Организация банковского кредитования.

Введение

Практика студентов является важной составной частью основной образовательной программы и учебного процесса очной формы обучения. В связи с этим с 03 мая по 27 мая 2011 года я проходил практику в ОАО «Мой банк. Новосибирск», а именно в Отделе учета и отчетности. Руководителем со стороны банка был назначен Чеплакова Татьяна Васильевна.

Целью прохождения производственной практики являлось ознакомление с деятельностью банка, в частности ОАО «Мой банк. Новосибирск» закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения, приобретение профессиональных навыков специалиста, а также опыта в реальных условиях деятельности банка.

На основании поставленной цели был сформулирован ряд задач:

1. Организация деятельности коммерческого банка;

2. Организация и учет депозитных операций;

3. Организация банковского кредитования;

4. Об отделе;

5. Приложения.

Глава 1. Организационная структура ОАО «Мой банк. Новосибирск»

С 03 мая по 27 мая 2011 года мною была пройдена практика в ОАО «Мой банк. Новосибирск», а именно в Отделе учета и отчетности.

В отделе я был ознакомлен с нормативно-правовой базой отделения, с ведением делопроизводства ОАО «Мой банк. Новосибирск», занимался выводом на печать реестров платежных документов и формировал документы Банка: «Административно-управленческие расходы» и «По счетам индивидуальных заемщиков».

«Мой Банк. Новосибирск» (ОАО), в прошлом ОАО «Сибирское Согласие», был создан в 1993 году рядом промышленных предприятий Сибири. В 2005 году «Мой Банк. Новосибирск» вошел в финансово-инвестиционную группу «Мой Банк».

«Мой Банк» - Банковская Группа, предлагающая полный комплекс банковских услуг на российском и зарубежном рынках. Объединяет более 120 офисов и точек присутствия в России. По состоянию на 2009 г. совокупные активы банков Группы составили более 20 млрд. рублей, совокупный капитал вырос до 2,5 млрд. рублей.

- Банк является кредитной организацией, которая для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", и профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

- Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также настоящим уставом.

- Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

- Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием и сокращенным наименованием на русском языке с указанием организационно-правовой формы и местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

- Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Банка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Банка.

- Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов, равно как и государство не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда государство приняло на себя такие обязательства. Банк не отвечает по обязательствам Банка России. Банк России не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда Банк России принял на себя такие обязательства.

- Банк может входить в союзы и ассоциации кредитных организаций, создаваемые для защиты и представления интересов своих членов, координации их деятельности, развития межрегиональных и международных связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональных интересов, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций, за исключением осуществления банковских операций.

- Банк может входить в банковские группы и банковские холдинги в порядке, установленном Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

Банк осуществляет установленные действующим законодательством Российской Федерации банковские операции на основании полученных лицензий Банка России:

1) привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещает указанные в пункте 1 привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

3) открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц;

4) осуществляет расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

5) осуществляет инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) производит куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах (при наличии соответствующей лицензии);

7) привлекает во вклады и производит размещение драгоценных металлов (при наличии соответствующей лицензии);

8) выдает банковские гарантии;

9) осуществляет переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо вышеперечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и при наличии соответствующей лицензии);

4) осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями (в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и при наличии соответствующей лицензии);

5) предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

6) осуществлять лизинговые операции;

7) оказывать консультационные и информационные услуги.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами.

Банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами на основании лицензий, выданных государственными органами лицензирования.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте.

Органы управления банком .

1.1. Органами управления Банком являются общее собрание акционеров, Совет директоров Банка, единоличный исполнительный орган Банка (генеральный директор).

1.2. Высшим органом управления Банка является общее собрание акционеров. Ежегодно проводится годовое общее собрание акционеров. Годовое общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Дата проведения годового общего собрания акционеров определяется решением Совета директоров.

1.3. Проводимые помимо годового общие собрания акционеров являются внеочередными.

1.4. Сообщение о проведении общего собрания акционеров Банка должно быть сделано не позднее чем за 20 дней.

Совет директоров Банка вправе в любое время досрочно прекратить полномочия генерального директора большинством голосов от общего числа избранных членов Совета директоров Банка, при этом наступают последствия, предусмотренные трудовым договором, заключенным с генеральным директором.

