Счета синтетического и аналитического учёта.

⇐ ПредыдущаяСтр 14 из 14

Д 01 К Основные средства
Сн=1 000 000
36) 137 831
Од=137 831	Ок=0
Ск=1 137 831

Д 02 К Амортизация основных средств
	Сн=60 000
	22 а) 1 100 22 б) 900
Од=0	Ок=2 000
	Ск=62 000

Д 43 К Готовая продукция
Сн=118 000
28) 55 759	4)13 400
Од=55 759	Ок=13 400
Ск=160 359

Д 10 К Материалы
Сн=110 500
14 а) 8 760 15 а) 1 230	21 а) 9 370 21 б) 1 210 21 в) 860 32) 6 700 37 а) 5 680
Од=9 990	Ок=23 820
Ск=96 670

Д 19 К Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям
Сн=2 340
14 б) 1 577 15 б) 221 29 б) 21 600 30 б) 275	20 а) 1 577 20 б) 221
Од=23 673	Ок=1 798
Ск=24 215

Д 20 К Основное производство
Сн=72 800
21 а) 9 370 23 а) 13 000 24 а) 3 380 26) 6 124 27) 5 585	28) 55 759
Од=38 559	Ок=55 759
Ск=55 600

Д 51 К Расчётный счёт
Сн=112 900
7) 17 760 12) 10 000	1 а) 30 000 1 б) 3 200 8) 81 000 13) 500 18) 5 19 а) 10 337 19 б) 1 451
Од=27 760	Ок=126 493
Ск=14 167

Д 60 К Расчёты с поставщиками и подрядчиками
	Сн=11 700
19 а) 10 337 19 б) 1 451	14 а) 8 760 14 б) 1 577 15 а) 1 230 15 б) 221 29 а) 120 000 29 б) 21 600 30 а) 1 530 30 б) 275
Од=11 788	Ок=155 193
	Ск=155 105

Д 50 К Касса
Сн=500
8) 81 000 13) 500 18) 5	9 а) 3 000 9 б) 70 10) 68 000 12) 10 000 16) 50
Од=81 505	Ок=81 120
Ск=885

Д 80 К Уставный капитал
	Сн=1 139 860
Од=0	Ок=0
	Ск=1 139 860

Д 82 К Резервный капитал
	Сн=94 210
Од=0	Ок=0
	Ск=94 210

Д 70 К Расчёты с персоналом по оплате труда
	Сн=78 000
10) 68 000 11) 10 000 25) 2 587 35) 991	23 а) 13 000 23 б) 3 900 23 в) 3 000 33) 7 620

Од=81 578	Ок=27 520
	Ск=23 942

Д 69 К Расчёты по социальному страхованию и обеспечение
	Сн=30 000
1 а) 30 000	24 а) 3 380 24 б) 1 014 24 в) 780 34) 1 981
Од=30 000	Ок=7 155
	Ск=7 155

Д 68 К

Расчёты по налогам и сборам

Сн=3 200

1 б) 3 200 20 а) 1 577 20 б) 221

3) 2 709 6) 396 25) 2 587 35) 991

Од=4 998

Ок=6 683

Ск=4 885

Д 71 К Расчёты с подотчётными лицами
	Сн=70
9 а)3 000 9 б) 70 16) 50	17) 45
Од=3 120	Ок=45
Ск=3 005

Д 90 К Продажи
3) 2 709 4) 13 400 5) 1 651	2) 17 760
Од=17 760	Ок=17 760
0	0

Д 62 К Расчёты с покупателями и заказчиками
2) 17 760	2) 17 760
Од=17 760	Ок=17 760
0	0

Д 99 К Прибыли и убытки
6) 396	5) 1 651
Од=396	Ок=1 651
	Ск=1 255

Д 76 К Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
	11) 10 000
Од=0	Ок=10 000
	Ск=10 000

Д 26 K Общехозяйственные расходы
17) 45 21 в) 860 22 б) 900 23 в) 3 000 24 в) 780	27) 5 585
Од=5 585	Ок=5 585
0	0

Д 08 К Вложения во внеоборотные активы
3) 2 709 4) 13 400 5) 1 651	2) 17 760
Од=17 760	Ок=17 760
0	0

