Общие сведения о порядке взаимных расчётов между подразделениями расчётной сети Банка России.
Тема «Организация межбанковских расчетов».
Типичные нарушения при совершении расчетных операций по счетам клиентов, межбанковских расчетов.
Все ошибки могут быть разделены на 3 группы:
-по вине сотрудника банка (непреднамеренно - низкая квалификация, отсутствие опыта, невнимательность, усталость и др.),
-по техническим причинам (непреднамеренно - сбой в программе, поломки различного вида и др.),
-преднамеренные (криминальная направленность действий).
При отражении операций по расчетным счетам возможны следующие нарушения:
- отсутствие выписок банка, подчистки и исправления в выписках банка;
- оправдательные документы к выпискам банка представлены не полностью, отсутствие или неполный состав документов, подтверждающих движение средств по выписке с лицевого счета;
- на документах отсутствует штамп банка о принятии документов для обработки;
- не соблюдение очерёдности платежей;
- ошибки при работе с картотеками;
- ошибки в расчётах платежей за РКО;
- перечисления не по назначению;
- перечисление суммы, отличной от суммы, указанной в документах;
- оплата просроченных документов;
- проведение транзакций, не соответствующих назначению;
- проведение транзакций по документам, оформленным не в соответствии с требованиями;
- нарушение порядка покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ при наличии валютного счёта; - нарушение - порядка аккредитивной формы расчетов;
|
|
|
- неправильное отражение -операций на счетах бухгалтерского учёта;
Отсутствие выписок банка, подчистки и исправления в выписках банка. Полнота банковских выписок устанавливается по их постраничной нумерации и переносу остатка средств на счете. Остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен совпадать с остатком средств на начало периода в следующей выписке. При обнаружении в выписке неоговоренных исправлений, подчисток, пятен, «жирных» подчеркиваний и подобных загрязнений аудитор должен произвести выверку информации в учреждении банка.
Оправдательные документы к выпискам банка представлены не полностью. Каждая сумма, указанная в выписке банка, должна быть подтверждена оправдательным документом. Это могут быть платежные поручения, платежные требования, мемориальные ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными и другие документы. Суммы по выпискам банка должны полностью соответствовать суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах. При отсутствии оправдательных первичных документов следует произвести выверку информации в учреждении банка.
|
|
|
Очень часто отсутствие оправдательных документов свидетельствует о мошенничестве с наличными денежными средствами при получении. Поэтому следует проверить правильность и полноту зачисления денежных средств, сданных в банк наличными. Проверка осуществляется путем сопоставления квитанции к объявлению на взнос наличными, кассовой книги, отчета кассира и выписки банка на соответствующую дату.
На документах отсутствует штамп банка о принятии документов для обработки. На первичных оправдательных документах, приложенных к выпискам банка, должны присутствовать штамп банка и подпись специалиста банка. В случае выявления первичных документов без штампа банка следует произвести выверку информации в учреждении банка.
2. Порядок проведения и оформление расчётов между кредитными организациями по корреспондентским счетам, открываемым в Подразделении Банка России.
Существует 2 варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:
-децентрализованный, основанный на прямых корреспондентских отношениях коммерческих банков.
-централизованный, при котором расчеты между банками производятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБ
|
|
|
Проведение расчетов между банками осуществляют специально созданные структурные подразделения БР- это расчетно-кассовые центры (РКЦ).
В РКЦ открываются корреспондентские счета ,филиалами банков могут открываться субкорсчета. Одновременно с открытием счета заключается договор о коммерческих отношениях с РКЦ БР, в котором предусматриваются права, обязанности и ответственность обоих сторон. Через корреспондентские счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием своих клиентов, а также межбанковские операции. Платежи осуществляются при наличии и в пределах остатка средств на корреспондентских счетах кредитной организации.
В случае, когда у организации не хватает средств для удовлетворения всех предъявленных требований, списание средств с корреспондентского счета производится в очередности, установленной ст.855 ГК РФ.
Документы при этом помещают в картотеку неоплаченных расчетных документов корреспондентскому счету кредитной организации или субкорсчету филиала.
