Принципиальная схема исчисления НДС
| Стадии продвижения товара Категории налогоплательщиков | Стоимость приобретенных товаров, работ, услуг | Стоимость реализованных товаров, работ, услуг | НДС к уплате в бюджет | ||||
| Стоимость т,р,у без НДС | НДС 20 % | Стоимость т,р,у с НДС | Стоимость т,р,у без НДС | НДС 20 % | Стоимость т,р,у с НДС | ||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Декларация по НДС | |||||||
| Книга покупок | Книга продаж | ||||||
| Налогоплательщик- добытчик сырья | Х | Х | Х | 10 000 | |||
| Налогоплательщик- обработчик сырья | 10 000 | 25 000 | |||||
| Налогоплательщик- оптовый продавец | 25000 | 45000 | |||||
| Налогоплательщик- розничный продавец | 45 000 | 55 000 | |||||
| Конечный потребитель | 55 000 | Х | Х | Х | Не уплачивает | ||
Задание 3.3 Вопрос « Акцизы»
Таблица 3.3 Перечень подакцизных товаров.
Примеры ставок акцизов . Анализ статей 181 и 193 НК РФ , глава 22
| № п\п | Группа подакцизных товаров | Вид | Пример ставки |
| Статья 181 | Статья 193 | ||
| 1 | |||
| 2 | |||
| 3 | |||
| 4 | |||
| 5 | |||
| 6 | |||
| 7 | |||
| 8 | |||
| 9 | |||
| 10 | |||
Не являются подакцизными
Задание . Определить налоговые обязательства по НДС и налогу на прибыль по результатам хозяйственной операции предприятия, занимающегося оптовой торговлей. Исходные данные представлены в таблице № 14 . Решение представить в Таблице №15
Таблица 3.4 . Исходные данные для решения задачи по исчислению НДС и налога на прибыль (НнП)
| Показатель | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 |
| Стоимость приобретенной у поставщика партии товара | 500 000 в том числе НДС 20% | 1 000 000 в том НДС 10% | 750 000 плюс НДС 10% | 100 000 в том числе НДС 20 % | 200 000 плюс НДС 20 % |
| Затраты налогоплательщика по доставке товара | 30 000 плюс НДС 20% | 50 000 в том числе 20% | 25000 в том числе НДС 18% | 8 000 плюс НДС 20% | 15 000 без НДС (перевозчик- ИП применяет спецрежим) |
| Стоимость реализации налогоплательщиком данной партии покупателю | 530 000 плюс НДС 20% | 1 400 000 в том числе НДС 10% | 1 100 000 в том числе НДС 10% | 150 000 плюс НДС 20% | 320 000 в том числе НДС 20% |
Таблица 3.5 Расчет налоговых обязательств по НДС и НнП при реализации партии товара
| Наименование показателя | Расчет и значение показателя | |
| 1. Затраты по приобретению партии товара без НДС | Стоимость товара без НДС Или Стоимость С НДС /120 *100 | |
| 2.Сумма НДС, предъявленного налогоплательщику поставщиком товара и подлежащего вычету | НДС = Стоимость товара без НДС *10% (20%) Или НДС = Стоимость С НДС /120 *10 (20) | |
| 3. Затраты по доставке партии товара без НДС | Стоимость товара без НДС Или Стоимость С НДС /120 *100 | |
| 4.Сумма НДС, предъявленного налогоплательщику перевозчиком и подлежащего вычету | НДС = Стоимость товара без НДС *10% (20%) Или НДС = Стоимость С НДС /120 *10 (20) | |
| 5. Общая сумма затрат, без НДС | ||
| 6. Общая сумма «входящего» НДС | ||
| 7. Выручка от реализации партии товара без НДС | Стоимость товара без НДС Или Стоимость С НДС /120 *100 | |
| 8. НДС, предъявленный покупателю при реализации партии товара | ||
| 9. Налогооблагаемая прибыль = Прибыль от продаж ( ) | ||
| 10. Налог на прибыль всего , в том числе
Зачисляемый в федеральный бюджет
Зачисляемый в бюджет субъекта РФ | ||
| 11. Чистая прибыль | ||
| 12. Сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет |
Тема 4. Региональные и местные налоги
Задание 1 Рассчитайте сумму налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу) , применяя ставку налога действующую в Кировской области, укажите срок уплаты налога (авансового платежа по налогу)
| Показатели | Варианты сумма тыс. рубл. | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||
| Остатки по счетам бухгалтерского учета | Счет 01 «Основные средства» | Счет 02 «Амортизация основных средств» | Счет 01 «Основные средства» | Счет 02 «Амортизация основных средств» | Счет 01 «Основные средства» | Счет 02 «Амортизация основных средств» | Счет 01 «Основные средства» | Счет 02 «Амортизация основных средств» | Счет 01 «Основные средства» | Счет 02 «Амортизация основных средств» | ||
| -На 01.01.19 | 77420 | 17890 | 31760 | 17380 | 789400 | 176820 | 71760 | 27380 | 689400 | 176820 | ||
| -На 01.02.19 | 77420 | 18950 | 31760 | 18100 | 789400 | 184147 | 71760 | 28200 | 689400 | 184147 | ||
| -На 01.03.19 | 77200 | 18600 | 29740 | 19890 | 610000 | 197470 | 79740 | 26890 | 710000 | 197470 | ||
| -На 01.04. 19 | 77700 | 19200 | 29600 | 17730 | 610000 | 203470 | 69600 | 27730 | 710000 | 203470 | ||
| -На 01.05.19 | 76200 | 17100 | 29600 | 18320 | 798200 | 189790 | 69600 | 28320 | 698200 | 189790 | ||
