Соответствие Устава ТСЖ Жилищному кодексу РФ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ИТОГАМ РЕВИЗИИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТСЖ «УРАЛЬСКАЯ, 95»
17мая 2019г.
Полное наименование: Товарищество собственников жилья «Уральская, 95»
Сокращенное наименование: ТСЖ «Уральская, 95» (по тексту – ТСЖ)
Юридический адрес: 614017, г. Пермь, ул. Уральская, д. 95
Высший орган управления: общее собрание членов Товарищества (п. 12.2 Устава ТСЖ)
Орган, осуществляющий текущее руководство: Правление ТСЖ (п. 12.2 Устава ТСЖ)
Состав Правления ТСЖ с 01.04.2018г. по 31.12.2018г. - на момент проведения ревизии:
- Медведева Ольга Александровна
- Теплов Дмитрий Викторович
- Королева Татьяна Юрьевна
- Антипова Ирина Сергеевна
- Березин Иван Михайлович
- Карпов Сергей Владимирович
- Дубинчук Оксана Александровна (до 05.07.2018г.)
Председатель правления ТСЖ на основании решения заседания членов Правления от 26.07.2017г. - Карась Галина Киприяновна
Лицо,осуществляющее ведение бухгалтерского учета:
- Дремина Евгения Анатольевна(бухгалтер-совместитель)
Члены ревизионной комиссии (Орган контроля ТСЖ ст. 12.3. Устава ТСЖ):
- Туева Ольга Вячеславовна - Председатель
- Лысакова Любовь Анатольевна
- Ушакова Светлана Васильевна
1. ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
Основания и обстоятельства проведения ревизии.
Ревизионная комиссия Товарищества собственников жилья "Уральская, 95" (далее — ТСЖ), руководствуясь Жилищным кодексом РФ и Уставом ТСЖ, провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ за период с 1 апреля 2018 г. по 31 декабря 2018г. (далее — отчетный период), с целью объективной независимой проверки этой деятельности и ее оценки, выдачи заключения об исполнении сметы доходов и расходов ТСЖ за период с 01.04.2018 по 31.12.2018гг.
|
|
|
Ревизия проведена: Председателем ревизионной комиссии Туевой О.В. и членами ревизионной комиссии Ушаковой С.В. и Лысаковой Л.А. (далее – ревизоры, проверяющие).
Используемые при проверке материалы.
При проведении ревизии использовались следующие материалы и документы:
• трудовые контракты с работниками ТСЖ;
• должностные инструкции
• документы кадрового учета, приказы, штатное расписание;
• регистры бухгалтерского и налогового учета;
• бухгалтерская и налоговая отчетность;
• документы по приобретению товарно-материальных ценностей;
• первичная бухгалтерская документация: акты выполненных работ; товарные накладные; кассовая книга; авансовые отчеты; банковские выписки и платежные документы по расчетному счету ТСЖ; расчетные ведомости и платежные ведомости;
• материалы по судебным искам;
• прочие необходимые документы.
|
|
|
Методика ревизии.
Ревизия проведена в пределах, имеющихся у ревизоров познаний в области инженерии, экономики, финансов и юриспруденции.
Для обоснования своих выводов проверяющими в процессе ревизии был проведен комплекс процедур по сбору, изучению, оценке информации, содержащейся в предоставленных проверяющим материалах. Указанные процедуры проводились с использованием следующих методов получения доказательств: опроса, нормативной проверки, документального контроля, прослеживания, сопоставления, пересчета и аналитических процедур.
Формирование выводов осуществлялось проверяющими по их внутреннему убеждению, основанному на независимом всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании полученной в процессе ревизии доказательной информации и их профессиональном мнении.
Условия проведения ревизии.
07 февраля 2019г. ревизорами был сделан письменный запрос Председателю ТСЖ о предоставлении отчета о выполнении сметы расходов и доходов ТСЖ за период с 01.04.2018г. по 31.12. 2018г. и предоставлении проекта сметы доходов и расходов ТСЖ на период с 01.01.2019г.
26.03.2019г. Ревизорами был сделан повторный запрос.
Документы для проверки председатель ТСЖ Карась Г.К. начала выдавать в начале апреля 2019 года.
|
|
|
1 апреля 2019 года Ревизоры запросили:
1. оборотные ведомости по счету 50, 51, 60, 62, 91;
2. данные по начислениям за коммунальные услуги жилым и нежилым помещениям;
3. штатное расписание на 2018 год;
4. табеля по начислению заработной платы;
5. копии актов-сверки с поставщиками на конец 2018 года.