2. Организация и учет депозитных операций.

Кредиты, выдаваемые физическим лицам.

Настоящие Правила определяют порядок ведения учета по операциям, связанным с привлечением денежных средств физических лиц на банковские вклады:

- заключение договора;

- открытие и ведение лицевого счета по вкладу;

- определение срока окончания договора (для сберегательных (срочных) вкладов);

- порядок начисления процентов;

- порядок расторжения договора.

Основные понятия

ВКЛАДЧИК – гражданин (физическое лицо), осуществляющий вклад.

СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА определяется договором вклада. Количество дней, за которые начисляются проценты, рассчитывается согласно ст. 839 Гражданского Кодекса (ГК) РФ и в соответствии с п. 3.5 «Положения о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 302-П от 26.03.2007г. с последующими изменениями и дополнениями.

НАЧИСЛЕННЫЕ (НАРАЩЕННЫЕ) ПРОЦЕНТЫ – проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка по привлеченным от них денежным средствам и учитываемые на счетах по учету обязательств банка по уплате процентов.

ПРИЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ – проценты, причисленные к сумме вклада.

БАНКОВСКИЙ ГОД – 365 или 366 дней.

БАНКОВСКИЙ МЕСЯЦ – календарное число дней в месяце.

Виды вкладов

Все существующие в банке вклады можно разбить на две категории: вклады «До востребования» и собственно сберегающие (срочные) вклады. Они отличаются порядком использования и изъятия средств.

Такой порядок определен в Положениях о существующих в банке видах вкладов (Положения) и непосредственно в Договоре банковского вклада. Положения и формы договоров разрабатываются специалистами отдела, ответственными за учет и ведение вкладных операций, начальником отдела; согласовываются с начальником юридического отдела, руководителем Службы внутреннего контроля (СВК). Положения утверждаются генеральным директором банка.

Основное свойство вкладов «До востребования» – это возможность пополнить или изъять вклад (его часть) в любой удобный для владельца момент.

К сберегательным вкладам, действующим в банке, относятся срочные, рентные и рентно-накопительные вклады.

Порядок заключения Договора

Банковский вклад оформляется Договором вклада на основании паспорта (заменяющего его документа) лица, желающего сделать вклад. Договор составляется в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Бланки подписываются обеими сторонами, один экземпляр предается вкладчику, другой – остается на хранение в банке.

Договор в обязательном порядке содержит следующую информацию:

- наименование договора;

- ФИО вкладчика;

- данные паспорта вкладчика (или заменяющего его документа);

- адрес вкладчика;

- номер лицевого счета;

- сумму вклада;

- описание условий договора;

- дату заключения договора;

- процентную ставку по договору;

- срок действия договора;

- дату окончания договора (для сберегательных (срочных) вкладов).

Срок действия Договора

Срок действия договора определяется соглашением сторон на основании сроков, установленных для различных видов вкладов.

Процентная ставка

Размеры процентных ставок по действующим в Банке видам вкладов устанавливаются и утверждаются приказом генерального директора в зависимости от условий, складывающихся на финансовом рынке, и изменения учетной ставки Банка России.

Условия расторжения Договора

Условия досрочного расторжения Договора вклада определяются Договором и действующим законодательством.

ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

Аналитический учет по вкладным операциям осуществляется в разрезе лицевых счетов б/сч. 423,426. Лицевой счет оформляется на основании паспорта лица, желающего сделать вклад, в момент заключения договора вклада. При открытии лицевого счета на соответствующем балансовом счете в базу данных программного комплекса «Операционный день банка» вводится полная информация о вкладчике, сведения о виде вклада, сроках его действия, процентной ставке, порядке начисления процентов по вкладу.

Учет операций по вкладу ведется в программном комплексе «Операционный день», и отражается в Приложении к лицевому счету клиента. Первоначальный вклад и его пополнение отражаются по кредиту, а расход средств – по дебету лицевого счета. Для осуществления операций по лицевому счету применяются следующие документы:

- приходный кассовый ордер;

- платежное поручение;

- мемориальный ордер;

- расходный кассовый ордер;

- банковский ордер.

При расторжении Договора вклада по желанию вкладчика лицевой счет закрывается. При наступлении даты окончания Договора и при желании вкладчика Договор может быть пролонгирован. Исходя из фактического срока хранения вклада в банке, для вкладчика при пролонгации может быть открыт новый лицевой счет на соответствующем балансовом счете, с одновременным закрытием старого.