РКЦ осуществляет ежедневный контроль за проведение операций по оплате расчетных документов с корсчетов кредитной организации.
Анализ состояния указанных счетов кредитных организаций и выборка необходимых решений возлагается на работников РКЦ .ГУ оказывает РКЦ методологическую и практическую помощь и несут ответственность за обеспечение установленного режима работы корсчетов кредитных организаций. Таким образом ЦБ осуществляет посредничество в платежах между кредитными организациями, контролирует и регулирует денежный оборот страны.
|
|
|
Каждому из участников расчетов через расчетную сеть БР присваивается идентификационный код (БИК).
БР ведется справочник «Банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории РФ»,который содержит информацию о наименовании организации, её БИКе, корреспондентском счете в БР и местонахождении. Введение БИКа нацелено на создание возможности перехода к системе расчетов в режиме реального времени.
Внутри города (одногородние расчеты).
Внутри города ( иногородние и межрегиональные расчеты)
Общие сведения о порядке взаимных расчётов между подразделениями расчётной сети Банка России.
Банки, имеющие развитую корреспондентскую сеть, способны осуществлять расчеты с максимальной скоростью. Вместе с тем, развитие корреспондентских отношений зависит от различных факторов:
-взаимных потоков платежей
-цены и спроса на рынке кредитных ресурсов
-возможности участия в торгах на региональных площадках государственных ценных бумаг.
В настоящее время расчеты через прямые корреспондентские отношения менее защищены, чем расчеты через расчетную сеть БР и системы внутрибанковских расчетов.
Проведение расчетов с использованием взаимных корреспондентских счетов способствует более четкой их организации, но не сокращает массу реальных денег, а скорее способствует их иммобилизации т.к. расчеты через корреспондентские счета вынуждает хранить крупные суммы на счетах банков-корреспондентов.
 |
Корреспондентские отношения (лат. отвечают, осведомляют)-договорные отношения между банками с целью взаимного выполнения операций.
Банки устанавливают такие отношения и называются банками-корреспондентами. Операции, проводимые по корреспондентским счетам банков-корреспондентов подразделяются на 2 вида:
-операции по обслуживанию клиентов
-собственные межбанковские операции
К 1 относятся коммерческие сделки клиентов, которые включают кредитные операции, операции по покупке и продаже валют, по торговле ресурсами на денежном рынке.
К 2 – корреспондентские отношения обычно сопровождаются открытием счетов на взаимной основе.
Корреспондентский счет-счет одного банка, открытый в другом банке ,на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручении, за счет первого банка, на основе заключенного между ними корреспондентского договора.
Счета подразделяются на:
-счета «НОСТРО» (наш счет в другом банке)-текущие счета на имя коммерческого банка у банка корреспондента.
-«ЛОРО» (их счета в нашем банке)-текущие счета на имя банка корреспондента у коммерческого банка.
Запись по счетам «ЛОРО» является решающими для обеспечения своевременности платежей, вычислению процентов.
Операции по счетам «НОСТРО» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии.
Клиринг ,порядок проведения платежей и расчетов по клирингу.
Одним из эффективных механизмов расчетов является клиринг.
Клиринг-способ регулярных безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических лиц на товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо.
Банковское дело является наиболее распространенной областью применения клиринга.
Значение клиринга: ускоряет платежи, снижает количество реальных денег, необходимых для обращения, снижает неплатежи.
Для банков клиринг важен прежде всего, как способ уменьшения потребностей в средствах платежа и упрощения обмена встречными обязательствами.
Расчеты по платежам могут производиться на валовой, либо на чистой основе.
В первом случае расчет по каждой сделке осуществляется отдельно.
Во втором- банки дают возможность накопиться на протяжении определенного периода времени, в конце которого проводят расчеты по взаимопогашающимся обязательствам.
Для этого определяется позиция сделки, т.е. соотношение требований и обязательств участников сделки.
Если требования и обязательства равны, то позиция называется закрытой, если не равны, то открытой.
Открытая позиция считается длинной, если требования данного участника превышают его обязательства.
В противоположном случае открытая позиция называется короткой.
