Охрана труда техника безопасности
Регистрация о проведении инструктажа (вводного, первичного, повторного, внепланового) осуществляется в журналах по форме, утвержденной постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 28 ноября 2008 г. № 175 «Об утверждении Инструкции о порядке подготовки (обучения), переподготовки, стажировки, инструктажа, повышения квалификации и проверки знаний работающих по вопросам охраны труда».
В соответствии с Инструкцией ИП должен обеспечить надлежащую охрану труда работников. В установленном порядке провести вводный инструктаж по вопросам охраны труда указанных лиц, предусмотреть вредные и опасные производственные факторы, обеспечить работающих средствами индивидуальной защиты.
В процессе работы работники обязаны:
соблюдать режим труда и отдыха, установленный законодательством, правилами внутреннего трудового распорядка организации, трудовую дисциплину, выполнять требования охраны труда, правила личной гигиены;
выполнять требования пожарной безопасности, знать порядок действий при пожаре, применять первичные средства пожаротушения;
владеть приемами оказания первой помощи при несчастных случаях на производстве.
ИП обязан:
знать требования по охране труда и технике безопасности, предъявляемые к деревообрабатывающему производству, провести с работником вводный инструктаж, первичный инструктаж на рабочем месте;
|
|
|
проводить повторный инструктаж не реже одного раза в шесть месяцев по программе первичного инструктажа, а также внеплановый инструктаж в случаях принятия новых нормативных правовых актов, изменении технологических процессов, нарушении требований охраны труда и техники безопасности.
Предусмотренные расходы на охрану труда и противопожарную безопасность составят в месяц 100 000 руб.
1.3.9 Расчет затрат на оказание услуг по ландшафтному дизайну
(расчет себестоимости)
Основными статьями затрат на оказание услуг по ландшафтному дизайну являются затраты на закупку материалов для благоустройства и расходы на аренду машин. Кроме того, ЧУП оплачивает отчисления на социальные нужды, страховые взносы в «Белгосстрах», услуги связи, расходы на охрану труда, рекламу, проценты по кредиту. Расходы по указанным статьям, затраты и размер выручки от реализации услуг приведены в таблице 1.3.20.
Таблица 1.3.20 – Доходы и расходы, связанные с оказанием услуг ландшафтного
дизайна в течение первого года работы ЧУП, руб.
| Наименование | Источники данных | Расход в среднем на месяц | Расход на год | ||
| 1 Материальные затраты: | 31 662 678,5 | 224 963 749,5 | |||
| 1.1расходы на материалы и запчасти | таблица 12
| 665 000 | 7 980 000 | ||
| 1.2 расходы на аренду машин | таблица 13 | 3 500 000 | 24 500 000 | ||
| 1.3 закупка материалов для благоустройства | расчетно | 27 497 678,5 | 192 483 749,5 | ||
| 2 Затраты на оплату труда | таблица 17 | 5 513 500 | 48 359 500 | ||
| 3 Отчисления на социальные нужды, в т. ч.: | 1 874 590 | 16 442 230 | |||
| 3.1 обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату работника (34%) | по установленным нормативам | 1 874 590 | 16 442 230 | ||
| 4 Амортизационные отчисления (оборудование) | таблица 11 | 210 920 | 2 531 020 | ||
| 5 Прочие затраты, в т. ч.: | 2 462 373,5 | 26 203 328,5 | |||
| 5.1 страховые взносы в Белгосстрах (0,3 %) | по установленным нормативам | 16 540,5 | 145 078,5 | ||
| 5.2 услуги связи | расчетно | 50 000 | 600 000 | ||
| 5.3 техническое обслуживание | расчетно | 83 333 | 1 000 000 | ||
| 5.4 расходы на охрану труда | расчетно | 100 000 | 1 200 000 | ||
| 5.5 реклама | расчетно | 83 333 | 1 000 000 | ||
| 5.6 проценты по кредиту (17 %) | расчетно | 2 129 167 | 22 258 250 | ||
| 6 Итого затрат (себестоимость) | сумма строк 1-5 | 41 724 062 | 318 499 828,5 | ||
| 7 Выручка от реализации | таблица 5 | 81 648 263 | 653 186 104 | ||
| 8 Сумма налога при УСНО (5 % от валовой выручки) | по установленным нормативам | 4 082 413,15 | 32 659 305,2 | ||
| 9 Чистая прибыль | строка 7–строка 6 –строка 8 | 35 841 787,85 | 302 026 970,8 |
План финансового обеспечения проекта
|
|
|
В связи с большими финансовыми расходами, требуемыми для начала осуществления предпринимательской деятельности по ландшафтному дизайну, ЧУП необходимо предусмотреть получение кредита в одном из банков, уполномоченных обслуживать государственные программы в размере 35 000 000. руб. Кредит может быть получен под процентную ставку 17 %. Срок кредитования равен 12 месяцам, начало погашения кредита – апрель 2011 г., итоговая сумма кредита с учетом процентов составит 38 216 500 руб. Следует учесть, что банками также взимается дополнительная комиссия на обслуживание кредита, которая составляет, как правило, 0,5 % от запрашиваемой суммы, т.е. 175 000 руб. (35 000 000 ´ 0,5 %). ЧУП также необходимо включать в состав себестоимости проценты по кредиту.
