ЖУРНАЛ регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров в иностранной валюте
Учет кассовых операций
Для приема, хранения и расходования необходимых для текущей хозяйственной деятельности наличных денег организация (юридическое лицо) имеет кассу. Учет кассовых операций регламентируется Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (с изм. и доп.) (далее — Инструкция № 107).
Кассовые операции выполняет кассир, являющийся материально ответственным лицом. С кассиром при приеме на работу заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Он должен быть ознакомлен с Инструкцией № 107 под роспись.
Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. В случае внезапного прекращения работы кассиром (болезнь и др.) все ценности кассы передаются по акту другому лицу. Запрещается исполнять обязанности кассира работникам бухгалтерии, пользующимся правом подписи кассовых документов.
Наличные деньги могут быть получены юридическими лицами, подразделениями в обслуживающих банках на цели, установленные законодательством; в качестве выручки за реализованные за наличный расчет товарно-материальные ценности; в качестве возврата неиспользованных подотчетных сумм и др.
Порядок и сроки сдачи выручки с 1 июля 2011 г. юридические лица определяют самостоятельно.
|
|
|
Юридические лица могут использовать выручку:
— для обеспечения потребностей, возникающих в процессе их функционирования (в том числе для проведения расчетов по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды);
— в размерах, установленных законодательством для осуществления предстоящих расходов (при наличии таких размеров) (п. 7 Инструкции № 107).
Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются утвержденными формами первичной учетной документации в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.03.2010 № 38 «Об утверждении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций» (с изм. и доп.) (далее — Постановление № 38, Инструкция № 38 соответственно).
Для получения денег с расчетного счета сельскохозяйственным организациям учреждения банка на основе специальных заявлений выдают Чековые книжки, в которых все чеки заранее пронумерованы, на каждом проставлены наименование учреждения банка, номер расчетного счета, наименование владельца. При выписке чека на обороте обязательно указывают назначение полученной суммы (на оплату труда, на хозяйственные расходы и т. д.). Никакие исправления в чеках не допускаются. Все реквизиты заполняются в организации. Не разрешается выдача кассиру оформленных подписями и печатью чистых бланков для заполнения их в банке. Чек выписывают, как правило, на кассира, не допускается выдавать чеки на предъявителя.
|
|
|
Прием наличных денег в кассу оформляют Приходным кассовым ордером (ф. КО-1), в котором указывают, на какие цели или за что их вносят, сумму, дату. Приходный ордер заполняется в бухгалтерии и поступает в кассу при оформлении приема денег. После приема денег в кассу плательщику выдают квитанцию за подписью главного бухгалтера и кассира. Квитанция удостоверяет, что деньги действительно внесены в кассу. При получении денег из банка квитанцию к ордеру не выписывают. Приходные кассовые ордера при использовании их для приема денежных средств за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) перед применением должны быть зарегистрированы в налоговых органах, после чего они учитываются как бланки строгой отчетности.
Выдачу наличных денег из кассы оформляют Расходным кассовым ордером (ф. КО-2). В нем указывают: кому, на какие цели или за что выданы деньги; сумму, дату. Расходный кассовый ордер выписывает бухгалтерия, подписывает руководитель организации, главный бухгалтер, подтверждая законность операции по выдаче наличных денег. Выдачу денег по ордеру кассир удостоверяет своей подписью. Факт получения денег подтверждает подписью получатель. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир требует от получателя предъявления документа, удостоверяющего или подтверждающего его личность. Номер документа, место и дату его выдачи отмечают в ордере.
|
|
|
Выдача юридическими лицами, подразделениями наличных денег работникам организации может производиться по удостоверению, выданному юридическим лицом, подразделением, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи юридического лица, выдавшего удостоверение.
Если деньги выплачивают по доверенности, то в тексте расходного кассового ордера бухгалтерия указывает фамилию, имя, отчество лица, через которое производится выдача. Доверенность остается у кассира и прикладывается к расходному кассовому ордеру.