Ежемесячно в последний рабочий день месяца (либо при наступлении установленного договором срока) осуществляется расчет процентов за текущий банковский месяц (расчетный период) по договорам вкладов. На основании расчетов составляются распоряжения по начислению и причислению процентов, заверенные подписью генерального директора, главного бухгалтера, начальника отдела. Бухгалтерские проводки осуществляются ответственным сотрудником, обслуживающим вкладные операции, в соответствии с распоряжениями.

Сумма начисленных процентов за расчетный период в бухгалтерском учете отражается по дебету б/сч. 70606 «Расходы» и по кредиту б/сч. 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц». Аналитические счета по б/сч. 70606, 47411 открыты в разрезе сроков привлечения средств во вклады, а по б/сч. 47411 – в разрезе сроков привлечения.

Бухгалтерский учет операций осуществляется методом начисления в соответствии с действующим законодательством

При возникновении положительной разницы между процентным доходом по договору вклада и суммой процентов, рассчитанной, исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены проценты по вкладу, банк удерживает налог с дохода физических лиц (п.2 статьи 224 Налогового Кодекса РФ)." (Приложение 1).

Организация банковского кредитования.

Кредиты, выдаваемые физическим лицам

Еще лет десять назад никто и не подразумевал, что все люди будут жить в долг. Такая практика была характерна только для Запада и европейских стран. Сегодня никого не удивишь таким понятием, как кредит. У нас вошло в привычку из-за недостатка денежных средств обращаться в коммерческие банки за кредитами, дабы закрыть финансовую брешь в бюджете. После финансового кризиса банки стали наращивать выдачу кредитов, но только ужесточив требования к заемщику.

Разберем на практике, как проходит процедура получения кредита физическими лицами. Первоначально необходимо, чтобы появилось само намерение взять кредит, далее вы проводите мониторинг кредитных организаций предоставляющих денежные средства в долг под процент и выбор самого оптимального для вас варианта кредитования.

После предварительных действий вы обращаетесь в банк с заявлением о выдаче кредита, в котором указываете все свои персональные данные, цель кредита, сумму кредита и залог, в случае невозможности выплаты кредита. Обеспечением может служить движимое и недвижимое имущество заемщика, имущественные права, например, акции, поручительство платежеспособных лиц, гарантия другого банка, а также обязательства в иных формах, допускаемых законодательством.

При подаче заявления прикладываются документы: копия паспорта, справка о доходах по форме банка или 2-НДФЛ оригинал, копия трудовой книжки. Заверенная работодателем, и документы, удостоверяющие принадлежность имущества вам, это может быть копия свидетельства о регистрации права собственности на недвижимое имущество, и договор купли-продажи на движимое имущество, где собственником являетесь вы.

Вообще список документов для заключения кредитного договора определяет сам банк. Далее все необходимые документы подаются для рассмотрения заявки и заключения кредитного договора. В случае положительного рассмотрении заявки банком с вами заключается кредитный договор.

Кредитный договор заключается обязательно в письменной форме, где устанавливаются все основные положения и условия кредитования. К этим условиям относятся: цель расходования денежных средств; срок кредитования; сумма; процентная ставка; порядок использования ссудного счета; график погашения «тела» кредита или основного долга, а также процентов по нему; виды проверки обеспечения; объем информации, предоставляемой заемщиком и другие прочие условия. В случае, если заемщик согласен со всеми условиями кредитного договора, договор подписывается сторонами после чего он считается заключенным (Приложение 2).

ОБ ОТДЕЛЕ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. В своей деятельности Отдел учета и отчетности руководствуется действующим законодательством РФ, внутренними документами Банка и настоящим Положением.

1.2.Отдел учета и отчетности создан с целью обеспечения эффективной организации и ведения учета, документального оформления финансово-хозяйственных операций, связанных с функционированием Банка как самостоятельного юридического лица, а также составления и представления отчетности в Банк России, налоговые и другие контролирующие органы.

1.3.Руководство работой отдела осуществляет начальник отдела, который должен иметь высшее экономическое образование, опыт работы в кредитных организациях не менее 2-х лет, владеть компьютерной технологией учета. Начальник отдела учета и отчетности назначается приказом Генерального директора и подчиняется заместителю главного бухгалтера.

