Тема. Налог на добавленную стоимость
Задание 1
Определите сумму НДС за отчетный период на основании следующих данных:
Выручка от реализации пчелиного меда – 7900 руб.
Выручка от реализации нарциссов и гладиолусов – 4300 руб.
Задание 2
Определите сумму НДС за отчетный период на основании следующих данных:
Выручка от реализации пресноводной рыбы – 25000 руб.
Выручка от реализации мяса птицы в Российскую Федерацию – 15000 руб.
Задание 3
Рассчитать сумму НДС от реализации за 1 квартал, определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал:
- отгружен товар на сумму 6150руб.
- получена наличная выручка в кассу 8350 руб.
Ставка НДС - 20%.
Сумма налогов по приобретенным ценностям:
По товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РБ – 1100 руб.;
По товарам, ввезенным из РФ, уплаченный в отчетном квартале – 300 руб.
Задание 4
Организация ввозит следующий товар с территории Российской Федерации на условиях последующей оплаты:
Наименование количество цена
Комплект мебели корпусной 20 2080 рос.руб.
Товар оприходован 28.08. текущего года
Курс НБРБ на 28.08.т.г. – 0,03 руб.
Требуется: определить сумму НДС по ввозимому товару, указать срок уплаты НДС в бюджет
Задание 5
Определите сумму НДС по результатам налогового периода:
Выручка от реализации семенного картофеля – 10300 руб.
Выручка от реализации нарциссов и гладиолусов – 4300руб.
|
|
|
Выручка от реализации выращенной клубники и земляники – 6200руб.
Задание 6
Выручка с НДС от реализации продукции за первый квартал составила 12000 руб. НДС от реализации перечислен в бюджет 29 апреля текущего года. Требуется определить сумму НДС от реализации за отчетный квартал, а также сумму пени за несвоевременную уплату налога по ставке- 0,0667%, и указать срок уплаты НДС в бюджет.
Задание 7
Рассчитайте сумму НДС за 1 квартал, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал, укажите сроки уплаты и предоставления налоговых деклараций по НДС:
- отгружен и оплачен товар на сумму 6130 руб.
- получена предоплата за товар на сумму 2000 руб.
- получена наличная выручка в кассу 10350 руб.
Ставка НДС-20%, Сумма налогов по приобретенным ценностям:
По товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РБ – 160 руб.
По товарам, ввезенным из Польши24 марта – 320 руб.
Задание 8
Выручка от реализации семенного картофеля – 12340 руб.
Выручка от реализации нарциссов и гладиолусов – 1340 руб.
Выручка от реализации пресноводной рыбы – 2760 руб.
Выручка от реализации мяса птицы в Российскую Федерацию – 2510 руб.
Выручка от реализации пчелиного меда – 990 руб.
Сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РБ – 205 руб.
|
|
|
Требуется: определите сумму НДС по результатам налогового периода, рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет.
Задание 9
Организация-импортер заключила контракт на покупку пива в бутылках (с содержанием доли спирта свыше 7%) в количестве 20000 л. Закупленное пиво было доставлено на территорию Республики Беларусь 3 февраля. Таможенная декларация на ввезенное пиво была представлена в таможенный орган и принята им 6 февраля Таможенная стоимость ввезенного пива составила 12510 евро. Официальный курс белорусского рубля к евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь на 6 февраля (день представления таможенной декларации), составил (условно) 2,15 руб. / евро.Пиво солодовое в бутылках имеет код 2203 00 010 0 ТН ВЭД ЕАЭС. Ставка таможенной пошлины по нему составляет 0,07 евро за 1 л.Ставка акциза для пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7% и более составляет 0,74 руб. за 1 л.
Требуется: определить сумму налога на добавленную стоимость по ввезенному пиву на территорию Республики Беларусь.
Задание 10
Организация реализует продукцию для детей и мебель. Сумма реализованной продукции для детей с НДС 4800 руб., а мебели на сумму с НДС – 9100 руб.
|
|
|
Сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РБ – 160 руб.
Требуется: определить сумму НДС по результатам налогового периода; рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет.
Задание 11
Организация ввозит следующий товар с территории Германии:
- комплект корпусной мебели: 20 штук по цене 500 евро за шт.
- комплект фурнитуры: 10 штук по цене 20 евро за шт.
Товар принят к таможенному оформлению 28.08 отчетного года. Курс евро НБРБ на 28.08 отчетного года – 2,30 руб. Ставка таможенной пошлины - 25%.
Требуется: определите сумму НДС по ввозимому товару.
Тема. Акцизы
Задание 12
Рассчитайте сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет, по табачной фабрике.
Организацией произведена и реализована следующая продукция:
Сигары 300 шт.
Сигариллы 2500 шт.
