Базовый налоговый (отчетный) период равняется:
а) календарному году;
б) календарному кварталу;
в) календарному полугодию;
г) календарному месяцу.
6. Штрафная (финансовая) санкция – это:
а) плата в виде фиксированной суммы и/или процентов, взимаемая с налогоплательщика в связи с нарушением им требований законодательства о налогообложении и/или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов;
б) сумма денежного обязательства, начисленная и не уплаченная налогоплательщиком в порядке и сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством Донецкой Народной Республики;
в) сумма средств в виде процентов, начисленных на суммы денежных обязательств, не уплаченных в установленные действующим Законом сроки.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
На основании ниже приведенных данных необходимо рассчитать сумму акцизного налога, составить налоговую декларацию, и заполнить платежные документы; указать сроки представления налоговой декларации по акцизному налогу и сроки уплаты его в бюджет; рассчитать сумму финансовых санкций за допущенные нарушения действующего налогового законодательства:
Выписка из ведомости реализации за октябрь текущего году
Малого производственного предприятия «Оскар»
| № п/п | Наименование продукции | Объем поставки | Цена реализации | Ставка акцизного налога за 1 литр |
| 1. | Пиво солодовое | 100500,0 | 50,0 | 3,0 |
| 2. | Вино игристое | 250100,0 | 160,0 | 7,0 |
| 3. | Вино натуральное крепленое | 170300,0 | 110,0 | 9,0 |
Ситуация 2
|
|
|
ООО «Восток» - плательщик налога с оборота.
На протяжении ряда отчетных (налоговых) периодов текущего года предприятие представляло налоговую декларацию по налогу с оборота в орган доходов и сборов в следующие сроки:
за январь – 22 февраля;
за февраль – 25 марта;
за март – 18 апреля.
За указанные отчетные (налоговые) периоды уплата сумм налога с оборота, отображенных в налоговой декларации, осуществлялась следующим образом:
за январь – платежным поручением № 132 от 25 марта на сумму 30 000 рос.руб.;
за февраль – платежным поручением № 233 от 15 апреля на сумму 15500,0 рос.руб.;
за март – платежным поручением № 401 от 3 июня на сумму 24600,0 рос.руб.
Необходимо начислить финансовые санкции за допущенные нарушения действующего налогового законодательства.
ВАРИАНТ № 3
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Ответить на вопрос:
1. Налогоплательщики, их права и обязанности.
2.Особенности исчисления НДС в Украине и РФ.
1.2. Выполнить тесты:
1. Датой возникновения объекта налогообложения налогом с оборота в отчетном периоде является:
|
|
|
а) дата отгрузки товаров, работ, услуг на территории Донецкой Народной Республики;
б) дата перечисления денежных средств за выполненные работы;
в) дата оформления грузовой таможенной декларации при импортировании товаров;
г) дата подписания акта выполненных работ с заказчиком.
2. Датой возникновения налоговых обязательств по НДС, связанных с поставкой товаров/услуг, считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит первым любое из следующих событий:
а) зачисление денежных средств на банковский счет плательщика НДС в счет оплаты товаров/услуг, подлежащих отгрузке;
б) поставка товаров/услуг покупателю на условиях последующей оплаты;
в) отгрузка товаров плательщиком НДС не зависимо от сроков их оплаты;
г) поставка товаров/услуг с оплатой за счет бюджетных средств.
Отчетным периодом для расчетов с бюджетом по подоходному налогу является:
а) календарный квартал;
б) календарный год;
в) календарный месяц;
г) фактическая дата выплаты заработной платы.
4. Правильность определения порядка и сроков уплаты налога с оборота:
а) декларация подается ежемесячно, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным, сумма налога уплачивается в бюджет не позднее 30 дней, месяца следующего за отчетным;
|
|
|
б) декларация подается один раз в квартал, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным, сумма налога уплачивается в бюджет не позднее 30 дней, месяца следующего за отчетным;
в) декларация подается ежемесячно, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным, оплата производится один раз в квартал не позднее 30 дней, месяца, следующего за отчетным кварталом;
г) декларация подается ежемесячно, не позднее 30 числа месяца следующего за отчетным, сумма налога уплачивается в бюджет не позднее 40 дней, месяца следующего за отчетным;
5. Объектами налогообложения акцизным налогом являются операции по:
а) реализации произведенной в ДНР алкогольной продукции;
б) импортирование нефтепродуктов;
в) экспортирование табачных изделий;
г) импортированный спирт для производства алкогольной продукции.
6. Невыполнение налогоплательщиком законных требований уполномоченных на то должностных лиц органов доходов и сборов при осуществлении ними налогового контроля, влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа:
а) в размере 10000 российских рублей;
б) в размере 5 000 российских рублей;
|
|
|
в) в размере 3 000 российских рублей.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:
Ситуация 1
На протяжении третьего квартала текущего года в производственной деятельности ООО «Альянс» имели место следующие финансово – хозяйственной операции:
1) 05.07. импортировано на таможенную территорию Донецкой Народной Республики 2000 ящиков коньяка (производитель - фирма «Парадиз», Россия). Количество бутылок в каждом ящике – 15, емкость 1 бутылки – 0,5 л, крепость напитка - 38°. Таможенная стоимость одной бутылки – 10,5 евро. Импортированный коньяк было реализовано следующим потребителям:
10.07. - ЧАО «Донпродторг» - объем поставки – 340 ящиков, торговая наценка – 9,5%;
15.07. – торговому предприятию «Кристалл», объем поставки – 550 ящиков, торговая наценка – 10,0%;
25.07. – торговому комплексу «Альфа», объем поставки – 200 ящиков, торговая наценка – 13,5%;
30.07. – супермаркету «Премиум» объем поставки – 300 ящиков, торговая наценка – 12,0%;
Оставшееся количество бутылок импортированного коньяка было отгружено в адрес ЧАО «Донпродторг», 2дата отгрузки – 03.08. текущего году, оплата за полученный коньяк до конца августа не была зачислена на текущий счет поставщика.
2) 02.08. реализованы товары собственного производства в адрес потребителей – резидентов на сумму 670500,0 рос. руб.;
3) 07.08. зачислено на текущий счет 11300,0 рос. руб. – плата за аренду складского помещения частным предпринимателем Кравченко В.С. согласно условиям договора об аренде, заключенного 03.05. текущего года;
4) 11.08. произведена оплата стоимости транспортных услуг, предоставленных автотранспортным предприятием «Донавтотранс» – 20500,0 рос. руб.
Необходимо определить сумму всех платежей, уплаченных импортером во время таможенного оформления коньяка, а также сумму косвенных налогов, которые подлежат внесению в бюджет за июль и август текущего года ООО «Альянс»; Заполнить декларации по налогу с оборота и акцизному налогу.
Справка: ставка акцизного налога на спирт денатурированный – 60,0 рос. руб. за 1 л 100% спирта, ставка таможенной пошлины – 20,0%, таможенного сбора – 0,2% от таможенной стоимости, курс 1 евро по данным ЦРБ ДНР – 71,0 рос. руб..
Ситуация 2
Доходы от продажи товаров обществом с ограниченной ответственностью «Мираж» в июле текущего года составили 630000,0 рос.руб.
Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 185; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!