Д 73 К

Расчёты с персоналом по прочим операциям

37 б) 5 680

Од=5 680

Ск=5 680

Д 07 К Оборудование к установке
29 а) 120 000 30 а) 1 530	3) 121 530
Од=121 530	Ок=121 530
0	0

Д 25 К Общепроизводственные расходы
21 б) 1 210 22 а) 1 100 23 б) 3 900 24 б) 1 014	26) 7 224
Од=7 224	Ок=7 224
0	0

Д 94 К Недостачи и потери от порчи ценностей
7 а) 5 680	37 б) 5 680
Од=5 680	Ок=5 680
0	0

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учёта

Код счёта	Наименование счёта	Сальдо на начало отчётного периода		Обороты за месяц		*Сальдо на конец отчётного периода*
Код счёта	Наименование счёта	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	Основные средства	1 000 000		137 831		1 137 831
02	Амортизация основных средств		60 000		2 000		62 000
10	Материалы	110 500		9 990	23 820	96 670
19	НДС	2 340		23 673	1 798	24 215
20	Основное производство	72 800		38 559	55 759	55 600
43	Готовая продукция	118 000		55 759	13 400	160 359
51	Расчётные счета	112 900		27 760	126 493	14 167
50	Касса	500		81 505	81 120	885
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками		11 700	11 788	155 193		155 105
80	Уставный капитал		1 139 860				1 139 860
82	Резервный капитал		94 210				94 210
70	Расчёты с персоналом по оплате труда		78 000	81 578	27 520		23 942
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению		30 000	30 000	7 155		7 155
68	Расчёты по налогам и сборам		3 200	4 998	6 683		4 885
71	Расчёты с подотчётными лицами		70	3 120	45	3 005
62	Расчёты с покупателями заказчиками			17 760	17 760
90	Продажи			17 760	17 760
99	Прибыль и убытки			396	1 651		1 255
73	Расчёты с персоналом по прочим операциям			5 680		5 680
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами				10 000		10 000
25	Общепроизводственные расходы			7 224	7 224
26	Общехозяйственные расходы			5 585	5 585
08	Вложения во внеоборотные активы			137 831	137 831
07	Оборудование к установки			121 530	121 530
94	Недостачи и потери от порчи ценностей			5 680	5 680
	Итого оборот за ноябрь	1 417 040	1 417 040	826 007	826 007	1 498 412	1 498 412

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на

200

г.

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, м-ц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

940 000

1 075 831

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные финансовые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

940 000

1 075 831

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

301 300

312 629

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

110 500

96 670

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

72 800

55 600

готовая продукция и товары для перепродажи

214

118 000

160 359

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2 340

24 215

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

8 685

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

113 400

15 052

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

417 040

360 581

БАЛАНС

300

1 357 040

1 436 412

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1 139 860

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

94 210

Фонд социальной сферы

440

Нераспределённая прибыль прошлых лет

460

Непокрытый убыток прошлых лет

465

Нераспределённая прибыль отчётного года

470

1 255

Непокрытый убыток отчётного года

475

ИТОГО по разделу I II

490

1 234 070

1 235 325

IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу I V

590

V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчётной даты

611

займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчётной даты

612

Кредиторская задолженность

620

в том числе:

Поставщики и подрядчиками

621

11 700

155 105

Задолженность перед персоналом организации

624

78 000

23 942

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

30 000

7 155

Задолженность перед бюджетом

626

3 200

4 885

Авансы полученные

627

Прочие кредиторы

628

10 000

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

122 970

201 087

БАЛАНС

700

1 357 040

1 436 412

Руководитель ___________________ ___________________________ Главный бухгалтер ____________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

_________________________________

(дата)

[1] Форма учета, при которой учетные данные систематизируются в специальных регистрах - журналах-ордерах, которые ведутся по кредиту бухгалтерских счетов, и вспомогательных к ним ведомостях, составленных по дебету счетов.

[2] Кредит счёта 71 согласно Инструкции по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятий, напрямую не корреспондирует с дебетом счёта 60. Однако я считаю, что использование этой проводки в бухгалтерском учете необходимо.

Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 193; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 5 6 7 8 9 10 11 12 1314

Мы поможем в написании ваших работ!