Налоговый адрес (место жительства) плательщика налога и номер
Тема: Подоходный налог
Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами и физическими лицами – гражданами декларации по подоходному налогу
Налоговая декларация подается налоговым агентом, физическим лицом – гражданином отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.
Если последний день срока предоставления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, который наступает за выходным или праздничным днем.
Если после подачи налоговой декларации за отчетный период налогоплательщик подает новую налоговую декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока представления налоговой декларации за такой же отчетный период, то штрафные санкции, определенные в пункте 31.2 статьи 31 Закона, не применяются.
Налоговая декларация подается в органы налогов и сборов налоговыми агентами вне зависимости от осуществления в отчетном периоде фактической хозяйственной деятельности, а также выплаты дохода.
Налоговая декларация подается налоговыми агентами в соответствующий орган налогов и сборов по месту своего учета, физическими лицами - по месту своей прописки.
Налоговая декларация заполняется машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений на неповрежденном бумажном носителе формата А4, указываются порядковые номера страниц. В незаполненных полях информационной строки проставляется прочерк. Предоставление ксерокопии декларации не разрешается.
|
|
|
Налоговая декларация на бумажном носителе готовится в двух экземплярах. Один экземпляр подается в орган налогов и сборов, второй – с подписью лица, ответственного за прием декларации, штампом и проставленным номером порции, полученным при обязательной регистрации декларации в органе налогов и сборов, - возвращается субъекту хозяйствования, физическому лицу - гражданину.
В том случае, если налоговая декларация содержит более 5 заполненных строк, подача налоговой декларации в электронной форме на магнитных носителях является обязательной для плательщиков налогов.
Ответственность за достоверность данных налоговой декларации по подоходному налогу возлагается на субъектов хозяйствования (или их уполномоченных представителей) и физических лиц - граждан.
Сумма выплаченного дохода и сумма удержанного налога отображаются в российском рубле с копейками.
Реквизиты налоговой декларации, которые заполняются:
|
|
|
Напротив надписи «Отчетный период» субъектом хозяйствования, физическим лицом арабскими цифрами указывается номер отчетного квартала и год, в котором начислена (выплачена) сумма дохода.
В позиции «Индивидуальный номер» указывается код ЕГРЮЛ
юридического лица/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика физического лица – предпринимателя, физического лица (в случае заполнения юридическим лицом первые две цифры заполняются как 0).
Напротив надписи «Порция» налоговым агентом проставляется номер порции.
Налоговая декларация подается субъектом хозяйствования со штатной численностью работников до 1000 человек единым документом на всех работающих, с обязательным заполнением регистрационных номеров учетных карточек плательщиков налогов или серий и номеров паспортов (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий орган налогов и сборов, имеют отметку в паспорте или справку, выданную органом налогов и сборов) – одной порцией. Если штатная численность работников превышает 1000 человек, возможна подача налоговой декларации несколькими порциями, каждая из которых представляет собой отдельную налоговую декларацию со своим номером порции. Срок подачи последней порции не должен превышать установленного срока подачи налоговой декларации. Листы отдельных налоговых деклараций сшиваются.
|
|
|
В позиции «Тип декларации» отмечаются тип декларации «Отчетная», «Отчетная новая» или «Уточняющая» (при подаче уточняющей декларации заполняются все поля декларации).
В позиции «Полное наименование плательщика» указывается полное название юридического лица / Ф.И.О. физического лица – предпринимателя, физического лица.
В позиции «Налоговый адрес (место проживания) плательщика налога» отображается налоговый адрес (место проживания) плательщика налога, номер телефона. Электронный адрес и номер факса заполняются по желанию плательщика налога.
В позиции «Наименование органа налогов и сборов» указывается название органа налогов и сборов, который осуществляет контроль за перечислением подоходного налога.
В позиции «Работало в штате» проставляется самое большее из месячных за отчетный период (на первое число месяца) учетное количество штатных работников учетного состава юридического лица или физического лица – предпринимателя; в позиции «Работало по гражданско-правовым договорам» – количество работников, работавших по гражданско-правовым договорам в отчетном периоде.
|
|
|
В графе 1 «№ п/п» отображается порядковый номер каждой строки, которая заполняется.
В графе 2 «рнукпн или серия и номер паспорта» указывается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта физического лица (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий орган налогов и сборов, имеют отметку в паспорте или справку, выданную органом налогов и сборов), о котором предоставляется информация в налоговой декларации.3.1.11. В графе 3а «Сумма начисленного дохода, (руб., коп.)» отображается сумма фактически начисленного в отчетном периоде дохода плательщику налога субъектом хозяйствования – налоговым агентом.