Все кассовые документы заполняют чернилами или пастой четко, ясно, без каких-либо помарок или исправлений. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления.
|
|
|
Выдачу из кассы заработной платы, премий, пособий по временной нетрудоспособности кассир производит по Платежным ведомостям. На титульном листе ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного бухгалтера с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью. Расходный кассовый ордер оформляют на фактически выплаченную по ведомости общую сумму оплаты труда. На титульном листе платежной ведомости делают надпись о фактически выплаченной сумме, а также о сумме, оставшейся неполученной и подлежащей депонированию. Депонированные суммы сдаются в банк. На сумму сдаваемых наличных денег составляется один общий расходный кассовый ордер.
Выдача наличных денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации стихийных бедствий, также может производиться по платежной ведомости. Платежные ведомости составляются отдельно по каждому юридическому лицу, работники которого были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера юридического лица, осуществляющего сельскохозяйственные, погрузочно-разгрузочные работы, подписью уполномоченного лица предприятия, работники которого были направлены на указанные работы.
Выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников юридического лица, подразделения, производятся в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.
Денежные средства под отчет на предстоящие расходы на установленные законодательством цели выдаются как наличными деньгами по расходным кассовым ордерам, так и с использованием Корпоративных карточек.
Субъекты хозяйствования выдают наличные деньги, в том числе с использованием корпоративных карточек, под отчет на предстоящие расходы, включая день их выдачи, на следующие сроки:
— не более 3 рабочих дней — на расходы, производимые в месте нахождения юридического лица, подразделения;
— не более 10 рабочих дней — на расходы, совершаемые вне места их нахождения;
— до 30 рабочих дней — в сумме, не превышающей размера одной базовой величины, в целом по юридическому лицу, подразделению.
Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных в п. 1 ч. 2 ст. 107 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК).
Для юридических лиц и их подразделений с централизацией бухгалтерского учета внутрихозяйственных операций увеличен с 3 до 5 рабочих дней срок представления в бухгалтерскую службу юридического лица отчета об израсходованных суммах, полученных под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, работниками подразделений юридического лица, расположенных в населенных пунктах вне места нахождения юридического лица (п. 37 Инструкции № 107).
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам. Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу, другим лицам запрещается.
Сдача денежной наличности в банк оформляется Объявлением на взнос наличными. На принятую по объявлению сумму банк выдает квитанцию, которая является оправдательным документом для списания денег по кассе.
Все приходные и расходные кассовые ордера до подачи в кассу регистрируются в бухгалтерии в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях (ф. 1 или 1-а).
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях по форме 1 открывается отдельно на приходные и расходные кассовые ордера. Журнал регистрации по форме 1-а открывается один на приходные и расходные кассовые ордера.
Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в Кассовой книге (ф. КО-4).
Записи в Кассовой книге делают в двух экземплярах (через копировальную бумагу). Второй (отрывной) экземпляр кассир после выведения результатов за день передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира. К отчету прилагаются все поступившие в кассу за день документы. При небольшом объеме кассовых операций допускается сдача отчетов за несколько дней, но не реже одного раза в 3–5 дней.
В сроки, установленные руководителем организации, но не реже одного раза в квартал, производится внезапная инвентаризация кассы с полным полистным (поштучным) пересчетом наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.
Порядок ведения кассовых операций с использованием иностранной валюты регламентирован Инструкцией о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2013 № 185 (далее — Инструкция № 185).
Прием и выдача наличной иностранной валюты производится на основании утвержденных форм первичных документов: Приходного кассового ордера ф. КО-1 в, Расходного кассового ордера ф. КО-2 в, формы которых утверждены Постановлением № 38. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу заполняются и могут регистрироваться бухгалтером в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличной иностранной валюте (ф. 1, ф. 1-а), что в соответствии с Инструкцией № 185 определяется решением руководителя юридического лица. При этом форму ведения журнала определяют руководитель, главный бухгалтер юридического лица.
Для учета наличной иностранной валюты организацией ведется отдельная кассовая книга, записи в которой осуществляются в разрезе видов валют, форма кассовой книги определена Инструкцией № 185.
Обслуживающий банк по согласованию с руководителем юридического лица ежегодно, как правило, в первом квартале, устанавливает порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты, лимит остатка кассы юридическим лицом. Лимит остатка кассы устанавливается в номинале иностранной валюты.
