Анализ бухгалтерского баланса и приложений к нему.
Таблица 3.1.1 Анализ приложения к бухгалтерскому балансу
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31.12.2018 | На 31.12.2017 | На 31.12.2016 |
| АКТИВ | |||||
| 2.1 | Основные средства | 1150 | 52618 | 64944 | 78213 |
| 4.1 | Запасы | 1210 | 80 | 90 | - |
| 5.1–5.2 | Дебиторская задолженность | 1230 | 270 | 250 | - |
| 3.1 | Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 150 | 150 | - |
| ОДДС | Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 200 | 210 | - |
| БАЛАНС | 1600 | 1 020 | 900 | - | |
| ПАССИВ | |||||
| ОИК | Уставный капитал | 1310 | 5912 | 15 | 5912 |
| ОФР, ОИК | Нераспределенная прибыль | 1370 | 643 | 545 | - |
| 5.3–5.4 | Кредиторская задолженность | 1520 | 362 | 340 | - |
| БАЛАНС | 1700 | 1 020 | 900 | - | |
В рассматриваемом примере первая строка баланса посвящена основным средствам, и поясняет ее 2-й раздел формы 5. В таблице 3.1.1 формы 5 приводятся первоначальная стоимость и амортизация основных средств на конец и начало периода с учетом всех поступлений и выбытий, а также результат переоценки
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов баланса.
Цель горизонтального анализа бухгалтерского баланса состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
|
|
|
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших года в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста.
Таблица 3.1.1.1 – Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Истоки»
| Баланс предприятия на | на 31.12.16 тыс.руб | на 31.12.17 тыс.руб | на 31.12.18 тыс.руб | Изменение 2017 к 2016 | Изменение 2018 к 2016 | |||||
| Абсолютное тыс.руб | Относительное % | Абсолютное тыс.руб | Относительное % | |||||||
| АКТИВ |
| |||||||||
| Внеоборотные активы | 81780 | 67357 | 53357 | -14423 | -17,6 |
-28423 | -34,8 | |||
| Основные средства | 78213 | 64944 | 52618 | -13269 | -16,9 |
-25595 | -32,7 | |||
| Отложенные налоговые активы | 3567 | 2413 | 739 | -1154 | -32,3 |
-2828 | -79,3 | |||
| Оборотные активы | 40127 | 23783 | 34024 | -16344 | -40,1 |
-6103 | -25,7 | |||
| Сырье, материалы | 20238 | 15695 | 19862 | -4543 | -22,4 | -376 | -1,9 | |||
| Готовая продукция | 11880 | 1504 | 927 | -9376 | -86,2 |
-9953
| -91,5 | |||
| Дебиторская задолженност | 8858 | 6366 | 11980 | -2501 | -28,3 |
+3097 | +35,1 | |||
| Денежные средства | 151 | 218 | 1255 | +67 | +44,3 | +1104 | в 7 раз | |||
| Активы, всего | 121917 | 91140 | 87381 | -31767 | -25,2 | -34526 | -28,3 | |||
На основании данных таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы: в 2017 году по отношению к 2016 году произошло снижение общей стоимости имущества компании более чем на 25%. Оборотные активы уменьшились за период в большей степени чем внеоборотные. Стоимость основных средств сократилась более чем на 17%, это вызвано списанием амортизации и тем, что в 2017 году компания практически не вкладывала средства в приобретение основных средств.
Наблюдается снижение дебиторской задолженности, что является положительным фактором, так как объема реализации снизился на 22%, а задолженность на 28% следовательно состояние расчетов с покупателями улучшилось.
Таблица 3.1.1.2 – Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Истоки»
| Баланс предприятия на | 31.12.16 Тыс.руб | 31.12.17 тыс.руб | 31.12.18 тыс.руб | Изменение 2017 к 2016 | Изменение 2018 к 2016 | ||
| Абсолютное тыс.руб | Относительное % | Абсолютное тыс.руб | Относительное % | ||||
| ПАССИВ | |||||||
| Капиталы и резервы | 3642 | 7160 | 10322 | +3518 | +96,6 | +6680 | в 2 раза |
| Уставный капитал | 10 | 10 | 10 | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 3632 | 7150 | 10312 | +3518 | +96,6 | +6680 | в 2 раза |
| Краткосрочные обязательств | 118265 | 83980 | 77059 | -34285 | -28,9 | -41216 | -34,8 |
| Займы и кредиты | 1919 | 6670 | 3858 | +4751 | в 3 раза | +1939 | в 2 раза |
| Кредиторская задолженность, в т.ч. | 116014 | 77310 | 73201 | -39188 | -33,5 | -43503 | -37,1 |
| Поставщика и подрядчики | 116040 | 76826 | 72511 | -39214 | -33,8 | -43529 | -37,5 |
| Задолженность перед персоналом | 248 | 410 | 318 | +162 | +65,3 | +60 | +24,2 |
| Задолженность перед внебюджетными фондами | 58 | 74 | 117 | +16 | +27,6 | +59 | в 2 раза |
| Задолженность по налогам | 26 | 57 | 265 | +31 | +119,2 | +239 | в 9 раз |
| Пассивы, всего | 121917 | 91140 | 87381 | -31767 | -25,2 | -34526 | -28,3 |
|
|
|
Значительный рост собственных средств произошел за счет роста нераспределенной прибыли на 97%. Уставный капитал не изменился. Предприятие не привлекает долгосрочные заемные средства, т.е. отсутствуют инвестиции в производство. Заемные средства выросли в три раза, что свидетельствует о том, что компании не хватает собственных средств для расчетов по обязательствам. В составе кредиторской задолженности произошло снижение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 34%, выросла задолженность перед персоналом на 65% за счет повышения заработной платы и начисления в декабре месяце премии по итогам работы за год.