По данному запросу документы были предоставлены в полном объеме.
8 апреля 2019 года Ревизоры запросили:
1. Отчет движения денежных средств согласно сметы расходов и доходов с 01.04.2018г. по 31.12. 2018г. (на бумажном носителе);
2. данные по начислениям за коммунальные услуги по жилым помещениям по лицевым счетам помесячно за период с 01.04.2018г. по 31.12. 2018г. (в электронном виде);
3. копии протоколов правления ТСЖ с принятыми решениями за период с 01.04.2018г. по 31.12. 2018г.(на бумажном носителе);
4. сведения о картотеке расчетных счетов ТСЖ на дату:
- 01.04.2018г.
- 31.12.2018г.
5. информацию о наличии банковской бизнес-карты ТСЖ.
По данному запросу Председатель ТСЖ Карась Г.К. в письменном ответе (исх.№ 126 от 16.04.2019г.) пояснила:
по пункту 2: «в соответствии с законом 152-ФЗ «О защите персональных данных», данные по начислениям за коммунальные услуги по жилым помещениям по лицевым счетам являются персональными данными собственников и не могут быть предоставлены третьим лицам без их письменного согласия»;
|
|
|
по пункту 3: «копии протоколов Правления ТСЖ не относятся к документам, отражающим финансово-хозяйственную деятельность Товарищества».
24 апреля Ревизоры запросили:
1. Ежемесячный отчет по ведению программы ГИС ЖКХ - какие именно сведения были загружены в ГИС ЖКХ помесячно (п. 1.9. сметы).
2. Расшифровку по доходным договорам ТСЖ (перечень, сумма в месяц, сумма в год).
По данному запросу документы были предоставлены в полном объеме.
Ревизия проведена в сжатые сроки, т.к. Правлением и Председателем ТСЖ было назначено внеочередное собрание на 26 апреля 2019 года. Председатель ТСЖ Карась Г.К.и правление ТСЖ знали, что в этот период идет ревизионная проверка, отчет Ревизоров не готов, т.к. документы своевременно не предоставляли, но включили его в повестку дня собрания и бюллетени для голосования.
Цели и задачи проверки.
Ревизионной комиссией рассмотрены следующие вопросы и задачи:
1. Соответствует ли действительности отраженный в бухгалтерской отчетности приход денежных средств в кассу (наличными) и на расчетный счет ТСЖ за период с 01.04.2018 по 31.12.2018 года.
2. С какими организациями ТСЖ работало за период с 01.04.2018 по 31.12.2018 года на договорной основе. В каком объеме и на какую сумму эти организации предоставили жителям и собственникам ТСЖ услуги, связанные с содержанием жилых и нежилых помещений, за период с 01.04.2018г. по 31.12.2018 года.
3. Проверка обоснованности тарифов, выставляемых ТСЖ для оплаты коммунальных услуг, связанных с содержанием квартир и нежилых помещений, за период с 01.04.2018г. по 31.12.2018 года.
4. Проверка ведения документации и бухгалтерской отчетности ТСЖ на соответствие законодательству РФ.
5. Проверка целевого расходования денежных средств собственников и жителей ТСЖ.
Объекты ревизии
1. Деятельность правления ТСЖ.
2. Ведение бухгалтерского учета.
3. Ведение кадрового учета.
4. Хозяйственное управление.
5. Ведение финансово-хозяйственной деятельности.
РЕЗУЛЬТАТЫ РЕВИЗИИ
Соответствие Устава ТСЖ Жилищному кодексу РФ
Устав ТСЖ «Уральская, 95» утвержден общим собранием будущих собственников помещений в многоквартирном доме от 10.12.2006г. Устав не соответствует действующему законодательству, изменения в Устав ни разу не вносились.
Проверкой Ревизоров от 03.07.2018г. было рекомендовано привести Устав ТСЖ в соответствие с действующим законодательством.
Рекомендации не выполнены.
ФОТ
При проверке сметы расходов и доходов на период с 01.04.2018г. по 31.12.2018г. Ревизорами были выставлены замечания, которые не были приняты во внимание правлением и председателем при ее утверждении.