Не реже одного раза в квартал организацией проводится внезапная инвентаризация кассы с полным пересчетом наличной иностранной валюты.
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации, в том числе филиалов и представительств, имеющих отдельный баланс.
На отдельном субсчете к счету 50 «Касса» учитываются наличие и движение денежных средств в иностранных валютах в кассах организации.
Движение денежных средств в кассе отражается следующими бухгалтерскими записями:
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| 1 | Поступили денежные средства с расчетного счета в банке | ||
| 2 | Поступили денежные средства со специальных счетов в банке | ||
| 3 | Оприходована валюта, полученная с валютных счетов в обслуживающем банке | ||
| 4 | Поступила выручка от реализации продукции за наличный расчет | ||
| 5 | Поступила выручка от реализации основных средств, других ценностей, арендной платы | ||
| 6 | Возвращены неиспользованные подотчетные суммы | ||
| 7 | Погашена задолженность по займам, выданным работникам организации | ||
| 8 | Погашена задолженность по материальному ущербу | ||
| 9 | Погашена задолженность по квартплате, коммунальным услугам и другого рода дебиторской задолженности | ||
| 10 | Денежные средства внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал организации | ||
| 11 | Оприходованы излишки денежных средств по результатам инвентаризации | ||
| 12 | Сумма остатков наличных средств в белорусских рублях сдана в банк | ||
| 13 | Сумма остатков наличных средств в иностранной валюте сдана в банк | ||
| 14 | Выплачены заработная плата, пенсии, пособия | ||
| 15 | Выдан займ работникам организации наличными денежными средствами | ||
| 16 | Выплачены дивиденды учредителям | ||
| 17 | Произведены оплата по исполнительным листам, расчеты с гражданами за принятые от них для реализации продукцию, скот | ||
| 18 | Отражена сумма недостачи по итогам инвентаризации | ||
| 19 | Выдана материальная помощь работникам организации | ||
| 20 | Внесена выручка в кассы банка, почтовых отделений | ||
| 21 | Отражена положительная курсовая разница при изменении курсов иностранной валюты | ||
| 22 | Отражена отрицательная курсовая разница при изменении курсов иностранной валюты |
| Приложение 1 к Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь |
Форма
ЗАЯВКА на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, поступившей в кассу, на _____ год
____________________________________________________________________________
(наименование юридического лица, подразделения, инициалы,
фамилия индивидуального предпринимателя,
номер текущего (расчетного) банковского счета)
____________________________________________________________________________
(наименование банка)
Наличная выручка за последние три месяца (в случае резких изменений объема выручки или расхода приводятся данные за последний месяц)
| Фактическая | _______________ доллары США |
| (вновь создаваемые юридические лица, | _______________ евро |
| подразделения, индивидуальные | _______________ российские рубли |
| предприниматели указывают ожидаемую | _______________ другая иностранная валюта |
| сумму выручки) | |
| Среднедневная выручка | _______________ доллары США |
| (сумма выручки, деленная | _______________ евро |
| на количество рабочих дней) | _______________ российские рубли |
| _______________ другая иностранная валюта | |
| Среднечасовая выручка | _______________ доллары США |
| (сумма выручки, деленная | _______________ евро |
| на количество часов) | _______________ российские рубли |
| _______________ другая иностранная валюта |
Выдано наличной иностранной валюты
в случаях, установленных законодательством
| Фактически | _______________ доллары США |
| (вновь создаваемые юридические лица, | _______________ евро |
| подразделения, индивидуальные | _______________ российские рубли |
| предприниматели указывают ожидаемую | _______________ другая иностранная валюта |
| сумму расхода) | |
| Среднедневной расход | _______________ доллары США |
| (сумма расхода, деленная | _______________ евро |
| на количество рабочих дней) | _______________ российские рубли |
| _______________ другая иностранная валюта |
Часы работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя: с _____ до ______ Выходные дни ____________
(указать)
Сроки сдачи выручки ______________________________________________
(указать)
Порядок и время сдачи выручки:
· в кассу банка ____ ч ____ мин;
· работникам службы инкассации ____ч ____ мин.
