Структура дисциплины (модуля)
| № п / п | Наименование тем (разделов) | Объем дисциплины (модуля), час. | Форма текущего контроля успеваемости*, промежуточной аттестации | ||||||||
| Всего | Контактная работа обучающихся с преподавателем по видам учебных занятий | СР | |||||||||
| Л | ЛР | ПЗ | КСР | ||||||||
| Очная форма обучения | |||||||||||
| Тема 1 | Система налогового учета. Объекты и правила налогового учета | 6 | 2 | 2 | 2 | дискуссия | |||||
| Тема 2 | Регистры налогового учета | 8 | 2 | 2 | 4 | Устный опрос | |||||
| Тема 3 | Налоговый учет доходов организации | 16 | 6 | 4 | 10 | Тест. Практическая задача и задание. | |||||
| Тема 4 | Налоговый учет расходов организации | 24 | 6 | 2 | 6 | 10 | Тест. Практическая задача и задание. Лабораторная работа | ||||
| Тема 5 | Налоговый учет отдельных операций | 26 | 6 | 4 | 6 | 10 | Тест. Практическая задача и задание. Лабораторная работа. | ||||
| Тема 6 | Организация взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета | 16 | 4 | 4 | 2 | 6 | Тест. Практическая задача и задание. | ||||
| Тема 7 | Нормативное регулирование учета НДС | 12 | 4 | 2 | 6 | Тест. Практическая задача и задание. | |||||
| Тема 8 | Учетная политика организации для целей налогообложения | 10 | 2 | 4 | 2 | 2 | Тест. | ||||
| Тема 9 | Отчетность в системе налогового учета | 6 | 2 | 2 | 2 | Тест. Практическая задача и задание. | |||||
| Тема 10 | Аудит в системе налогового учета | 6 | 2 | 2 | 2 | Тест. Контрольная работа. | |||||
| Заочная форма обучения
| |||||||||||
| Тема 1 | Система налогового учета. Объекты и правила налогового учета | 8 | Д | ||||||||
| Тема 2 | Регистры налогового учета | 1 | 12 | Т | |||||||
| Тема 3 | Налоговый учет доходов организации | 1 | 20 | ПЗ, Т, Р | |||||||
| Тема 4 | Налоговый учет расходов организации | 4 | 2 | 2 | 20 | ПЗ, Т, ЛР,Р | |||||
| Тема 5 | Налоговый учет отдельных операций | 4 | 2 | 20 | ПЗ,Т,Р | ||||||
| Тема 6 | Организация взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета | 16 | ПЗ,Т | ||||||||
| Тема 7 | Нормативное регулирование учета НДС | 18 | ПЗ,Р | ||||||||
| Тема 8 | Учетная политика организации для целей налогообложения | 16 | Т | ||||||||
| Тема 9 | Отчетность в системе налогового учета | 16 | Т | ||||||||
| Тема 10 | Аудит в системе налогового учета | 14 | Т | ||||||||
*Примечание – формы текущего контроля успеваемости: дискуссия (Д), тестирование (Т), контрольная работа (КР), лабораторная работа (ЛР), практическая задача (задание) (ПЗ), реферат (Р) и др.
|
|
|
Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы обучающихся
По дисциплине (модулю)
Вопросы для самостоятельной подготовки к занятиям лекционного типа
Тема 1. Система налогового учета. Объекты и правила налогового учета.
1. Понятие налогового учета.
2. Общие принципы организации налогового учета.
3. Объекты, методы, цели и задачи налогового учета.
Тема 2. Регистры налогового учета
1. Понятие регистров налогового учета.
2. Документы налогового учета. Требования к оформлению документов налогового учета.
3. Формы аналитических регистров налогового учета: порядок ведения, обязательные реквизиты.
Тема 3. Налоговый учет доходов организации
1. Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли.
2. Состав и признание доходов от реализации. Состав и признание внереализационных доходов.
3. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Тема 4. Налоговый учет расходов организации
1. Понятие и классификация расходов для целей налогообложения прибыли, критерии их признания.
2. Понятие экономической обоснованности расходов.
3. Признание расходов исходя из условий сделки.
|
|
|
4. Состав и признание расходов, связанных с производством и реализацией.