|
|
|
В 2018 году по сравнению с 2016 годом в два раза выросла прибыль предприятия на что повлияло значительное увеличение выручки (на 40%) в то время как себестоимость выросла только на 26%. Предприятие привлекло в 2 раза больше заемных средств, которые были направлены на пополнение материальных запасов. В составе кредиторской задолженности произошло снижение задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса организации:
В основе вертикального анализа лежит представление бухгалтерского баланса в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать изменения в составе средств и источников их покрытия. Таким образом, можно выделить две основные черты вертикального анализа:
- переход к относительным показателям позволяет проводить сравнительный анализ предприятий с учетом отраслевой специфики и других характеристик;
- относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике.
Для проведения вертикального анализа актива баланса сумма активов принимается за 100%. Каждая статья выражается в процентах от общей суммы активов, т.е. определяется удельный вес внеоборотных активов и удельный вес оборотных активов в общей сумме имущества предприятия (валюте баланса). Затем проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов.
Таблица 3.1.1.3 - вертикальный анализ актива баланса ООО «Истоки»
| Баланс предприятия на | Удельный вес на 31.12.16 % | Удельный вес на 31.12.17 % | Удельный вес на 31.12.18 % | Изменение по структуре (+,-) | |
| 2017г к 2016г | 2018г к 2016г | ||||
| АКТИВ | |||||
| Внеоборотные активы | 67,09 | 73,91 | 61,17 | +6,82 | -6,02 |
| Основные средства | 64,16 | 71,26 | 60,22 | +7,1 | -3,94 |
| Отложенные налоговые активы | 2,93 | 2,64 | 0,84 | -0,29 | -2,09 |
| Оборотные активы | 32,92 | 26,10 | 38,94 | -6,82 | +6,02 |
| Сырье, материалы | 16,61 | 17,22 | 22,73 | + 0,61 | +6,12 |
| Готовая продукция | 8,93 | 1,65 | 1,16 | -7,28 | -7,87 |
| Дебиторская задолженность | 7,27 | 6,99 | 13,71 | -0,28 | +6,44 |
| Денежные средства | 0,13 | 0,24 | 1,44 | +0,11 | +1,31 |
| Активы, всего | 100 | 100 | 100 | ||
На основании анализа данных приведенных в таблице 2.3 можно сделать следующие выводы: в 2017 году по отношению к 2016 году удельный вес внеоборотных активов увеличился на 7 пунктов. В общей структуре активов внеоборотные активы занимают наибольший удельный вес - 74%.
Таблица 3.4 – Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Истоки»
| Баланс предприятия на | Уд.вес на 31.12.16, % | Уд.вес на 31.12.17 ,% | Уд.вес на 31.12.18 ,% | Изменение по структуре (+,-) | |
| 2017г к 2016г | 2018г к 2016г | ||||
| ПАССИВ | |||||
| Капиталы и резервы | 2,99 | 7,86 | 11,81 | +4,87 | +8,82 |
| Уставный капитал | 0,01 | 0,01 | 0,01 | ||
| Нераспределенная прибыль | 2,98 | 7,85 | 11,80 | +4,87 | +8,82 |
| Краткосрочные обязательства | 97,01 | 92,14 | 88,19 | -4,87 | -8,82 |
| Займы и кредиты | 1,57 | 7,32 | 4,42 | +5,75 | +2,85 |
| Кредиторская задолженность, в т.ч. | 95,44 | 84,82 | 83,77 | -10,62 | -11,67 |
| Поставщика и подрядчики | 95,17 | 84,23 | 82,99 | -10,94 | -12,18 |
| Задолженность перед персоналом | 0,20 | 0,45 | 0,35 | +0,25 | +0,15 |
| Задолженность перед внебюджетными фондами | 0,05 | 0,18 | 0,13 | +0,03 | +0,18 |
| Задолженность по налогам | 0,02 | 0,16 | 0,30 | +0,04 | +0,28 |
| Пассивы, всего | 100 | 100 | 100 | ||
Вертикальный анализ позволяет сделать следующие выводы:
несмотря на то, что в 2017 году по сравнению с 2016 доля собственного капитала увеличилась на 5 пунктов, его доля в пассиве баланса незначительна – 8%. Доля заемного капитала увеличилась, т.к. компания привлекала заемные средства для расчетов с кредиторами. Несмотря на то, что сумма кредиторской задолженности снизилась на 11 пунктов, ее доля в заемном капитале составляет более 90%, что является отрицательным показателем. В 2018 году по сравнению с 2016 доля собственного капитала увеличилась на 9 пунктов, но продолжает оставаться крайне низкой. Произошло незначительное увеличение краткосрочных заемных средств. Кредиторская задолженность продолжает снижаться, но ее доля по прежнему велика - 84%, т.е. финансирование оборотных средств идет в основном за счет кредиторской задолженности. Удельные веса остальных составляющих пассива незначительны.
Дата добавления: 2019-09-02; просмотров: 446; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!