Хозяйственные операции завода за ноябрь 2002 года
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||
| 1 | Выписка банка. Платёжное поручение №45. Перечислено в погашение задолженности: а) органам социального страхования и обеспечения, б)бюджету по налогам и сборам | 30 000 3 200 | 69 68 | 51 51 | ||||||||
| 2 | Отгружена покупателям (ООО ”Гранд”) продукция и предъявлен счёт-фактура №122. На стоимость продукции по продажным ценам (в т.ч. НДС) | 17 760 | 62 | 90 | ||||||||
| 3 | Счёт-фактура №122. Предъявлен к уплате в бюджет НДС (начислен) | 2 709 | 90 | 68 | ||||||||
| 4 | Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции | 13 400 | 90 | 43 | ||||||||
| 5 | Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции | 1 651 | 90 | 99 | ||||||||
| 6 | Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на прибыль – 24% | 396 | 99 | 68 | ||||||||
| 7 | Выписка банка с расчётного счёта. На р/с поступила выручка от ООО”Гранд” | 17 760 | 51 | 62 | ||||||||
| 8 | Приходный кассовый ордер №24. Получено с р/c в кассу по чеку №265012 на зарплату и выплату средств на командировочные расходы | 81 000 | 50 | 51 | ||||||||
| 9 | Расходные кассовые ордера №21-22. Выданы деньги из кассы: а) Е.М.Симонову на командировочные расходы б)В.С.Воронину в возмещение задолженности | 3 000 70 | 71 71 | 50 50 | ||||||||
| 10 | Платёжная ведомость №9. Расходный кассовый ордер №23. Выдана из кассы заработная плата | 68 000 | 70 | 50 | ||||||||
| 11 | Реестр расчётов с депонентами. Депонирована неполученная заработная плата | 10 000 | 70 | 76 | ||||||||
| 12 | Расходный кассовый ордер №24. Депонированная заработная плата сдана на р/c | 10 000 | 51 | 50 | ||||||||
| 13 | Приходный кассовый ордер №25. Получено с р/с по чеку № 265013 на хозяйственные расходы | 500 | 50 | 51 | ||||||||
| 14 | Счёт-фактура № 812 ОАО”Текстиль”. Акцептован счёт поставщиков за принятые на склад материалы: а)стоимость материалов, б)НДС – 18% | 8 760 1 577 | 10 19 | 60 60 | ||||||||
| 15 | Счёт-фактура №180 ОАО”Гортранс”. За доставку и разгрузку поступивших материалов: а)на стоимость работ, б)НДС – 18% | 1 230 221 | 10 19 | 60 60 | ||||||||
| 16 | Расходный кассовый ордер №25. Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на почтовые расходы | 50 | 71 | 50 | ||||||||
| 17 | Авансовый отчёт №31. Квитанция почты. Тихоновым А.В. оплачены почтовые расходы | 45 | 26 | 71 | ||||||||
| 18 | Приходный кассовый ордер №26. Сдан Тихоновым А.В. в кассу остаток | 5 | 50 | 51 | ||||||||
| 19 | Выписка банка. Платёжное поручение №52. Перечислено с р/с: а)ОАО”Текстиль” по счёту №812 б)ОАО”Гортранс” по счёту №180 | 10 337 1 451 | 60 60 | 51 51 | ||||||||
| 20 | Расчёт бухгалтерии. Предъявлен к возмещению (вычету) НДС, по оплаченным а)счетам №812, б)№180 за материалы | 1 577 221 | 68 68 | 19 19 | ||||||||
| 21 | Требования №20-34. Отпущены материалы: а)основным цехам для изготовления продукции; б) основным цехам для ремонта оборудования; в)общехозяйственным службам | 9 370 1 210 860 | 20 25 26 | 10 10 10 | ||||||||
| 22 | Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: а)цехов основного производства; б)общехозяйственных служб | 1 100 900 | 25 26 | 02 02 | ||||||||
| 23 | Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства; б) специалистов и служащих основных цехов; в) служащим общехозяйственных служб | 13 000 3 900 3 000 | 20 25 26 | 70 70 70 | ||||||||