В таблице 1.3.21 приведена сумма процентов, подлежащая выплате в каждый конкретный месяц, которая рассчитывается с учетом уменьшения суммы основного долга.
Таблица 1.3.21 – Сумма процентов, подлежащая выплате в расчете по месяцам
| Месяц | Сумма кредита
| Проценты по кредиту | Возврат кредита + проценты, всего | ||
| 35000000 | 17 % годовых | ||||
| 1 | 2 916 667 | 495 833 | 3 412 500 | ||
| 2 | 2 916 667 | 454 417 | 3 371 083 | ||
| 3 | 2 916 667 | 413 000 | 3 329 667 | ||
| 4 | 2 916 667 | 371 583 | 3 288 250 | ||
| 5 | 2 916 667 | 330 167 | 3 246 833 | ||
| 6 | 2 916 667 | 288 750 | 3 205 417 | ||
| 7 | 2 916 667 | 247 333 | 3 164 000 | ||
| 8 | 2 916 667 | 205 917 | 3 122 583 | ||
| 9 | 2 916 667 | 164 500 | 3 081 167 | ||
| 10 | 2 916 667 | 123 083 | 3 039 750 | ||
| 11 | 2 916 667 | 81 667 | 2 998 333 | ||
| 12 | 2 916 667 | 40 250 | 2 956 917 | ||
| Итого: | 35 000 000 | 3 216 500 | 38 216 500 |
Кроме расходов на покупку оборудования, эксплутационные расходы, расходы на аренду техники, техническое обслуживание оборудования, необходимо предусмотреть расходы на рекламу, оплату услуг связи, охрану труда, а также на приобретение материалов.
Расходы на техническое обслуживание и ремонт оборудования следует предусмотреть в размере 1 млн. руб. в год, или около 83,33 тыс. руб. в месяц.
Абонентская плата за телефон и оплата разговоров (при условии использования мобильной связи) составит в среднем 50 тыс. руб. в месяц.
С учетом республиканских цен для оформления рекламы в ближайших населенных пунктах будет израсходовано около 1 млн. руб. в год. Расходы на охрану труда следует запланировать в размере 100 тыс. руб. в месяц.
На покрытие расходов, связанных с государственной регистрацией ЧУП, а также расходы на оплату труда и отчисление на социальные нужды будет использована субсидия (6,97 %). За счет собственных средств безработного
в размере 18 255 612 руб. планируется обеспечить покрытие расходов на закупку материалов для благоустройства коттеджа и прочие расходы или 31,89 % от общих расходов на начальном этапе предпринимательской деятельности (таблица 1.3.22).
Таблица 1.3.22 – Первоначальные вложения капитала для осуществления
предпринимательской деятельности по ландшафтному дизайну
| Наименование | Всего, руб. | Источник финансирования | |||
| собственные средства | субсидия | кредитование | |||
| 1 Расходы, связанные с государственной регистрацией ЧУП, в том числе: | 75 000 | 75 000 | |||
| 1.1 изготовление печати | 40 000 | 40 000 | |||
| 1.2 открытие расчетного счета в банке | 35 000 | 35 000 | |||
| 2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности, в том числе: | 43 612 678,5 | 35 000 000 | |||
| 2.1 закупка оборудования | 15 655 000 | 15 655 000 | |||
| 2.2 закупка хозяйственного инвентаря | 460 000 |
| 460 000 | ||
| 2.3 закупка материалов для благоустройства коттеджа | 27 497 678,5 | 8 612 678,5 | 18 885 000 | ||
| 3 Расходы на оплату труда | 5 513 500 | 1 595 050 | 3 918 450 | ||
| 4 Отчисления на социальные нужды | 1 874 590 | 1 874 590 | |||
| 5 Прочие, в т. ч.: | 6 173 293,5 | 6 173 293,5 | |||
| 5.1 страховые взносы в Белгосстрах (0,3 %) | 16 540,5 | 12 715,5 | |||
| 5.2 услуги связи (1 месяц – до получения выручки) | 50 000 | 50 000 | |||
| 5.3 амортизационные отчисления | 210 920 | 210 920 | |||
| 5.4 расходы на охрану труда и технику безопасности (1 месяц – до получения выручки) | 100 000 | 100 000 | |||
| 5.5 реклама (до получения выручки) | 83 333 | 83 333 | |||
| 5.6 техническое обслуживание (1 месяц – до получения выручки) | 83 333 | 83 333 | |||
| 5.7 расходы на аренду машин | 3 500 000 | 3 500 000 | |||
| 5.8 проценты по кредиту (17 %) (1 месяц – до получения выручки) | 2 129 167 | 2 129 167 | |||
| Всего | 57 249 062 | 18 255 612 | 3 993 450 | 35 000 000 | |
| В процентах к итогу | 100 | 31,89 | 6,97 | 61,14 | |
Финансирование расходов, связанных с закупкой оборудования, арендой машин, рекламой и других видов на начальном этапе предпринимательской деятельности (61,14 %) планируется осуществить за счет кредита.