1.4.Специалисты отдела учета и отчетности подчиняются начальнику отдела учета и отчетности. Специалистам могут быть присвоены следующие категории: категория ведущего специалиста; первая категория; вторая категория; третья категория. Категория специалиста зависит от уровня квалификации, от стажа работы в Банке, опыта работы в банковской сфере, от объема выполняемых обязанностей, от способности специалиста быстро и качественно осваивать новые направления работы в связи с изменениями законодательства и особенностями работы Банка.

ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ ОТДЕЛА

В соответствии с целевым назначением отдел учета и отчетности выполняет следующие задачи:

2.1.Организация и контроль отражения в бухгалтерском учете всех операций, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью Банка.

2.2.Организация и контроль ведения налогового учета в Банке.

2.3.Организация и контроль составления и представления отчетности в Банк России.

2.4.Участие в разработке бизнес-планов, планов стратегического развития Банка и др.

ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ ОТДЕЛА

Отдел учета и отчетности в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции:

3.1.Осуществление и контроль за своевременностью и правильностью документального оформления операций по учету доходов и расходов финансово-хозяйственных операций Банка, а также соблюдением законодательно установленных норм и нормативов по отдельным статьям расходов.

3.2.Осуществление и контроль за полнотой и своевременностью начисления, выплаты и отражения в учете заработной платы, отпускных, дополнительных вознаграждений работникам Банка, оплаты больничных листов и других выплат в соответствии с действующим законодательством и внутренними документами Банка.

3.3.Осуществление и контроль за правильностью и своевременностью отражения в учете командировочных расходов и расчетов с подотчетными лицами.

3.4.Контроль и учет основных средств, нематериальных активов, другого имущества и ТМЦ в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

3.5.Осуществление и контроль за отражением в учете формирования и распределения финансовых результатов в соответствии с Уставом Банка.

3.6.Осуществление и контроль за полнотой и своевременностью расчетов и уплатой налогов и сборов в соответствии с действующим налоговым законодательством.

3.7.Организация и контроль за ведением регистров налогового учета сотрудниками отдела и сотрудниками других структурных подразделений Банка.

3.8.Организация и контроль за составлением и представлением отчетности в налоговые органы.

3.9.Подготовка проекта учетной политики Банка для целей налогообложения, разработка налоговых регистров по согласованию с другими структурными подразделениями Банка.

3.10.Организация и контроль за формированием отчетов в Банк России и другие контролирующие органы.

3.11.Организация и контроль исполнения распоряжений по внутрибанковским операциям.

3.12.Своевременное предоставление необходимой информации соответствующим структурным подразделениям Банка для обоснованного составления сметы расходов и доходов (финансового плана), бизнес-планов, планов стратегического развития и т.д.

3.13.Обеспечение необходимой информацией Управление информационных технологий для разработки и совершенствования компьютерной технологии бухгалтерского и налогового учета и отчетности, а также контроль за выполнением поставленных задач.

3.14.Участие в определении порядка ведения бухгалтерского учета и в разработке внутренних нормативных документов по операциям Банка.

3.15. Организация, в пределах своей компетенции, контроля за операциями клиентов в соответствии с разработанными внутрибанковскими правилами и программами внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Общие положения

1.1. Правила документооборота и технологии обработки учетной информации разработаны в соответствии с требованиями Банка России, изложенными в «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» для обеспечения:

- оформления совершаемых операций надлежащими документами;

- своевременного и точного отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности Банка;

- документального обоснования ответственности должностных лиц Банка в случаях выявления неправильных действий с их стороны при совершении операций, утрате ценностей и пр.;

- возможности проведения последующего контроля и предоставления документов по запросам контролирующих органов;

- сокращения затрат труда на совершение банковских операций, их учета и составления отчетности.

1.2. Настоящие Правила определяют порядок формирования и хранения документов дня, формы первичных учетных документов, применяемые в «Мой Банк. Новосибирск» (ОАО).

1.3. Все документы, оформленные как на бумажных носителях, так и в электронном виде, подлежат хранению в течение установленных для каждого вида документов сроков.

Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 220; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 3 4 5 6 7 8 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!