Процесс взаимозачета обязательств сторон-участников клиринговой системы, называется клиринговым сеансом.
Он может проводиться в течение дня несколько раз,заранее установленное время и служит для подсчета промежуточного или итогового сальдо, каждого участника системы.
Классификация клиринга:
-двусторонний
-многосторонний.
В зависимости от периодичности проведения:
-разовый (проводится периодически по мере накопления дебиторской, кредиторской задолженности)
-постоянно-действующий(осуществляется периодически,независимо от состояния требований и обязательств участников клиринга).
Наиболее эффективным считается многосторонний постоянно-действующий клиринг.
Межбанковские клиринговые расчеты могут проводить:
-ЦБ РФ
-клиринговые палаты или центры
-специальные клиринговые банки
-крупнейшие коммерческие банки
-клиринговые отделы головных офисов банков.
Клиринговые учреждения-организации, являющиеся юридическим лицом, заявившие себя в качестве центра взаимных расчетов, которым на основании лицензии, выданной ЦБ предоставлено право осуществления расчетов, операций, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.
Учредителями клирингового учреждения могут быть коммерческие банки, ЦБ РФ, его учреждения, другие юридические и физические лица,за исключением органа власти, политических организаций и специализированных общественных фондов.
Клиринговые учреждения могут создаваться на основе любой формы собственности и осуществлять свою деятельность на коммерческой основе.
Надзор за деятельностью клиринговых учреждений осуществляет ЦБ РФ и его территориальные учреждения.
Развитие клиринга сталкивается с рядом проблем: участники клиринговых систем подвергаются нескольким видам риска(кредитный риск, риск ликвидности, системный, технический). Системный риск связан с неспособностью одного из участников выполнить свои обязательства, что может привести к нарушению функционирования других участников, вызвав цепную реакцию. Системный риск может стать причиной общего кризиса банковской системы, тогда неплатежи одного участника вызывают подобные затруднения у многих других.
Функции ЦБ в области клиринга:
-участие в работе расчетно-клиринговых палат
-общий контроль и надзор за деятельностью расчетно-клиринговых палат
-выполнение отдельных платежных операций
-предоставление кредитов для завершения
Тест
1.Виды межбанковских расчетов
А)децентрализованные
Б)централизованные
В)косвенные
2.Наиболее распространённый в вид межбанковских расчетов в Российской практике
А)централизованный через РКЦ
Б)децентрализованный
3.Централизованные расчеты внутри города включают следующие звенья:
А) Банк плательщик, РКЦ, банк получатель
Б)Без РКЦ
В)Банк плательщик ,РКЦ одного города, РКЦ другого города, банк получатель
4.Децентрализованные расчеты включают следующие звенья:
А)прямые расчеты
Б)косвенные
В)банк плательщик
5. Что такое БИК:
А)Банковский идентификационный кюч
Б)Банковский идентификационный код
В)банковский идентификационный номер
6.Кому присваивается БИК
А)клиентам юр.лиц
Б)клиентам физ.лиц
В)кредитным организациям
7.Где открывается корсчет
А)РКЦ
Б)территориальном учреждении БР
В) ГУ ЦБ
8.Клиринг-это:
А)зачет взаимных требований
Б)не взаимных требований
9.Классификация клиринга в зависимости от состава участников:
А)духсторонний
Б)многосторонний
В)односторонний
10.Классификация клиринга в зависимости от переодичности проведения
А)разовый
Б)постоянно-действующий
В) временный
Практическая работа «Осуществление и оформление расчетов банка со своими филиалами ведение учета расчетных документов не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете.
Отражение в учете межбанковских расчетов»
Цель занятия: научиться осуществлению и оформлению расчетов банка со своими филиалами, ведению учета расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете. Проводить проверку платежных документов в соответствии с требованиями.
Межфилиальные расчеты - это расчеты, осуществляемые между филиалами одного банка, а также между главным банком и его филиалами.
Для расчетов между филиалами одной кредитной организации открываются следующие счета:
30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» - активный, используется в банке-отправителе платежа;
Дата добавления: 2020-04-08; просмотров: 2019; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!