5. Порядок определения даты осуществления расхода. Распределение расходов между несколькими видами деятельности.
Тема 5. Налоговый учет отдельных операций
1. Налоговый учет амортизируемого имущества.
2. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества.
3. Повышающие коэффициенты для норм амортизации.
4. Налоговый учет расходов, признаваемых для целей налогообложения в особом порядке: расходы на ремонт основных средств; расходы на освоение природных ресурсов; расходы на НИОКР; расходы на страхование имущества.
5. Порядок переноса убытков на будущее в налоговом учете.
Тема 6. Организация взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета
1. Сравнительный анализ правил ведения бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов.
2. Проблема сближения и взаимодействия существующих систем методологий бухгалтерского и налогового учета.
Тема 7. Нормативное регулирование учета НДС
1. Система учета НДС
2. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации. Раздельный учет сумм НДС. Особые случаи учета НДС в составе расходов.
3. Налоговые вычеты.
|
|
|
Тема 8. Учетная политика организации для целей налогообложения.
1. Понятие учетной политики для целей налогообложения. Содержание налоговой учетной политики.
Порядок формирования и использования учетной политики для целей налогообложения.
Тема 9. Отчетность в системе налогового учета
1. Налоговый баланс и отчетность предприятия.
2. Понятие налоговой отчетности предприятия. Нормативная база по налоговой отчетности.
3. Общие требования, предъявляемые к налоговой отчетности.
Тема 10. Аудит в системе налогового учета
1. Понятие аудита системы налогового учета организации. Методика проведения аудита построения системы налогового учета организации.
2. Цели и задачи проведения аудита.
3. Основные принципы аудита в системе налогового учета. Объекты аудита.
Вопросы для самостоятельной подготовки к практическим занятиям
Тема 1. Система налогового учета. Объекты и правила налогового учета.
1. Нормативное регулирование налогового учета.
2. Порядок и варианты ведения налогового учета. Концепции организации налогового учета.
Тема 2. Регистры налогового учета
1. Влияние на формирование системы регистров налогового учета особенностей бухгалтерского и налогового учета, отраженных в учетной политики организации.
Тема 3. Налоговый учет доходов организации
1. Организация налогового учета доходов.
2. Проблемы определения величины доходов организации
Тема 4. Налоговый учет расходов организации
1. Оценка незавершенного производства и готовой продукции.
2. Состав и признание внереализационных расходов.
3. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Тема 5. Налоговый учет отдельных операций
1. Специальные случаи определения налоговой базы.
2. Особенности налогового учета в торговых организациях.
3. Налоговый учет по отдельным договорам: доверительное управление имуществом; совместная деятельность; уступка требования.
Тема 6. Организация взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета
1. Сопоставительная характеристика бухгалтерского и налогового учета.
2. Порядок использования регистров бухгалтерского учета для целей налогового учета
Тема 7. Нормативное регулирование учета НДС
1. Система учета НДС
2. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации. Раздельный учет сумм НДС. Особые случаи учета НДС в составе расходов.
3. Налоговые вычеты
Тема 8. Учетная политика организации для целей налогообложения.
1. Варианты формирования учетной политики для целей налогообложения
Тема 9. Отчетность в системе налогового учета
1. Состав налоговой отчетности.
2. Порядок предоставления и структура налоговых деклараций.
3. Состав и содержание налоговых деклараций.
Тема 10. Аудит в системе налогового учета
1. Проверка соответствия налогового учета и налоговой отчетности требованиям действующего законодательства.
Примеры тестовых заданий
1. Налоговый учет – это:
1) процесс фиксации имущества налогоплательщика, совершаемых им хозяйственных операций и их результатов для определения показателей, необходимых для исчисления суммы налога, подлежащей взносу в бюджет;
2) система, применяемая исключительно в случае, когда бухгалтерский учет неприменим для расчета сумм налогов, причитающихся взносу в бюджет;
3) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ;
4) система сбора и обобщения информации по налогообложению и отражению в учете по всем налогам, на основе данных бухгалтерского учета, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ.
2.Расходы на рекламу (в части нормируемых) в налоговом учете могут быть включены в затраты в пределах:
1) 3% от выручки организации;
2) 2% от фонда оплаты труда;
3) 1% от выручки организации;
4) 5% от прибыли организации.