Сигареты без фильтра 40000 шт.
СТАВКИ АКЦИЗОВ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ
9. Табачные изделия:
9.1. табак трубочный 1 килограмм 69,80
курительный
9.2. сигары 1 штука 4,07
9.3. сигариллы 1000 штук 60,70
9.5. сигареты без 1000 штук 12,60
|
|
|
фильтра, папиросы
Задание 13
В Республику Беларусь ввезены слабоалкогольные натуральные напитки в количестве 10000 литров с объемной долей спирта в напитке 4%. На момент таможенного оформления ставка акцизов установлена в размере 10,47 руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции. Исчислить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
Задание 14
Импортер в мае текущего года ввез с территории Российской Федерации:
- пиво с содержанием спирта в напитке 6% в количестве 460 бутылок емкостью 0,5 л. Ставка акцизов на пиво установлена в размере 0,35 руб. за литр готовой продукции (условно);
- слабоалкогольный натуральный напиток с объемной долей этилового спирта 4,5% в количестве 396 бутылок емкостью 0,33 л. Ставка акцизов установлена 10,0 руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции (условно).
Требуется: рассчитать сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет по ввезенной продукции.
Тема. Земельный налог
Задание 15
Используя данные таблицы, определите суммы земельного налога. Агрофирма располагает следующими угодьями:
| Показатель | Общий объем землевладения | |
| в баллах | в гектарах | |
| Пашня. | 23 | 920 |
| Сенокосы: Улучшенные | 22 | 370 |
| Пастбища: Природные | 20 | 640 |
Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, руб. за 1 га
| Кадастровая оценка земель, баллов | Пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами | Луговые земли | |
| Улучшенные | природные | ||
| 19 | 0,84 | 0,53 | 0,46 |
| 20 | 0,84 | 0,53 | 0,50 |
| 21 | 1,04 | 0,84 | 0,52 |
| 22 | 1,40 | 1,09 | 0,55 |
| 23 | 1,76 | 1,34 | 0,59 |
Задание 16
Рассчитайте сумму земельного налога по земельному участку.
Организации в июле текущего года предоставлен в постоянное пользование земельный участок (площадь - 0,9 га) для обслуживания производственного здания. Согласно сведениям, полученным из регистра стоимости земельных участков, кадастровая стоимость 1 кв.м земель на 01.01. составляет 303,78 руб. (условно). Согласно решению местного Совета депутатов, применяется уменьшение ставки в 2 раза. Ставка налога для производственной зоны 1,1%.
Задание 17
Рассчитайте сумму земельного налога на основании следующих данных:
| № п/п | ПОКАЗАТЕЛЬ | БАЛЛ | Га |
| 1 | Пашня | 40,3 | 900 |
| 2 | Сенокосы: | ||
| природные | 27,0 | 1400 | |
| улучшенные | 30,4 | 600 | |
| 3 | Пастбища: | ||
| природные | 22,0 | 1220 | |
| улучшенные | 25,3 | 780 | |
| 4 | Сады | 40 | 800 |
Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, руб. за 1 га
| Кадастровая оценка земель, баллов | Пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами | Луговые земли | |
| Улучшенные | Природные | ||
| 22 | 1,40 | 1,09 | 0,55 |
| 23 | 1,76 | 1,34 | 0,59 |
| 25 | 2,48 | 1,84 | 0,65 |
| 27 | 3,20 | 2,34 | 0,72 |
| 30 | 4,28 | 3,09 | 0,81 |
| 40 | 7,88 | 5,99 | - |
Примечание: Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 0,041 рубля для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 0,028 рубля для улучшенных луговых земель.
Тема. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов
Задание 18
Организация исчисляет экологический налог ежегодно исходя из годового лимита выбросов. Используя данные таблицы, определите суммы экологического налога, уплаченного согласно лимиту выбросов, фактическую сумму налога за год и сумму налога к доплате или возврату по пересчету за год, если организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды и осуществляет выбросы в атмосферный воздух:
| Виды загрязняющих веществ | Объем выбросов за год (т) | |
| Годовой лимит | Фактически | |
| второго класса опасности | 0.5 | 0.4 |
| третьего класса опасности | 1.3 | 1.6 |
| четвертого класса опасности | 3.7 | 3.7 |
Ставки налога указаны в приложении 6 к НК.
СТАВКИ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО НАЛОГА ЗА ВЫБРОСЫ ЗАГРЯЗНЯЮЩИХ ВЕЩЕСТВ В АТМОСФЕРНЫЙ ВОЗДУХ
| Ставка налога, руб. | |
| За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, суммарно за 1 тонну веществ: | |
| второго класса опасности | 769,97 |
| третьего класса опасности | 254,54 |
| четвертого класса опасности | 126,48 |
Задание 19
Используя данные таблицы, определите суммы экологического налога за 3 квартал,
Теплоэлектростанция, использующая в работе невозобновляемые источники энергии, производит сброс сточных вод:
| Место сбросов | Выброшено |
| Фактически метров куб. | |
| Водоемы | 209 |
| Подземные воды | 170 |
Ставки налога указаны в приложении 7 к НК.