Необходимые расходы на последующие месяцы работы покрываются за счет выручки от реализации услуг. ЧУП сможет погасить кредит в сумме 35 000 тыс. руб. по истечении одного года работы ежемесячными платежами, начиная с первого месяца работы, в размере 2 916 667 руб. в месяц с последующим убыванием.
Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы ЧУП представлен в таблице 1.3.23.
Таблица 1.3.23 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы ЧУП, руб.
| Наименование статей доходов и расходов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| апр.11 | май.11 | июн.11 | июл.11 | авг.11 | сент.11 | окт.11 | ноя.11 | дек.11 | янв.11 | фев.11 | мар.11 | |
| 1 Денежные средства на начало месяца | 0 | 76 282 516,5 | 111 547 387 | 146 853 674,5 | 182 201 379 | 217 590 500,5 | 253 033 039 | 288 504 994,5 | 324 018 367 | 311 596 520 | 305 449 674 | 299 302 828 |
| 2 Поступление денежных средств: | 138 897 325 | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.1 Собственные средства | 18 255 612 |
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 2.2 Субсидия | 3 993 450 |
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 2.3 Кредит | 35 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| 2.4 Выручка от реализации | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 81 648 263 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3 Расходы: | 16 115 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.1 Приобретение оборудования | 15 655 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.2 Приобретение хозяйственного инвентаря | 460 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.4 Материальные затраты: | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.4.1 Закупка материалов для благоустройства | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 27 497 678,5 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.5 Затраты на оплату труда | 5 513 500 | 5 513 500 | 5 513 500 | 5 513 500 | 5 513 500 | 5 513 500 | 5 513 500 | 5 513 500 | 1 953 000 | 1 953 000 | 1 953 000 | 1 953 000 |
| 3.6 Отчисления на социальные нужды: | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 664 020 | 664 020 | 664 020 | 664 020 |
| 3.6.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату работника (34 %) | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 1 874 590 | 664 020 | 664 020 | 664 020 | 664 020 |
| 3.7 Прочие затраты: | 4 614 959,5 | 4 498 543,5 | 4 457 126,5 | 4 415 709,5 | 4 374 292,5 | 4 320 875,5 | 4 291 458,5 | 4 250 041,5 | 697 945 | 656 528 | 613 159 | 571 742 |
| 3.7.1 Страховые взносы Белгосстраху (0,3 %) | 16 540,5 | 16 540,5 | 16 540,5 | 16 540,5 | 16 540,5 | 16 540,5 | 16 540,5 | 16 540,5 | 5 859 | 5 859 | 5 859 | 5 859 |
| 3.7.2 Услуги связи | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| 3.7.3 Техническое обслуживание | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 |
| 3.7.4 Расходы на охрану труда | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 |
| 3.7.5 Проценты по кредиту | 495 833 | 454 417 | 413 000 | 371 583 | 330 167 | 288 750 | 247 333 | 205 917 | 164 500 | 123 083 | 81 667 | 40 250 |
| 3.7.6 Регистрация ЧУП | 75 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.7.7 Расходы на рекламу | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 | 83 333 |
| 3.7.8 Расходы на аренду машин | 3 500 000 | 3 500 000 | 3 500 000 | 3 500 000 | 3 500 000 | 3 500 000 | 3 500 000 | 3 500 000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.7.9 Амортизацион. отчисления | 210 920 | 210 920 | 210 920 | 210 920 | 210 920 | 210 920 | 210 920 | 210 920 | 210 920 | 210 920 | 210 920 | 210 920 |
| 3.8 Налоги ЧУП при УСНО | 4 082 413,5 | 4 082 413,5 | 4 082 413,5 | 4 082 413,5 | 4 082 413,5 | 4 082 413,5 | 4 082 413,5 | 4 082 413,5 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 Возврат кредита | 2 916 667 | 2 916 667 | 2 916 667 | 2 916 667 | 2 916 667 | 2 916 667 | 2 916 667 | 2 916 667 | 2 916 667 | 2 916 667 | 2 916 667 | 2 916 667 |
| 5 Денежные средства на конец месяца | 76 282 516,5 | 111 547 387 | 146 853 674,5 | 182 201 379 | 217 590 500,5 | 253 033 039 | 288 504 994,5 | 324 018 367 | 317 786 735 | 311 596 520 | 229 302 828 | 293 197 399 |
Прогноз доходов и расходов за первый год работы представлен в таблице 1.3.24.