| 24 | Ведомость начисления заработной платы. Начислены платежи в социальные фонды (26%) с фактически начисленной оплаты труда: а) рабочим основного производства; б) специалистов и служащих основных цехов; в) служащим общехозяйственных служб | 3 380 1 014 780 | 20 25 26 | 69 69 69 | ||||||||
| 25 | Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих – 13% | 2 587 | 70 | 68 | ||||||||
| 26 | Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включается в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца. Привести расчёт. | 7 224 | 20 | 25 | ||||||||
| 27 | Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включается в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца. Привести расчёт. | 5 585 | 20 | 26 | ||||||||
| 28 | Расчёт бухгалтерии, накладные №70-80. Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершённого производства на 1 декабря – 55600 руб.). Привести расчёт. СБ гп= НЗПн+ЗП-НЗПк | 55 759 | 43 | 20 | ||||||||
| 29 | Счёт-фактура №59 ЗАО”МРОИ”. Поступило оборудование, требуещее монтажа, от ЗАО “МРОИ”. Акцептован счёт: а)Стоимость оборудования б)НДС – 18% | 120 000 21 600 | 07 19 | 60 60 | ||||||||
| 30 | Счёт-фактура автотранспортного предприятия №124. а)Принят к уплате счёт за перевозку оборудования, б)НДС – 18% | 1 530 275 | 07 19 | 60 60 | ||||||||
| 31 | Акт приёмки-передачи №9. Оборудование сдано в монтаж | 121 530 | 08 | 07 | ||||||||
| 32 | Требование №95 Отпущены со склада материалы на работы по монтажу оборудования | 6 700 | 08 | 10 | ||||||||
| 33 | Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата работникам, занятая монтажом | 7 620 | 08 | 70 | ||||||||
| 34 | Ведомость начисления заработной платы. Произведён расчёт отчислений на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда (26%) | 1 981 | 08 | 69 | ||||||||
| 35 | Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы работников, занятых монтажом – 13% | 991 | 70 | 68 | ||||||||
| 36 | Акт приёма-передачи №10. Введено в эксплуатацию и принято к учёту оборудование (первоначальную стоимость определить) | 137 831 | 01 | 08 | ||||||||
| 37 | Сличительная ведомость по инвентаризации а) выявлена недостача материалов; б) недостача списывается на виновное лицо | 5 680 5 680 | 94 73 | 10 94 | ||||||||
| Итого оборот за ноябрь :
| 826 007 | |||||||||||
Расчёты
3) 17 760 * 0,18=2 709 (руб.)
5)
| Д 90 К Продажи | |
| 3) 2 709 4) 13 400 5) 1 651 | 2) 17 760 |
6) 1 651*0,24=396 (руб.)
14 б) 8 760*0,18=1577 (руб.)
15 б) 1 230*0,18=221 (руб.)
18)
| Д 71 К Растёты с подотчётными лицами | |
| 16) 50 18) 5 | 17) 45 |
19 а) 8 760+1 577=10 337 (руб.)
19 б) 1 230+221=1 451 (руб.)
24 а) 13 000*0,26=3 380 (руб.)
24 б) 3 900*0,26=1 014 (руб.)
24 в) 3 000*0,26=780 (руб.)
25) (13 000+3 900+3 000)*0,13=2 587 (руб.)
26)
| Д 25 К Общепроизводственные расходы | |
| 21 б) 1 210 22 а) 1 100 23 б) 3 900 24 б) 1 014 | 26) 7 224 |
27)
| Д 26 К Общехозяйственные расходы | |
| 17) 45 21 в) 860 22 б) 900 23 в) 3 000 24 в) 780 | 27) 5 585 |
28) СБгп=НЗПн+ЗП-НЗПк
НЗПн=72 800 (руб.)
НЗПк= 55 600 (руб.)
| Д 20 К Основное производство |
| 21 а) 9 370 23 а) 13 000 24 а) 3 380 26) 7 224 27) 5 585 |
| 38 559 |
ЗП
СБгп=72 800+38 559-55 600=55 759 (руб.)
29 б) 120 000*0,18=21 600 (руб.)
30 б) 1 530*0,18=275 (руб.)
31)
| Д 07 К Оборудование к установке | |
| 29 а) 120 000 30 а) 1 530 | 31) 121 530 |
34) 7 620*0,26=1 981 (руб.)
35) 7 620*0,13=991 (руб.)
36)
| Д 08 К Вложения во внеоборотные активы
 Мы поможем в написании ваших работ! | |||