СТАВКИ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО НАЛОГА ЗА СБРОСЫ СТОЧНЫХ ВОД
| Ставка налога, руб. | |
| За сброс сточных вод в водные объекты, за 1 куб. метр: | |
| в водотоки | 0,08 |
| в водоемы | 0,10 |
| За сброс сточных вод в подземные воды при использовании земледельческих полей орошения, полей фильтрации, полей подземной фильтрации, фильтрующих траншей, песчано-гравийных фильтров, земляных накопителей, за 1 куб. метр | 0,10 |
| За сброс сточных вод в недра, за 1 куб. метр | 6,10 |
Коэффициенты за сброс сточных вод в водные объекты теплоэлектростанциями, использующими в работе:
– невозобновляемые источники энергии, охлаждение конденсаторов турбин которых осуществляется по прямоточной схеме, - 0,5;
– возобновляемые источники энергии, охлаждение конденсаторов турбин которых осуществляется по прямоточной схеме, - 0,2.
Задание 20
В отчетном периоде предприятие добыло следующие ресурсы:
1. Вода из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды – 600 м куб.
2. Вода из подземных источников для производства безалкогольных напитков – 800 м куб.
3. Вода из подземных и поверхностных вод для производства продукции животноводства и растениеводства – 1700 м куб.
Рассчитайте налог на добычу природных ресурсов.
СТАВКИ НАЛОГА ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
| 2.9. подземных и поверхностных вод: | |
| для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения* | 0,01 |
| организациями и индивидуальными предпринимателями для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства, садоводческими товариществами и дачными кооперативами | 0,001 |
| пресных и минеральных для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива** | 2,97 |
| для иного использования | 0,03 |
Задание 21
Используя данные таблицы, определите сумму налога за добычу природных ресурсов.
| Природные ресурсы | Фактически добыто |
| Гипс, тыс.т | 10 |
| Грунт для земляных сооружений, тыс.м3 | 40 |
| Доломит, тыс.т | 8 |
| Мел, тыс.т | 28 |
СТАВКИ НАЛОГА ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
| Ставка налога | |
| 1. За добычу (изъятие) 1 тонны: | |
| 1.1. гипса (ангидрита) | 0,87 |
| 1.2. железных руд | 0,83 |
| 1.3. мела, мергеля, известняка и доломита | 0,09 |
| 1.4. песка формовочного, стекольного | 0,16 |
| 1.5. сапропелей влажностью 60 процентов | 0,01 |
| 1.6. соли каменной | 0,75 |
| 1.7. торфа влажностью 40 процентов | 0,05 |
| 1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо) | 1,70 |
| 1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо) | 0,38 |
| 2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра: | |
| 2.1. бентонитовых глин | 0,63 |
| 2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов | 0,09 |
| 2.3. грунта для земляных сооружений | 0,02 |
| 2.4. камня: | |
| Строительного | 0,63 |
| Облицовочного | 1,60 |
| 2.5. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти | 0,47 |
| 2.6. мореного дуба | 69,15 |
| 2.7. песка строительного для: | |
| использования в дорожном строительстве | 0,05 |
| иного использования | 0,08 |
| 2.8. песчано-гравийной смеси для: | |
| использования в дорожном строительстве | 0,07 |
| иного использования | 0,14 |
Тема. Налог на недвижимость
Задание 22
На 1-е января у организации:
Первоначальная стоимость зданий и сооружений 380 000 руб., их амортизация составила 170 000 руб. Местными советами депутатов установлен повышающий коэффициент к ставке 1,6.
Требуется: рассчитать сумму налога на недвижимость за год и сумму налога, подлежащую уплате ежеквартально.
Задание 23
У организации на 01.01 балансе числятся:
| № п/п | Наименование | Год эксплуатации объекта | Первоначальная стоимость, руб. | Амортизация, руб. |
| 1 | производственное здание | 2-й | 1300 000 | 260000 |
| 2 | производственное здание | 40-й | 3700 000 | 3560 000 |
Местными советами депутатов установлен повышающий коэффициент к ставке налога на недвижимость 1,4.
Определить сумму налога на недвижимость за год и сумму ежеквартальных платежей.