(При наличии уполномоченных лиц у юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей дополнительно указываются сроки и порядок сдачи выручки для уполномоченных лиц, установленные юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем.)
___________________________________________________________________________
Наличие разрешения Национального банка Республики Беларусь на осуществление валютных операций в иностранной валюте (номер, дата выдачи)
____________________________________________________________________________
Испрашиваемая сумма лимита остатка кассы ___________________________________
(вид валюты)
____________________________________________________________________________
(сумма прописью)
Размер разменной наличной иностранной валюты _______________________________
(вид валюты)
____________________________________________________________________________
(сумма прописью)
| Руководитель ________________ | _________________________ | |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |
| Главный бухгалтер ________________ | _________________________ | |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |
| М.П. |
___ _____________ 20__ г.
РЕШЕНИЕ БАНКА
Установить с ___ ___________ 20__ г. по ___ ___________ 20__ г.
| лимит остатка кассы в сумме ___________________ | _______________________ |
| (вид валюты) | (сумма прописью) |
Размер разменной наличной иностранной валюты _______________________________
Порядок и сроки сдачи выручки ______________________________________________
| Руководитель банка (лицо, им уполномоченное) _______________ | _________________________ | |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |
| М.П. |
___ ____________ 20__ г.
Типовая форма КО-2в
| ______________________________________________________________________________________ (наименование организации)
| |||||||
|
| |||||||
| Корреспондирующий счет, субсчет | Код иностранной валюты | Сумма иностранной валюты | Курс белорусского рубля, установленный Национальным банком Республики Беларусь | Сумма рублевого эквивалента иностранной валюты | |||
|
|
| ||||||
|
(фамилия, собственное имя и отчество (если таковое имеется) Основание ___________________________________________________________________________ (прописью) _____________________________________________________________________________________ (наименование иностранной валюты) Приложение __________________________________________________________________________ | |||||||
|
| |||||||
| Руководитель ____________________ |
| _____________________________ | |||||
| (подпись) |
| (инициалы, фамилия) | |||||
| Главный бухгалтер ____________________ |
| _____________________________ | |||||
| (подпись) |
| (инициалы, фамилия) | |||||
| Получил _______________________ (подпись получателя) Предъявлен документ _________________________________________________________________ (данные о документе, удостоверяющем (подтверждающем) личность получателя) | |||||||
|
| |||||||
| Выдал кассир ____________________ |
| _____________________________ | |||||
| (подпись) |
| (инициалы, фамилия) | |||||
Типовая форма КО-1в
| ________________________________________ (наименование организации)
| _________________________________ (наименование организации) КВИТАНЦИЯ к приходному кассовому ордеру «__» ___________ 20__ г. | ||||||
|
| |||||||
| Корреспондирующий счет, субсчет | Код иностранной валюты | Сумма иностранной валюты | Курс белорусского рубля, установленный Национальным банком Республики Беларусь | Сумма рублевого эквивалента иностранной валюты |
(фамилия, собственное имя и отчество (если таковое имеется) ___________________________________ (цифрами) Сумма с НДС _______________________ (прописью) ___________________________________ (наименование иностранной валюты) Главный бухгалтер _________ ___________________ (подпись) (инициалы, фамилия) _________ ___________________ (подпись) (инициалы, фамилия) Печать (штамп) | ||
|
| |||||||
| Принято от _________________________________ (фамилия, собственное имя и отчество (если таковое имеется)) Основание __________________________________ (цифрами) Сумма с НДС ________________________________ (прописью) ____________________________________________ (наименование иностранной валюты)
(подпись) (инициалы, фамилия) (подпись) (инициалы, фамилия) | |||||||
| Приложение 2 к Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь |
Форма 1
____________________________________________________________________________
(наименование юридического лица, подразделения, инициалы,
фамилия индивидуального предпринимателя)
ЖУРНАЛ регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров в иностранной валюте
на _______ год
| Приходный (расходный) кассовый ордер | Приход (расход) наличной иностранной валюты | Инициалы, фамилия лица, указанного в приходном (расходном) кассовом ордере | Примечание | ||||
| дата | номер | на оплату труда | на командировочные расходы | на другие цели | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Итого | х | x | |||||
Форма 1-а
____________________________________________________________________________
(наименование юридического лица, подразделения, инициалы,
фамилия индивидуального предпринимателя)
ЖУРНАЛ
регистрации приходных (расходных) кассовых ордеров в иностранной валюте
на _____ год