3.Целью налогового учета является:
1) формирование полной и достоверной информации по налогообложению и отражение хозяйственных операций, осуществленных организацией в течение отчетного (налогового) периода на основе данных бухгалтерского учета;
2) обеспечение безубыточной деятельности организации;
3) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;
4) обеспечение информацией внутренних пользователей, позволяющей минимизировать свои налоговые риски и оптимизировать налоги;
5) обеспечение информацией внешних пользователей для контроля над полнотой и правильностью исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов.
4.Основная функция налогового учета:
1) фискальная;
2) поощрительная;
3) регулирующая;
4) невмешательство в систему бухгалтерского учета;
5) контрольная;
6) информационное обеспечение.
5.Аналитические регистры налогового учета — это:
1) ведомости для накопления информации, содержащейся в первичных документах по счетам налогового учета;
2) сводные таблицы, предназначенные для систематизации данных налогового учета по счетам бухгалтерского учета;
3) сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ без распределения по счетам бухгалтерского учета;
4) сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ с распределением по счетам бухгалтерского учета.
6.К обязательным реквизитам первичных документов налогового учета не относятся:
1) наименование и дата составления документа;
2) наименование хозяйственных операций;
3) наименование организации, от имени которой составлен документ;
4) личные подписи и расшифровки подписей лиц ответственных за составление документа;
5) подпись руководителя организации.
7.Данные аналитических регистров налогового учета служат основанием для составления:
1) налоговых деклараций;
2) расчетов налоговой базы по налогам;
3) финансовой отчетности;
4) квартальной бухгалтерской отчетности.
8.Методы признания доходов и расходов в налоговом учете:
1) кассовый;
2) линейный;
3) по отгрузке;
4) уменьшаемого остатка;
5) по оплате;
6) начисления.
9.Организация имеет право применять кассовый метод если:
1) доходы в среднем за предыдущие четыре квартала не превышают один миллион рублей за каждый квартал;
2) организация в течение года не заключает договоров доверительного управления или простого товарищества;
3) доходы в течение года в среднем за четыре квартала не превышают один миллион рублей за каждый квартал;
4) организация является малым предприятием.
10.Доходы для целей налогового учета подразделяются на:
1) доходы от реализации;
2) доходы от обычных видов деятельности;
3) внереализационные доходы;
4) операционные доходы;
5) прочие доходы;
6) чрезвычайные доходы.
11.Вналоговом учете нормируются следующие расходы:
1) расходы на добровольное страхование имущества;
2) расходы на добровольное страхование работников;
3) расходы на организацию рекламы через СМИ;
4) расходы в виде процентов по займам.
12.К НМА в НУ не относятся:
1) право патентообладателя на изобретение;
2) интеллектуальные и деловые качества работников организации;
3) научно-исследовательские работы, не давшие положительного результата;
4) владение «ноу-хау».
13.Расходы для целей налогового учета подразделяются на:
1) расходы на оплату труда;
2) расходы по обычным видам деятельности;
3) прочие расходы;
4) материальные расходы;
5) операционные расходы;
6) внереализационные расходы;
7) чрезвычайные расходы;
8) суммы начисленной амортизации.
14.Списывая материалы в производство при возрастании стоимости каждой последующей партии в НУ, выгоднее использовать следующий способ:
1) по стоимости единицы;
2) по средней стоимости;
3) ФИФО.
15.Сумма создаваемого резерва под предстоящие ремонты основных средств в НУ не может превышать:
1) 15% от выручки налогового периода;
2) 10% от выручки налогового периода;
3) 1% от выручки налогового периода;
4) 0,5% от выручки налогового периода;
5) среднюю величину фактических расходов, сложившуюся за последние три года.
16.Если по объектам НМА невозможно установить срок использования, то в НУ законодательством установлен следующий срок:
1) 5 лет;
2) 10 лет;
3) 15 лет;
4) 20 лет.
17.К нормируемым расходам в налоговом учете относятся:
1) командировочные расходы;
2) представительские расходы;
3) выплаты работникам, включаемые в фонд оплаты труда;
4) компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей;
5) расходы на рекламу, кроме изготовления призов;
6) проценты по займам и кредитам;
7) периодические печатные издания;
8) расходы на продукцию СМИ.