В графе 3 «Сумма выплаченного (полученного) дохода (руб., коп.)» отображается сумма фактически выплаченного в отчетном периоде дохода плательщику налога субъектом хозяйствования – налоговым агентом. Физические лица – граждане в данной графе отображают сумму полученного дохода в отчетном периоде.
В графе 4а «Сумма удержанного подоходного налога (руб., коп.)» указывается сумма удержанного в отчетном периоде подоходного налога.
В графе 4 «Сумма перечисленного подоходного налога (руб., коп.)» указывается сумма перечисленного в отчетном периоде подоходного налога.
В графе 5 «Признак дохода» указывается признак в соответствии со справочником признаков доходов (приложение № 1 к Порядку). Признак дохода определяется в зависимости от вида начисленного (полученного) дохода. Если доходы выплачиваются в отчетном квартале не в полном объеме и их окончательная выплата будет осуществляться в следующих кварталах, признак дохода, в случае выплаты, должен указываться соответственно начисленному в предыдущем квартале доходу.
По каждому плательщику подоходного налога необходимо заполнять столько строк, сколько признаков доходов он имеет. По каждому признаку дохода плательщика налога нужно заполнять только одну строку с обязательным заполнением графы 2 «рнукпн или серия и номер паспорта», кроме случаев, указанных в подпунктах 3.1.16 и 3.1.17 пункта 3 этого раздела.
В графе 6 «Дата приёма на работу (дд/мм/гггг)» отображается дата приема в отчетном периоде работника на должность: два знака - день, два знака – месяц, четыре знака – год приема на работу.
В графе 7 «Дата увольнения с работы (дд/мм/гггг)» отображается дата увольнения в отчетном периоде работника с должности: два знака - день, два знака – месяц, четыре знака – год увольнения с работы.
В графе 8 «Уточнение» отображается признак «0», если строку нужно ввести, и признак «1», если строку нужно изъять. Графа 8 заполняется только для уточняющей налоговой декларации.
В позиции «Количество строк» проставляется количество заполненных строк. При определении количества заполненных строк итоговая строк не учитывается.
В позиции «Количество физических лиц» указывается количество физических лиц, на которых подана информация.
В позиции «Количество листов» указывается количество листов в налоговой декларации.
Физическими лицами – гражданами в налоговой декларации данные о полученном доходе и перечисленном подоходном налоге заполняются одной строкой по графам 1, 2, 3а, 3, 4а, 4, 5, 8. В графе 5 указывается постоянный признак дохода 131 согласно справочнику признаков доходов.
Налоговая декларация на последнем листе заверяется:
для юридического лица - подписями руководителя юридического лица и главного бухгалтера и заверяется печатью;
для физического лица - налогового агента - подписью лица, которое подает налоговую декларацию, и заверяется печатью в случае ее наличия;
для физического лица – гражданина – личной подписью.
«Дата подачи» - проставляется дата подачи налоговой декларации субъектом хозяйствования, физическим лицом. Практическое задание
1. Рассчитайте сумму подоходного налога, которую нужно удержать и перечислить в бюджет;
2. Заполнить декларацию по подоходному налогу.
ООО «Швея»
| показатели | Семенов Г.А. | Ларионова С.В | Могов А.П. | Романов О.Г. | ||||
| Должность | Ген.директор | Гл.бух. | оператор | оператор | ||||
| з/пл по месяцам (руб.) | Прочие выплаты | з/пл по месяцам (руб.) | Прочие выплаты | з/пл по месяцам (руб.) | Прочие выплаты | з/пл по месяцам (руб.) | Прочие выплаты | |
| Январь | 25000 | 15000 | 5000 | 5000 | ||||
| Февраль | 28000 | 15000 | 6000 | 5500 | ||||
| Март | 30000 | 20000 | 7000 | 5000 | ||||
| УТВЕРЖДЕНА | |||||||||||||||||||||||
| Отметка о получении (штамп | приказом Государственного комитета налогов и | ||||||||||||||||||||||
| органа налогов и сборов) | сборов Луганской Народной Республики от | ||||||||||||||||||||||
| " ". | .2016 № | ||||||||||||||||||||||
| ДЕКЛАРАЦИЯ | |||||||||||||||||||||||
| по подоходному налогу | |||||||||||||||||||||||
| Отчетный период | . | Индивидуальный номер | |||||||||||||||||||||
| квартал | год | в случае заполнения юридическим лицом первые две | |||||||||||||||||||||
| цифры заполняются как 0 | |||||||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||||||
| Тип декларации | Отчетная | Отчетная новая | Уточняющая | Порция № | |||||||||||||||||||
| Полное наименование плательщика | |||||||||||||||||||||||
| (наименование юридического лица / Ф.И.О. физического лица - предпринимателя, физического лица) | |||||||||||||||||||||||
Налоговый адрес (место жительства) плательщика налога и номер
Телефона
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 89; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!