Было предложено:
- пересмотреть штат ТСЖ, часть работ отдать на аутсорсинг;
- пересмотреть заработную плату бухгалтеру, председателю, убрать из штата паспортиста (услуги предоставляет МФЦ);
- не оплачивать ночную работу у вахтеров, т.к. фактически работа в ночное не осуществляется;
- перейти на зарплатный проект;
В настоящее время зарплата выдается наличными, перед этим деньги снимаются со счета ТСЖ председателем в объеме, превышающем сумму необходимую для оплаты заработной платы. При этом платятся проценты за снятие наличных.
- в целях ведения технического контроля дома, было предложено принять на работу специалиста с высшим инженерно-строительным образованием с опытом работы в сфере ЖКХ.
Рекомендации не выполнены.
ФОТ по сравнению с предыдущей сметой увеличен на 381 456 рублей – обоснования не предоставлены.
На момент проверки - штат 22 человека. ФОТ за месяц - 299 276 рублей + налоги.
В декабре месяце сотрудникам произведены доплаты до минимальной оплаты труда.
Проверкой ревизионной комиссии обнаружено, что в проверяемый промежуток времени были произведены безосновательные выплаты за неиспользуемые отпуска сотрудников, за счет чего произошло увеличение ФОТ и соответственно увеличение отчислений в фонды с данных сумм.
Правлением Председателю было поручено проработать вопрос о сокращении 4 ставок слесарей, оставить 1 ставку и расширить должностные обязанности. Не выполнено. Согласно штатного расписания ставок - 4, в должностной инструкции перечень обязанностей очень узкий. За все работы оплачивается дополнительно по договору подряда.
Таким образом, при штате 4-х ставок слесарей, в проверяемый период ТСЖ дополнительно произвело доплат за слесарные работы в сумме 70000 рублей.
Рекомендации Ревизоров:
1. Вынести вопрос по составу сотрудников ТСЖ и размеру их вознаграждения, в том числе Председателя правления ТСЖ на рассмотрение Общего собрания ТСЖ.
2. Сократить(оптимизировать) штат и ФОТ.
3. В целях экономии денежных средств (комиссия за снятие наличных на заработную плату- 2% (6 тыс.руб. в мес.), перейти на зарплатный проект.
4. Принять на работу специалиста с высшим инженерно-строительным образованием и опытом работы в сфере ЖКХ для контроля за техническим состоянием дома.
Ведение бухгалтерского учета
ТСЖ ведет бухгалтерский учет по упрощенной системе налогообложения.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется как в электронном виде, так и на бумажных носителях. Для ведения бухгалтерского и налогового учета в электронном виде используется программа 1С, для начислений собственникам ТСЖ используется программное обеспечение ИНКОМУС.
Ведение бухгалтерского учета подтверждено составляемыми формами отчётности и наличием первичных бухгалтерских документов.
Отчётность сдается в налоговый орган (ИФНС), государственные внебюджетные фонды и органы государственной статистики в срок в соответствии с действующим законодательством.
В связи с наложением арестов на расчётный счёт Товарищества с сентября 2016 года уплата налогов и взносов в срок не осуществляется. Денежные средства взыскиваются налоговой инспекцией с расчетного счета в принудительном порядке, с уплатой пени.
Не отражены начисленные проценты за пользование чужими денежными средствами и суммы судебных издержек по решениям Арбитражного суда о взысканиях в пользу ООО «ПСК».
Проведена проверка учета поступления денежных средств в кассу Товарищества, соблюдение порядка хранения и расчетов денежными средствами. Приём денежных средств от физических лиц осуществляют вахтёры и бухгалтер, с оформлением приходно-кассового ордера на текущую дату, но в кассовой книге запись о поступлении денежных средств отражается один раз в месяц.
Денежные средства хранятся у Председателя ТСЖ.
Бизнес карта отсутствует.
С личной банковской карты Председателем Карась Г.К. осуществляется оплата за оказанные услуги ТСЖ.
Рекомендации ревизионной комиссии:
1. Рассмотреть вопрос о аутсорсинге бухгалтерской деятельности и кадрового учета (стоимость 15000-20000 рублей в месяц), плюсы: экономия на налогах и социальных выплатах, не нужно содержать программу 1С, штрафные санкции за ошибки возлагаются на аутсорсинговую фирму;
2. разработать и утвердить Учетную политику ТСЖ в соответствии с законом 402-ФЗ «О бухучете» и приказом Минфина РФ от 06.10.200г «Учетная политика»;
3. по предоставлению коммунальных услуг жителям дома перейти полностью на безналичные расчеты ввиду отсутствия кассового аппарата;
4. не производить расчеты от имени ТСЖ с личных карт.