18.Какой срок возникновения сомнительной задолженности увеличивает сумму резерва по сомнительным долгам в налоговом учете?
1) срок возникновения определяется условиями договора;
2) срок возникновения до 30 дней;
3) срок возникновения от 30 до 45 дней;
4) срок возникновения от 45 до 90 дней.
19.Учетная политика для целей налогообложения организации принимается:
1) на один год;
2) на два года;
3) на три года;
4) бессрочно.
20.Налоговая декларация по налогу на прибыль представляется не позднее:
1) 5 числа следующего за истекшим отчетным периодом;
2) 10 числа следующего за истекшим отчетным периодом;
3) 15 числа следующего за истекшим отчетным периодом;
4) 18 числа следующего за истекшим отчетным периодом;
5) 28 числа следующего за истекшим отчетным периодом;
6) 30 числа следующего за истекшим отчетным периодом.
21.Налоговый аудит в организации проводится по решению:
1) руководства организации;
2) налогового органа;
3) местного органа исполнительной власти;
4) аудиторской организации.
Примерные вопросы для дискуссии и опроса
1) Общие принципы организации налогового учета: объекты, методы, цели и задачи.
2) Порядок и варианты ведения налогового учета.
3) Международная практика и концепции ведения налогового учета: достоинства и недостатки.
4) Понятие регистров налогового учета. Документы налогового учета.
5) Требования к оформлению документов налогового учета, первичные учетные документы: состав и содержание
6) Формы аналитических регистров налогового учета: порядок ведения, обязательные реквизиты.
7) Влияние на формирование системы регистров налогового учета особенностей бухгалтерского и налогового учета, отраженных в учетной политики организации.
8) Зависимость форм регистров налогового учета от видов деятельности организации.
9) Порядок построения системы регистров налогового учета.
10) Группы регистров налогового учета.
Примеры практических заданий
1. Организация продала за 2 квартал 2016 г., товаров на сумму 3 200 000 руб. (в т.ч. НДС – 200 000 руб.)
- имела доход от сдачи в аренду – 45 000 руб.
- доход в виде дивидендов от российских ценных бумаг – 130 000 руб. Все суммы поступили на счет в этом же квартале.
- Расходы за квартал составили – 2 450 000 руб.
Организация работает по кассовому методу. Рассчитать налог на прибыль за 2 квартал 2016 г.
2. Организация за налоговый период реализовала товаров на сумму 3870 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 2 930 тыс. руб., в т.ч. расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 56 000 руб., сверхнормативные представительские расходы – 30 000 руб. Кроме того, было реализовано две автомашины:
- Автомобиль грузовой – 30 июня, по цене 287 000 руб., первоначальная стоимость – 370 000, сумма амортизационных отчислений – 54 435 руб., срок эксплуатации – 2 года, срок полезного использования – 7 лет;
- Автомобиль легковой – 25 ноября, по цене 170 000 руб., первоначальная стоимость – 388 000, сумма амортизационных отчислений – 237 554 руб., срок эксплуатации – 5 года, срок полезного использования – 6 лет.
За предшествующий период организация имела сумму неперенесенного убытка в размере 156 000 руб.
Исчислите сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет за год.
3. На балансе фирмы на начало года г. имеются следующие амортизируемые ОС:
- Грузовик «Ман» - Первоначальная стоимость (П. ст-ть) – 800 000 руб. (по факту на 01.01.2013)., Срок полезного использования (С.П.И.) – 8 лет, метод амортизации – линейный.
- Грузовик «Фиат» - (П. ст-ть) – 780 000 руб. (по факту на 01.01.)., (С.П.И.) – 7 лет, метод амортизации – линейный.
- Производственное оборудование (1 объект) - (П. ст-ть) – 1 880 000 руб. (по факту на 01.01.)., (С.П.И.) – 14 лет, метод амортизации – линейный.
- Производственное оборудование (2 объект) - (П. ст-ть) – 2 630 000 руб. (по факту на 01.01.)., (С.П.И.) – 16 лет, метод амортизации – линейный.
- Компьютер 1 - (П. ст-ть) – 78 000 руб. (по факту на 01.01.)., (С.П.И.) – 3 года, метод амортизации – линейный.
