Порядок открытия расчетного счета в банке

Регулирующими документами являются:

- Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов";

- Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью.

Для открытия расчетного счета организации в банк представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы организации (устав);

в) выданные организации лицензии (разрешения);

г) карточка с образцами подписей;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке с образцами подписей, на распоряжение денежными средствами (приказ на назначение на должность);

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) ИНН.

Конкретный перечень документов устанавливается банком и размещается на его сайте.

Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает выписки из расчетного счета с приложением оправдательных документов, по которым зачислялись и списывались денежные средства. В выписке указываются начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на счете.

Учет операций по расчетному счету

Учет операций по расчетному счету ведется на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на счет, а в кредит – выбытие денежных средств со счета.

Основанием для записей по счету 51 «Расчетные счета» служат выписки банка.

Бухгалтерские записи по расчетному счету:

1. Поступление оплаты (выручки) от покупателей Д^Т сч.51 «Расчетные счета» К^Т сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

2. Зачисление кредитов, займов Д^Т сч.51 «Расчетные счета» К^Т сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», сч.67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

3. Поступление денежных средств из кассы организации Д^Т сч.51 «Расчетные счета» К^Т сч.50 «Касса».

4. Оплата счетов поставщиков и подрядчиков Д^Т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К^Т сч.51 «Расчетные счета».

5. Возврат кредитов и займов, уплата процентов по ним Д^Т сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», сч.67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займами» К^Тсч.51 «Расчетные счета».

6. Перечисление налогов в бюджет Д^Т сч.68 «Расчеты по налогам и сборам» К^Т сч.51 «Расчетные счета».

7. Перечисление во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС РФ) Д^Т сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К^Т сч.51 «Расчетные счета».

8. Выдача зарплаты с перечислением на пластиковые карточки (на счета) Д^Т сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К^Тсч.51 «Расчетные счета».

9. Перечисление по исполнительным документам и прочим кредиторам Д^Т сч.76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» К^Тсч.51 «Расчетные счета».

Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетные лица – работники организации, получившие денежные суммы для оплаты расходов, связанных с деятельностью организации.

Подотчетные суммы - денежные средства, выданные подотчетным лицам.

Денежные средства организации выдаются под отчет:

- на командировочные расходы. Суммы командировочных определяются, как правило, стоимостью проезда, проживания, суточными;

- на представительские расходы – расходы на прием и обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества;

- на оплату услуг связи, приобретение хозяйственных материалов, оплату других хозяйственных расходов.

Порядок выдачи денежных средств под отчет из кассы регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Для получения подотчетной суммы работник пишет заявление о выдаче ему денежных средств. Заявление содержит: цель получения денежных средств, сумму, срок, на который выдаются деньги, подпись руководителя и дату.

Выдача под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме денег.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Авансовый отчет проверяется главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и утверждается руководителем, затем производится окончательный расчет с подотчетным лицом.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Бухгалтерские записи по расчетам с подотчетными лицами:

1. Выданы денежные средства под отчет:

- из кассы Д^Т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами» К^Т сч.50 «Касса»;

- путем перечисления с расчетного счета Д^Т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами» К^Т сч.51 «Расчетные счета».

2. Приняты к учету материалы, приобретенные подотчетным лицом

Д^Т сч.10 «Материалы» К^Тсч.71 «Расчеты с подотчетными лицами».

3. Приняты к учету командировочные расходы:

а) цель командировки – приобретение материалов. Расходы относятся на увеличение фактической себестоимости заготовления материалов

Д^Т сч.10 «Материалы» К^Т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

б) целью командировки – приобретение внеоборотных активов. Расходы относятся к капитальным вложениям

Д^Т сч.08 «Вложения во внеоборотные активы» К^Т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

в) цель командировки – поддержание взаимного сотрудничества, участие в переговорах, повышение квалификации и решение других управленческих вопросов. Расходы признаются управленческими

Д^Т сч.26 «Общехозяйственные расходы» К^Т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Дата добавления: 2019-09-02; просмотров: 217; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 10 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!