Анализ состояния расчетов с разными кредиторами
Кредиторской задолженностью называется задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами. Анализ кредиторской задолженности очень важный аспект исследования не только размещения средств, но и финансовых взаимоотношений предприятия с его партнерами по различным финансовым хозяйственным операциям[1].
Динамика расчетов с разными кредиторами предприятия ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» за 2016-2018 гг. приведена в таблице 2.
Таблица 2
Динамика расчетов с разными кредиторами предприятия
ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
| № | Контрагент | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | Отклонение | |
| 2017/2016 | 2018/ 2017 | |||||
| 1 | Кредиторская задолженность по страхованию персонала | 186,2 | 208,1 | 216,5 | 21,9 | 8,4 |
| 2 | По расчетам по претензиям | 24,3 | 36,6 | 86,4 | 12,3 | 49,8 |
| 3 | Прочая кредиторская задолженность | 12,9 | 18,1 | 10,3 | 5,2 | -7,8 |
| Всего | 223,4 | 262,8 | 313,2 | 39,4 | 50,4 | |
Составлено автором
К расчетам с разными кредиторами относятся расчеты с транспортными организациями за услуги; по депонированным суммам заработной платы; по суммам, удержанным из заработной платы работников предприятия в пользу разных организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судебных органов и др. Динамика расчетов с разными кредиторами предприятия ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» за 2016-2018 гг. приведена на рис. 3.
|
|
|
Рис. 3. Динамика расчетов с разными кредиторами предприятия ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» за 2016-2018 гг.
Таким образом, можно сделать вывод, что в структуре расчетов с разными кредиторами предприятия ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» за 2016-2018 гг. преобладает кредиторская задолженность по страхованию персонала, которая в 2018 г. составила 216,5 тыс. руб, что выше уровня 2017 г. на 8,4 тыс. руб.
Таблица 3
Структура расчетов с разными кредиторами предприятия
ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» за 2016-2018 гг.
| Показатель | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | Отклонение (тыс.руб.) | ||||
| сумма тыс.руб | % | сумма тыс.руб | % | сумма тыс.руб | % | 2017/ 2016 | 2018/ 2017 | |
| Расчеты с разными кредиторами | 223,4 | 5,2 | 262,8 | 5,2 | 313,2 | 6,7 | 39,4 | 50,4 |
| Всего кредиторская задолженность | 4290,1 | 100,0 | 5047,2 | 100,0 | 4691,4 | 100,0 | 757,1 | -355,8 |
Составлено автором
Таким образом, можно сделать вывод, что в структуре кредиторской задолженности предприятия ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» удельный вес расчетов с разными кредиторами составляет в 2018 г. 6,7 %, а в 2016 г. и 2017 г. – 5,2 %, что связано с незначительной долей данной задолженности на предприятии.
|
|
|
Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому нужно сравнить сумму дебиторской и кредиторской задолженности. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность. Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия приведено в табл. 4.
Таблица 4
Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» за 2016-2018 гг.
| № | Контрагент | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | Отклонение | |
| 2017/2016 | 2018/ 2017 | |||||
| 1 | Сумма прочей дебиторской задолженности | 144 | 401,1 | 961,4 | 257,1 | 560,3 |
| 2 | Сумма прочей кредиторской задолженности | 223,4 | 262,8 | 313,2 | 39,4 | 50,4 |
| 3 | Сумма превышения кредиторской задолженности над дебиторской | 79,4 | -138,3 | -648,2 | -217,7 | -509,9 |
Составлено автором
Таким образом, можно сделать вывод об увеличении прочей кредиторской задолженности в 2018 г. на 50,4 тыс. руб. в сравнении с 2017 г., что является негативным фактором деятельности предприятия. В 2017 г. также наблюдается увеличение кредиторской задолженности на 39,4 тыс. руб. На предприятии ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» сумма кредиторской задолженности значительно превышает сумму по счетам дебиторов.
|
|
|
Для оценки уровня эффективности деятельности предприятия, как правило, используют различные показатели оборачиваемости, имеющие большое значение для оценки финансового состояния предприятия ООО «Туристическая компания «Спарта Крым», поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность фирмы. Кроме того, увеличение скорости оборота средств, при прочих равных условиях, отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.
В табл. 5 представлены показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Таблица 5
Динамика показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Туристическая компания
«Спарта Крым» за 2017-2018 гг.
| Показатель | Расчет | 2017 год | 2018 год | Абсолютное отклон, (+,-) | Темп роста, % |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | Чистая выручка от реализации/ дебиторскую задолженность | 2,6 | 4,1 | 1,5 | 157,7 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | Чистая выручка от реализации/ кредиторскую задолженность | 1,03 | 1,00 | -0,03 | 97,1 |
| Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней | Дебиторская задолженность* 365/ чистую выручку от реализации | 140 | 89,0 | -51,0 | 63,0 |
| Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней | Кредиторская задолженность* 365/ чистую выручку от реализации | 354 | 365,0 | 10,0 | 103,0 |
Составлено автором
|
|
|
За рассматриваемый период можно сделать выводы о позитивной динамике оборачиваемости дебиторской задолженности и негативном росте оборачиваемости кредиторской задолженности в днях.
Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» в 2018 г. увеличилась на 57,7 % и составила 4,1.
Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности в 2018 г. ООО «Туристическая компания «Спарта Крым» снизился на 2,9 %.
Показатель периода оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2018 г. уменьшился по сравнению с 2017 г., что является позитивным фактором и свидетельствует о высвобождении дополнительных средств их оборота.
Рис. 4. Динамика показателей оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности ООО «Туристическая компания
«Спарта Крым» за 2017-2018 гг.
Показатель периода оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия в 2018 г. незначительно возрос по сравнению с 2017 г., что свидетельствует о замедлении оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Туристическая компания «Спарта Крым».
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 206; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!