| Приходный кассовый ордер | Сумма | Инициалы, фамилия лица, указанного в приходном кассовом ордере | Примечание | Расходный кассовый ордер | Сумма | Инициалы, фамилия лица, указанного в расходном кассовом ордере | Примечание | ||||
| дата | номер | дата | номер | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
|
| |||||||||||
|
| Приложение 3 к Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь | ||||||||||
Форма
Форма ярлыка
| (наименование юридического лица, подразделения, инициалы, фамилия индивидуального предпринимателя) |
| КАССОВАЯ КНИГА на ________ год |
Форма титула
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование юридического лица, подразделения, инициалы, фамилия индивидуального | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| КАССОВАЯ КНИГА | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Печатать на последней странице в правом нижнем углу
В настоящей книге пронумеровано, прошнуровано __________ листов, книга скреплена печатью | ||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||
|
| Руководитель |
| _________________ |
| ___________________ | |||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| (подпись) |
| (инициалы, фамилия) | |||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| М.П. |
|
| |||||||||||||||||||||||||||
|
| Главный бухгалтер |
| _________________ |
| ___________________ | |||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| (подпись) |
| (инициалы, фамилия) | |||||||||||||||||||||||||||
|
| ___ _______________ 20__ г. |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Касса за ___ _______________ 20___г. |
|
|
| Лист ______ | ||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход | Расход | Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход | Расход | |||||||||||||||||||||||
| виды валют | виды валют | виды валют | виды валют | |||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | ||||||||||
| Остаток на начало дня ___ | х | х | х | х |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| О | Итого по странице |
| |||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| Итого за день |
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| Остаток на конец дня |
| х | х | х | х | ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| в том числе на оплату труда |
| х | х | х | х | ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| Курс валют |
| х | х | х | х | ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| Эквивалент в денежных |
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| единицах Республики Беларусь |
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| оборота валют за день |
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| Кассир _____________ | ___________________ | ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| Записи в кассовой книге проверил и документы в | |||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| количестве ___________________ приходных | |||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| (прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| и ____________ расходных кассовых ордеров | |||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| (прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| получил. | |||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| Бухгалтер ___________ | _______________ | ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по странице |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||
Оборотная сторона
| Касса за ___ _______________ 20___г. |
|
|
| Лист ______ | |||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход | Расход | Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход | Расход | ||||||||||||||||||||
| виды валют | виды валют | виды валют | виды валют | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |||||||
| Остаток на начало дня ___ | х | х | х | х |
|
|
|
| |||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
| О | Итого по странице |
|
| ||||||||||||||||||||||||||
| Итого за день |
|
| |||||||||||||||||||||||||||
| Остаток на конец дня |
|
| х | х | х | х | |||||||||||||||||||||||
| в том числе на оплату труда |
|
| х | х | х | х | |||||||||||||||||||||||
| Курс валют |
|
| х | х | х | х | |||||||||||||||||||||||
| Эквивалент в денежных |
|
| |||||||||||||||||||||||||||
| единицах Республики Беларусь |
|
| |||||||||||||||||||||||||||
| оборота валют за день |
|
| |||||||||||||||||||||||||||
| Кассир _____________ | ____________________ | ||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Записи в кассовой книге проверил и документы в | |||||||||||||||||||||||||||||
| количестве _______________________ приходных | |||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||
| и __________________ расходных кассовых ордеров | |||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||
| получил. | |||||||||||||||||||||||||||||
| Бухгалтер ____________ | ____________________ | ||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по странице |
|
| |||||||||||||||||||||||||||
|
| Приложение 4 к Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь | ||||||||||||||||||||||||||||
Форма
________________________________________________________________
(наименование юридического лица, подразделения)
Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 213; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!