появился новый столбец и несколько вопросов по заполнению.

Признаков дохода всего 26, нам из них чаще всего нужны следующие:

· 01 — зарплата обычным работникам;

· 02 — зарплата работникам по гражданско-правовым договорам;

· 08 — доход от аренды имущества;

· 09 — доход от аренды имущества у нерезидента;

· 13 — доходы, выплаченные частным предпринимателям;

· 19 — больничные;

· 25 — зарплата, которую выплачивают наемным работникам рыночники.

Зачем нужен отдельный код 25? Потому что если рыночник на патентной системе нанимает работника — он получает на этого работника отдельный патент, зато не платит с его зарплаты подоходный налог. Таким образом, эту зарплату ни в коем случае не нужно проводить под кодом 01.

Больничные — несколько запутанная тема. Когда-то раньше (когда я их еще спрашивал :)) налоговые говорили, что первые 5 дней должны отражаться с кодом 19 (а некоторые вообще уверяли, что 01), последующие — с признаком 10.

Однако, для признака дохода 10 не предусмотрен код бюджетной классификации. То есть, доходы, проходящие под кодом 10, не облагаются подоходным налогом. Больничные же, согласно ст. 123.1.1 закона «О налоговой системе» подоходным налогом облагаться должны.

Следовательно, я считаю правильным всю сумму больничных проводить с признаком дохода 19.

Даты приема и увольнения заполняются, только если работник принят или уволен в этом месяце:

Суммы с 2016 года нужно указывать с копейками. Судя по форме таблицы, предполагается заполнять их вот так:

Кодов бюджетной классификации существует всего два (и третий для бюджетников), не запутаетесь:

· 11010100 — обычная зарплата и больничные

· 11010200 — зарплата по гражданско-правовым договорам и все остальное

В завершение, не забываем проставить в шапке таблицы число строк, суммы выплаченного дохода и удержанного налога:

Заполнение электронной формы номер раз

Эта, с позволения сказать, «электронная форма» представляет собой еще одну табличку, в которую мы тупо переносим те же данные, которые уже включили в печатную. Однако, в электронной форме есть ряд дополнительных столбцов.

Основная РНИ и РНИ по месту фактического осуществления деятельности — код соответствующей налоговой инспекции, например 562 для Ворошиловской. Если у вас нет обособленных подразделений, то эти два столбца будут одинаковыми.

Отчетный период: месяц (два знака) и год (теперь 4 знака, не 2 как раньше!). Ваш ОКПО/ИНН, название/ФИО и номер порции — да, они будут повторяться в каждой строке. Тип декларации — 0 если основная, 1 если уточняющая, 2 — отчетная новая.

Число строк. Вопреки названию, здесь указывается не число строк, а порядковый номер строки, под которым она включена в бумажную форму. Вот почему бумажную нужно заполнять до электронной.

Остальные столбцы в точности соответствуют таким же в бумажной форме — просто копируете оттуда цифры. Закончив подготовку электронной формы, сохраняете файл на флешку и несете ее вместе с бумажной декларацией в налоговую.

Заполнение электронной формы номер два

Это приложение, содержащее суммы подоходного налога в разрезе кодов бюджетной классификации. То есть, она дублирует информацию из шапки бумажной формы.

Состоять «приложение» будет из одной строки и его заполнение не вызывает никаких вопросов. Снова не забываем, что «число строк» — это на самом деле порядковый номер, который в данном случае всегда будет равен 1.

Исправление ошибок в декларации

В актуальной форме предусмотрено два вида уточняющих деклараций: собственно уточняющая и «новая отчетная». К сожалению, порядок заполнения вообще никак не комментирует разницу между ними, так что дальше — мои личные рассуждения, не претендующие на роль официальной информации.

По аналогии с прочими декларациями, новая отчетная подается, если срок для подачи обычной отчетной еще не закончился, но мы уже сдали неправильную и хотим ее откорректировать. Уточняющая — если срок для подачи отчетной уже прошел.

Новая отчетная обычно выглядит так же, как и обычная отчетная. А вот для уточняющей предусматривается уже своя процедура заполнения.

Однако, декларация по подоходному налогу — явный наследник украинской 1ДФ. А вот именно для 1ДФ новая отчетная заполнялась так же, как уточняющая, а вовсе не как обычная отчетная.

Поскольку порядок заполнения декларации ничего не говорит на этот счет, я бы на свой страх и риск попробовал заполнить новую отчетную по тем же правилам, что и уточняющую. Однако, никаких аргументов ни в пользу такого решения, ни против него, у меня пока нет.

Для этого в шапке нужно поставить отметку в поле «новая отчетная» или «уточняющая», а в таблице заполнить поле «уточнение».

Вот как оно заполняется:

Удалить ошибочно включенную строку — полностью переписываем эту строку в уточняющей, один в один как она была в отчетной (включая номер строки!), а в графе «уточнение» ставим 1;

Добавить строку, которую забыли включить в отчетную — просто вписываем ее в таблицу и ставим в графе «уточнение» 0. Номер строки опять же, ставим не порядковый по текущей таблице, а тот, который эта строка имела бы, если бы ее приписали к отчетной декларации;

Чтобы исправить ошибку в какой-то строке — нужно сначала удалить эту строку из реестра как описано в п.1, а затем включить в реестр правильную, как сказано в п.2.

Таким образом, для исправления одной строки в отчетной декларации нужно заполнить две строки в уточняющей. Ни в коем случае нельзя просто включить в уточняющую декларацию одну исправленную строку — записи в реестре задвоятся. Там так и останется ошибочная запись + к ней будет добавлена еще одна, исправленная.

Итоговая сумма выплаченного дохода и удержанного налога в уточняющей декларации определяется как разница между данными, которые нужно внести и данными, которые нужно изъять.

Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 222; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 12

Мы поможем в написании ваших работ!