Чем стоимость реализованной за период продукции отличается от величины денежных поступлений за тот же период?
I . B . Денежные поступления данного периода за продукцию, реализуемую в другие периоды:
а) за продукцию, реализованную в прошлом периоде (например, погашение дебиторской задолженности);
б) за продукцию, которая будет реализована в будущем периоде (например, авансы, полученные от заказчиков, предоплата).
I . C . Реализованная продукция данного периода, которая не сопровождается поступлением денег в том же периоде:
а) продукция, отгруженная в текущем периоде, деньги за которую поступили в предыдущем;
б) продукция, отгруженная в текущем периоде в кредит (т.е. денежные поступления за нее будут в следующем периоде).
I . D . Денежные поступления, вообще не связанные с реализованной продукцией (денежные поступления от собственников предприятия, от кредиторов, от внереализационных операций).
Чем сумма затрат предприятия за некоторый период отличается от суммы его платежей за тот же период?
II . B . Платежи текущего периода, соответствующие затратам, отнесенным на продукцию, реализуемую в другие периоды:
а) на продукцию, реализованную в прошлом периоде (например, погашение кредиторской задолженности);
б) на продукцию, которая будет реализована в будущем периоде (например, авансы, выплаченные поставщикам).
II . C . Затраты текущего периода, не сопровождавшиеся в текущем периоде платежами. Это могут быть затраты, осуществляющиеся как за счет ранее сделанных платежей (например, ранее купленных материалов), так и в счет будущих платежей (например, использование материала, купленного в кредит и пока еще не оплаченного).
|
|
|
II . D . Платежи, которые вообще не связаны с затратами на производство и реализацию продукции (дивиденды и иные выплаты собственникам, погашение кредитов, покупка долей участия в других предприятиях, земельных участков и т.д.).
Приведите примеры платежей предприятия, которые не относятся к его затратам текущего периода.
Погашение кредиторской задолженности; авансы, выплаченные поставщикам и контрагентам
Приведите примеры затрат предприятия, которые не являются его платежами текущего периода.
Использование материалов, купленных ране; использование материалов, купленных в кредит; начисление амортизации
Приведите примеры денежных поступлений предприятия, связанных с его текущей деятельностью по производству и реализации продукции, которые не являются его выручкой текущего периода.
Погашение ДЗ; авансы, полученные от заказчиков, предоплата и т.п.
Приведите простейшую формулу для приближенного определения оперативного денежного потока и обоснуйте, что полученная по этой формуле величина действительно будет характеризовать денежный поток.
|
|
|
ОДП = П + А
В общем случае денежный поток предприятия не совпадает с его прибылью, поэтому необходимо провести корректировку величины реализованной продукции и затрат с тем, чтобы из прибыли получить денежный поток. Амортизация — это вид затрат, которому не противостоит непосредственный платеж. Если же предприятие имеет прибыль, то на величину амортизации возрастает сумма денег, остающаяся в его распоряжении.
Дайте определение оперативного капитала
Оперативный капитала (ОпК) – разница между такими статьями актива баланса как производственные запасы (ПЗ), незавершённое производство и доходы будущих периодов (НП), запасы готовой продукции (ГП), расчёты с дебиторами (РД), авансы, выданные поставщикам и подрядчикам (АВ) и такими статьями пассива как расчёты с кредиторами (РК) и авансы, полеченные от покупателей и заказчиков (АП).
ОпК = ПЗ + НП + ГП + РД + АВ – РК – АП
Каков экономический смысл оперативного капитала?
В то время как величины: ПЗ, НП, ГП, РД, АВ должны быть профинансированы, т.е. их прирост отражает потребность в средствах, величины: РК и АП представляют собой вклад в финансирование предприятия третьих лиц — поставщиков и заказчиков.
|
|
|
Изменение ОпК отражает изменение потребности предприятия в денежных средствах для финансирования. Так, большая потребность в более позднем периоде отражает, что предприятие должно было связать дополнительные финансовые средства для сохранения непрерывности произв. процесса. Меньшая потребность отражает, что предприятие смогло высвободить из производства опр. сумму средств. Поэтому прирост ОпК уменьшает оперативный денежный поток, и наоборот.
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 127; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!