Таблица 1.3.24 – Прогноз доходов и расходов, руб.
| Наименование | 2011 год | |
| в среднем в месяц | в год | |
| 1 Выручка от реализации | 81 648 263 | 653 186 104 |
| 2 Затраты | 41 724 062 | 318 499 828,5 |
| 3 Превышение доходов над расходами (валовая прибыль) | 39 924 201 | 334 686 275,5 |
| 4 Налоги ЧУП при УСНО | 4 082 413,15 | 32 659 305,2 |
| 5 Чистая прибыль | 35 841 787,85 | 302 026 970,8 |
Допустимые издержки для расчета точки безубыточности представлены
в таблице 1.3.25.
Точка безубыточности в месяц за первый год работы равна 51 680 482,9 руб., т.е. это минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль равна нулю), а при оказании последующих услуг ЧУП начнет получать прибыль.
Таблица 1.3.25 – Показатели для расчета точки безубыточности постоянных и
переменных издержек, руб.
| Статьи затрат | Сумма за год. |
| 1 Постоянные издержки (ТFC) | 28 734 348,5 |
| 1.1 Амортизационные отчисления | 2 531 020 |
| 1.2 Прочие затраты | 26 203 328,5 |
| 2 Переменные издержки (ТC) | 289 765 479,5 |
| 2.1 Материальные затраты | 224 963 749,5 |
| 2.2 Затраты на оплату труда | 48 359 500 |
| 2.3 Отчисления на социальные нужды | 16 442 230 |
| 3 Переменные издержки на один заказ (VC) | 36 220 684,9 |
| 4 Стоимость одного заказа (Р) | 81 648 263 |
| 5 Количество заказов (К) | 8 |
| 6 Точка безубыточности (ВЕР) | 51 680 482,9 |
Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:
ВЕР = ТFC/((Р–VC)/Р)
VC = ТС/К = 289 765 479,5 / 8 = 36 220 684,9
ВЕР = 28 734 348,5 / (81 648 263 – 36 220 684,9) / 81 648 263) =
= 28 734 348,5 / 0,556= 51 680 482,9 руб.
где ВЕР – точка безубыточности в денежном выражении;
ТFC – величина постоянных издержек;
VC – величина переменных издержек на одну услугу;
P – средняя стоимость одного заказа.
Показатели эффективности организации предпринимательской деятельности по ландшафтному дизайну.
Необходимо произвести расчет показателей (таблица 1.3.24), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 1.3.24 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативное значение показателя | Значение показателя в данном технико-экономическом обосновании | Характеристика показателя |
| 1 Рентабельность оборота (услуг) | Чистая прибыль /Выручка×100;
 х100
| от 10 до 30 % | 43,9 % | Показывает, какой процент прибыли получит ЧУП с каждого рубля реализации |
| 2 Рентабель-ность инвестиций | Чистая прибыль/Инвестиции×100;
 х100
| от 10 до 30 % | 62,6 % | Характеризует отдачу, которая приходится на рубль вложенных средств |
| 3 Срок окупаемости инвестиций | Инвестиции/Среднегодовая прибыль;
| до 1 года | 1,6 года | Период, в течение которого суммарная прибыль от инвестиций становится равной первоначальным вложениям |
| 4 Уровень безубыточности | Постоянные издержки/(Выручка–Переменные издержки);
| до 1 года | 0,6 года | Период времени, за который полученные доходы покрывают все расходы, прибыль равна 0 |
[1] В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 №1 размеры уставного фонда определяется коммерческой организацией самостоятельно, за исключением закрытых и открытых акционерных обществ, для которых законодательно установлены минимальные размеры уставного фонда. На момент осуществления государственной регистрации уставной фонд организации должен быть сформирован в размере, предусмотренном ее уставом. С целью аккумуляции (накопления) денежных средств, предназначенных для формирования уставного фонда, учредителем вновь создаваемой коммерческой организации в банке отрывается временный счет. Для открытия банковских, в том числе временных, счетов субъекты хозяйствования и иные юридические лица представляют в банки документы в соответствии с требованиями подпункта 2.3 пункта 2 Декрета Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1.
[2] Их перечень приведен в Постановлении Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 18 июня 2008 г. № 894/7.
Дата добавления: 2019-09-08; просмотров: 92; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!