- Компьютер 2 (П. ст-ть) – 89 000 руб. (по факту на 01.01.)., (С.П.И.) – 3 года, метод амортизации – линейный.
- Копировальный аппарат (П. ст-ть) – 145 000 руб. (по факту на 01.01.)., (С.П.И.) – 4 года, метод амортизации – линейный.
- Ризограф (П. ст-ть) – 120 000 руб. (по факту на 01.01.)., (С.П.И.) – 4 года, метод амортизации – линейный.
- Офисное здание (П. ст-ть) – 7 690 000 руб. (по факту на 01.01.2013)., (С.П.И.) – 25 лет, метод амортизации – линейный.
Куплены в течение года:
- 11.04. - Легковой автомобиль «Волга» Первоначальная стоимость (П. ст-ть) – 310 000 руб. Срок полезного использования (С.П.И.) – 5 лет, метод амортизации – линейный, применена Амортизационная премия (А. премия) – 15%.
4. Определите момент учета внереализационных расходов при методе начисления в налоговом и бухгалтерском учете. Ответы вписать в таблицу и дать ссылки на конкретные положения налогового и бухгалтерского законодательства.
| Вид внереализационного расхода | Момент отражения расхода в налоговом учете | Момент отражения расхода в бухгалтерском учете |
| Расходы по содержанию имущества, переданного в аренду | ||
| Проценты по долговым обязательствам (договорам займа, долговым ценным бумагам и т.д.) | ||
| Отрицательная курсовая разница от переоценки валюты и валютной задолженности | ||
| Отрицательные разницы, возникающие при продаже или покупке иностранной валюты по курсу, который отклоняется от официального курса Банка России | ||
| Штрафы и пени, начисленные за нарушение фирмой условий хозяйственных договоров | ||
| Формирование резервов |
5. По результатам проведенной инвентаризации на конец первого квартала налогового периода выявлена сомнительная задолженность со следующими сроками возникновения:
- 36 дней – 230 000 руб.
- 67 дней – 195 000 руб.
- 97 дней – 120 300 руб.
Выручка от реализации товаров за 1 квартал налогового периода составила
1 879 657 руб. (в т.ч. НДС 18%).
Организация при определении доходов и расходов применяет метод начисления.
Определите, в каком размере организация имеет право создать резерв по сомнительным долгам и как это будет отражено в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
6. Фирма занимается оптово-розничной продажей овощей и фруктов и совмещает два режима налогообложения, по оптовой деятельности – общий режим, по розничной – специальный налоговый режим ЕНВД. Фирма определяет доходы и расходы по кассовому методу.
За 1 квартал 2016 года получена выручка от оптовой продажи – 2 124 000 руб. (в т.ч. НДС -18%), также получены доходы от сдачи в аренду помещения за 6 месяцев 2016 г. – 219 300 руб. (в т.ч. НДС – 18%). От розничной продажи получена выручка 1 475 000 руб. (в т.ч. НДС 18%).
Расходы, относящиеся к оптовой деятельности:
- Расходы связанные с производством и реализацией – 348 000 руб.,
- Внереализационные расходы – 145 000 руб.
- в феврале был куплен и поставлен на учет автомобиль ВАЗ 21 07 – П. ст-ть – 250 000 руб. (без НДС). С.П.И. – 4 года. Метод амортизации линейный. Применена максимальная амортизационная премия.
- В марте продано оборудование за 150 000 руб. первоначальная стоимость – 345 000 руб. (без НДС), Суммы начисленной амортизации – 129 000 руб. С.П.И. – 9 лет. Срок фактической эксплуатации – 4 года.
- Убыток от уступки права требования – 45 000 руб. (договор цессии заключен после окончания срока оплаты 14 января текущего года)
При этом у фирмы имеются расходы за 1 квартал относящиеся к обоим видам деятельности:
- зарплата сотрудникам – 360 000 руб., + страх взносы 30,2%;
- аренда транспорта и оборудования – 880 000 руб. (в т.ч. НДС);
- аренда помещений – 230 000 руб. (в т.ч. НДС);
- амортизация ОС – 87 500 руб.
Определите долю расходов уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 г., а также налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
Дата добавления: 2019-09-02; просмотров: 86; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!