Ведение кадрового учета
Проверкой Ревизоров от 03.07.2018г. были выявлены нарушения, которые не были устранены:
- личные дела сотрудников ТСЖ хранятся в открытом доступе;
- трудовые книжки большинства сотрудников в офисе ТСЖ отсутствуют;
- журнал учета рабочего времени отсутствует;
- название должностей в штатном расписании не совпадает с названиями должностей в Табеле учета рабочего времени;
- в трудовых договорах нет номеров, не указано, каким образом выплачивается зарплата (разбивка по датам – аванс и окончательный расчет), способ выплаты зарплаты (нал, безнал) нет пункта о социальном страховании;
- бухгалтер оформлена как совместитель, на полставки. Фактически получает вознаграждение в размере полной ставки;
- штатное совместительство работников ТСЖ превышает 1,5 ставки (нарушение ст.284 ТК РФ).
Ревизорами было предложено: в случае производственной необходимости для выполнения дополнительных работ штатными работниками, оформлять им совмещение через дополнительное соглашение к трудовому договору (ст.60.2. ТК РФ).
Выборочная проверка учета рабочего времени за проверяемый период показала, что в Табелях учета использования рабочего времени не проставлено фактически отработанное время у Дреминой Е.А. (бухгалтер) и Мезенцевой Н.В. (паспортист).
При выборочной проверке был предоставлен Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы за июнь 2018 г. (20 смен).
Согласно этому документу, паспортист Мезенцева Н.В. принимает 16 раз в месяц (в Табеле не проставлено количество отработанных часов, предполагаем, что в смену отработано 4 часа, в связи с тем, что должность совмещаемая, итого за месяц отработано 64 часов). Фактически Мезенцева Н.В. паспортистом работает 1 раз в неделю по 2 часа. Кроме того Мезенцева Н.В. в июне 2018г. отработала две ставки вахтера7х2=14 смен по 24 часа всего - 336 часов, и уборщицей - 74 ч. В общей сложности Мезенцева Н.В. в июне 2018г. в ТСЖ отработала 474 часов при норме рабочего времени 40-часовой недели 159 часов.
Останин В.М. работает на двух ставках слесарем-сантехником (нарушение ст.284 ТК РФ – штатное совместительство).
Гаращук О.А. работает вахтером на двух ставках(нарушение ст.284 ТК РФ – штатное совместительство).
Рекомендации Ревизоров:
1. Сократить штат.
2. Привести штатное расписание в соответствие с производимыми выплатами сотрудникам.
3. Совместительство не должно превышать 1,5 ставки (ст.284 ТК РФ).
4. Из должностной инструкции сторожа-вахтера убрать:
п. 2.1.1. – еженедельно предоставлять отчет о проделанной работе по взысканию задолженности,
п. 2.1.4. – прием денежных средств от собственников за ЖКУ и кап. ремонт.
Информация по тарифам.
Содержание общего имущества:
Утвержденный тариф по содержанию общего имущества на проверяемый период составил 25,8 руб. с кв. м.
В утвержденный тариф были заложены затраты по статье "Прочие непредвиденные расходы" в сумме 384 128,64 руб. В проверяемом периоде ТСЖ приняло на себя затрат по статье "Прочие непредвиденные расходы" во много раз превышающие заложенные сметой, а именно - 2 446 258.57 руб. В данные затраты вошли - Пени ПСК (неплатежи Селина).
Без учета данной статьи тариф составил - 24,35 руб. с м.кв. Фактический тариф без учета статьи "Прочие непредвиденные расходы" - 23,1 руб. с кв.м.
Последняя инвентаризация была в 2012г. Председатель говорит, что на учете ничего не стоит.
Рекомендация ревизии- провести инвентаризацию и вести учет имеющегося и приобретенного оборудования, инструментов, материалов, орг.техники.
Текущий ремонт:
Утвержденный тариф по текущему ремонту имущества на проверяемый период составил 4 руб. с кв.м.
Фактический тариф - 0,7 руб. с м.кв.
В смете было заложено на текущий ремонт 1 056 262 рублей.
Выполнение сметы на 187 521 руб. и из них 136 902 тыс. руб. это аварии, почему они в текущем ремонте, должно быть в содержании?
Решения Общего Собрания Собственников, что пени и долги прошлых лет гасить за счет статьи "Текущий ремонт" нет. На рассмотрение собственников этот вопрос не выносился.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 154; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!