Задание 24
У организации на 01.01 балансе числятся:
| № п/п | Наименование | Первоначальная стоимость, руб. | Амортизация, руб. |
| 1 | производственное здание | 13 000 | 2500 |
| 2 | производственное здание | 37 000 | 3500 |
| 3 | сооружение, предназначенное для охраны окружающей среды | 3 000 | 500 |
Определить сумму налога на недвижимость за год и к уплате ежеквартально.
Местными советами депутатов установлен повышающий коэффициент к ставке 2.0.
Тема. Отчисления в ФСЗН и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Задание 25
Определить облагаемый фонд оплаты труда для исчисления отчислений в Фонд социальной защиты населения и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»; рассчитать сумму платежей по приведенным выплатам.
| Показатель | Сумма, руб. |
| Заработная плата работников по сдельным расценкам | 12000 |
| Заработная плата работающим по совместительству | 800 |
| Заработная плата работающим по договорам подряда | 600 |
| Пособие по временной нетрудоспособности | 160 |
| Материальная помощь при рождении ребенка | 140 |
| Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет | 92 |
Задание 26
Определите облагаемый фонд оплаты труда для расчета отчислений в Фонд социальной защиты населения и отчисления в ФСЗН и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в БРУСП «Белгосстрах».
За отчетный период работникам организации начислено:
– оплата работникам согласно окладам в сумме – 15500 руб.
– премия за производственные результаты – 1600 руб.
– пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет – 1090руб.
– отпускные – 5120 руб.
– денежное вознаграждение (премия) работникам – 1990 руб.
– материальная помощь при рождении ребенка – 2200 руб.
– выходное пособие в связи с прекращением трудового договора – 140 руб.
– приобретение путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения Республики Беларусь детям работников за счет средств ФСЗН – 3000руб.
Тема. Налог на прибыль
Задание 27
Организацией за январь-декабрь получены руб.:
Выручка от реализации продукции (услуг) 70 000
Себестоимость реализованной продукции 45 700
в т.ч. расходы, не учитываемые
при налогообложении прибыли 6 000
НДС - основная ставка -?
прибыль от реализации нематериальных активов 1 000
превышение внереализационных доходов над расходами 500
Определить:
– налог на прибыль за год;
– налог на прибыль, подлежащий доплате в бюджет, если сумма налога на прибыль, уплаченная в предыдущих кварталах– 2 200 руб.
Для расчета налога применяется основная ставка.
Задание 28
По результатам работы за 1-3 квартал организацией получены:
– прибыль от реализации продукции – 120 725руб.
– убыток от реализации основных средств – 13 456 руб
– доходы, полученные в виде процентов – 135 руб.
– штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам – 159руб.
– пени, уплаченные по налогам – 10 руб.
– списана безнадежная дебиторская задолженность – 15 599руб
– списана безнадежная кредиторская задолженность – 456 руб.
- отражены положительные курсовые разницы – 142 руб.
– отражены отрицательные курсовые разницы – 134 руб.
Рассчитайте: налог на прибыль по основной ставке за 3 квартал, подлежащий доплате в бюджет, если сумма налога на прибыль, уплаченная в предыдущих кварталах – 8 200 руб.
Тема. Подоходный налог
Задание 29
Рассчитайте: подоходный налог служащего завода за отчетный месяц.
Доплата за сверхурочные, за работу за сверхурочные, в выходные и праздничные дни – 100 % часовой тарифной ставки.
| ФИО работника | ЧТС, руб. | Отработано часов | Премия, % | Сведения о работнике | ||
| Всего | Сверх-урочные | Выходные, праздничные | ||||
| Иванов В.Н. | 4 | 176 | 8 | - | 20 | 2 детей до 18 лет |
Вычеты - согласно действующему законодательству.
Задание 30
Строительному рабочему, работающему по основному месту работы, за месяц начислена зарплата в размере 750 руб. и премия 30% от начисленной зарплаты. Рабочий имеет троих детей до 18 лет. Рассчитать подоходный налог. Вычеты - согласно действующему законодательству.
Задание 31
Рассчитайте: подоходный за отчетный квартал индивидуального предпринимателя, занимающегося розничной торговлей.
В отчетном квартале наличная выручка составила 18 000 бел. руб.
Документально подтвержденные расходы:
– приобретенных товаров – 13500 бел. руб.
– расходы на аренду торгового помещения – 1000- бел. руб.
Примечание: у индивидуального предпринимателя 2-е несовершеннолетних детей
Задание 32
Рассчитайте: подоходный за отчетный квартал индивидуального предпринимателя.
В отчетном квартале выручка составила 14 000 бел. руб.
Документы, подтверждающие фактические расходы отсутствуют
Примечание: у индивидуального предпринимателя 1 несовершеннолетний ребенок и 1 иждивенец. В отчетном квартале ИП оплатил сумму за обучение ребенка в ССУЗе при получении 1-го образования – 1500 бел. руб.
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 208; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!