В этом же отчетном периоде предприятию были бесплатно предоставлены товары, цена продажи которых составила 25800,0 рос.руб.
Расходы предприятия в отчетном периоде, определены в следующих размерах:
приобретение материальных ценностей по ценам реализации – 120500,01рос.руб.;
стоимость транспортных услуг, предоставленных АТП «Донтранс» – 100300,0 рос.руб.;
расходы на оплату труда – 216500,0 рос.руб.;
расходы, связанные с приобретением товаров с целью их дальнейшей продажи – 45800,0 рос.руб.;
сбор за использование водных ресурсов сверх установленного лимита – 15000,0 рос.руб.
амортизационные отчисления определены в сумме 68700,0 рос.руб.
Декларация по налогу на прибыль за указанный отчетный период была предоставлена в соответствующий орган доходов и сборов ДНР 27 августа; сумма налога на прибыль, определенная в декларации, была перечислена в бюджет 5 сентября текущего года.
Необходимо определить сумму налога на прибыль за июль текущего года, указать сроки внесения его в бюджет и сроки предоставления декларации по налогу на прибыль, применить финансовые санкции к налогоплательщику за нарушение действующего налогового законодательства.
ВАРИАНТ № 4
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1.Ответить на вопрос:
1. Законодательное регулирование деятельности органов доходов и сборов Донецкой Народной Республики, их задачи и функции.
2.Принципы налогообложения, особенности их реализации на современном этапе экономического развития.
1.2.Выполнить тесты:
1. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков налога на прибыль является:
|
|
|
а) календарный год;
б) календарный квартал;
в) календарное полугодие;
г) календарный месяц.
2. Датой возникновения налоговых обязательств по акцизному налогу является:
а) дата произведенных на таможенной территории ДНР табачных изделий;
б) дата оформления грузовой таможенной декларации по импортным нефтепродуктам;
в) дата оформления грузовой таможенной декларации и других таможенных документов по экспортированным алкогольным напиткам;
г) дата реализации автомобильных запасных частей конечному потребителю.
3. Указать виды товаров, подлежащих маркированию акцизными марками:
а) нефтепродукты;
б) алкогольные напитки;
в) автомобильные запасные части;
г) табачные изделия.
4. Плательщиками налога на прибыль являются:
а) юридические лица – резиденты, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории ДНР и за ее пределами;
б) юридические и физические лица предприниматели – плательщики упрощенного налога;
в) физические лица предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения;
г) физические лица предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.
5. В состав валовых расходов плательщика налога на прибыль не включаются:
|
|
|
а) непроизводственные расходы (маркетинговые, консалтинговые, инжиниринговые, страховые, рекламные и т.д.);
б) суммы денежных средств или стоимость имущества, полученных предприятием в виде целевых государственных дотаций;
в) расходы на охрану труда и технику безопасности в пределах законодательных норм ДНР;
г) отрицательное значение курсовых разниц.
6. Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в соответствующий бюджет:
а) на следующий рабочий день после вынесения решения должностными лицами соответствующего органа доходов и сборов о его взыскании;
б) в срок, не превышающий 5 календарных дней с момента вынесения решения о его начислении.
в) в срок, не превышающий 10 дней с момента вынесения решения о его начислении.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
Торговое предприятие «Внешоптторг» импортировало на таможенную территорию ДНР следующие виды алкогольной продукции:
• Шоколадный ликер «Шокотель» - крепостью 28% в количестве 50 ящиков, по 12 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом;
• Коньяк «Ай-Петри» - крепостью 42% в количестве 180 ящиков, по 9 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом;
|
|
|
• Вермут «Калиновый» - в количестве 320 ящиков, по 16 бутылок емкостью 0,75 литра в каждом;
• Шампанское «Советское» - в количестве 450 ящиков, по 6 бутылок емкостью 0,75 литра в каждом;
• Водка «Особая» - крепостью 40% в количестве 530 ящиков, по 12 бутылок емкостью 0,7 литра в каждом.
Товар был доставлен грузовым автомобилем – 10 тонн грузоподъемность, и грузовым автомобилем – 22 тонны грузоподъемность.
Ставки акцизного налога на импортный товар:
Спирт этиловый не денатурированный 100% - 90 рублей за литр;
Вермуты и другие вина виноградные натуральные с добавлением растительных или ароматических экстрактов – 9 рублей за литр;
Вина игристые – 12 рублей за литр.
Необходимо определить: рассчитать сумму акцизного налога и заполнить необходимые документы для приобретения марок акцизного налога.
Справка: курс доллара, установленным Центральным Республиканским Банком, на момент предоставления таможенному органу таможенной декларации – 1 доллар США 60,59 руб., курс евро – 69,70 руб.
Ситуация 2
В октябре месяце текущего года работникам ООО «Меркурий», состоящего на налоговом учете в органе ГНС Куйбышевского района г. Донецка, были произведены следующие начисления доходов в виде заработной платы (см. табл. 1)
Таблица 1
Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 130; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!