| -На 01.06.19 | 76200 | 17700 | 29600 | 19140 | 798200 | 197860 | 69600 | 29220 | 698200 | 197860 | ||
| -На 01.07.19 | 79874 | 18947 | 37800 | 19900 | 623720 | 207187 | 67800 | 29900 | 723720 | 207187 | ||
| -На 01.08. 19 | 80260 | 20030 | 37800 | 20800 | 623720 | 212747 | 67800 | 20800 | 723720 | 212747 | ||
| -На 01.09.19 | 80260 | 21320 | 32200 | 19760 | 623720 | 220307 | 62200 | 29760 | 723720 | 220307 | ||
| -На 01.10. 19 | 87387 | 23748 | 32200 | 20477 | 623720 | 227867 | 62200 | 20477 | 723720 | 227867 | ||
| На 01.11. 19 | 81274 | 21797 | 33400 | 21497 | 617970 | 219980 | 63400 | 22497 | 719960 | 219980 | ||
| На 01.12. 19 | 81732 | 25140 | 33400 | 22717 | 617970 | 227080 | 63400 | 22727 | 719960 | 227080 | ||
| На 31.12. 19 | 87331 | 25740 | 31980 | 23737 | 617970 | 234180 | 61980 | 23737 | 719960 | 234180 | ||
Таблица 4.1 Расчет налога на имущество организаций
Решение представить в таблицах. Применить максимальную ставку действующую на территории Кировской области
| Дата | Остаточная стоимость объектов по данным бухгалтерского учета | ОС, учитываемая для целей налогообложения |
| -На 01.01.19 | Первоначальная (восстановительная ) стоимость основных средств, учитываемых для целей налогообложения (за исключением земельных участков и других объектов природопользования) за вычетом амортизации (Счет 01- Счет 02) | |
| -На 01.02.19 | ||
| -На 01.03.19 | ||
| -На 01.04. 19 | ||
| -На 01.05.19 | ||
| -На 01.06.19 | ||
| -На 01.07.19 | ||
| -На 01.08. 19 | ||
| -На 01.09.19 | ||
| -На 01.10. 19 | ||
| На 01.11. 19 | ||
| На 01.12. 19 | ||
| На 31.12. 19 |
Таблица 4 .2
| Период | Наименование показателя | Расчет показателя | |
| 1 квартал | Налоговая база | ОС 01.01 + ОС 01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.04 3+1 | |
| Сумма авансового платежа | 1/ 4 (НБ за 1 кв.* ставку налога) | ||
| Полугодие | Налоговая база | ОС 01.01 + ОС 01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+ ОС01.05 + ОС 01.06 + ОС 01.0 7 6+1 | |
| Сумма авансового платежа | 1/ 4 (НБ за полугодие.* ставку налога) | ||
| 9 месяцев | Налоговая база | ОС 01.01 + ОС 01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+ + ОС 01.05 + ОС 01.06 + ОС 01.0 7+ + ОС 01.08 + ОС01.09 + ОС 01.10 9+1 | |
| Сумма авансового платежа | 1/ 4 (НБ за 9 месяцев.* ставку налога) | ||
| Общая сумма авансовых платежей | |||
| Налоговый период | Налоговая база | ОС 01.01 + ОС 01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+ + ОС 01.05 + ОС 01.06 + ОС 01.0 7+ + ОС 01.08 + ОС 01.09 + ОС 01.10 + ОС 01.14 + + ОС01.12 + ОС 31.12 12+1 | |
| Сумма налога | НБ за налоговый период * ставку | ||
| К доплате по итогам года | Сумма налога за год- Сумма авансовых платежей |
Заполнить декларацию по итогам года
Таблица 4.3. Расчет транспортного налога (Решить 2 любых варианта )
| Показатель | |||
| Налоговая база (НБ) | Мощность двигателя в л.с | ||
| Ставка налога (НС) | По закону Кировской области (рубл) | ||
| 1 квартал | Коэффициент * | ||
| Сумма авансового платежа | 1/ 4 (НБ * НС* К) | ||
| 2 квартал | Коэффициент * | ||
| Сумма авансового платежа | 1/ 4 (НБ * НС* К) | ||
| 3 квартал | Коэффициент * | ||
| Сумма авансового платежа | 1/ 4 (НБ * НС* К) | ||
| Общая сумма авансовых платежей | |||
| Налоговый период | Коэффициент ** | ||
| Сумма налога | НБ*НС*К | ||
| К доплате по итогам года | |||
*рассчитывается за квартал, например « ТС зарегистрировано 5 марта»→→К за первый квартал 1/3
**рассчитывается за год , например « ТС зарегистрировано 5 марта»→→ К за год 10/12
Таблица 4.4 Задание Рассчитайте сумму транспортного налога (авансового платежа по налогу) на 2019 год, применяя ставку налога действующую в регионе , укажите срок уплаты налога (авансового платежа по налогу), срок представления налоговой отчетности, способ исчисления и уплаты
| Показатели | Варианты | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Регион | Пермский край | Кировская область | Нижегородская область | Республика Коми | Республика Удмуртия |
| Объект обложения | Экскаватор 702621 | Hyundai Solaris | КАМАЗ | Автобус | Lada Granta |
| Мощность двигателя в л.с. | 65 л.с. | 127 л.с. | 215 л. с | 210 л.с. | 98 л.с. |
| Сведения о регистрации (снятия с регистрации) | Зарегистрирован на налогоплательщика 17 июля 2019 | Снят с регистрации 10 октября 2019 года | Снят с регистрации 20 сентября 2019 года | Был зарегистрирован на налогоплательщика 10.04.19 | Снят с регистрации 20 августа 2019 года |
Таблица 4.5 Задание : Рассчитать сумму земельного налога и авансового платежа по налогу . Указать способ исчисления и порядок уплаты
Исходные данные для расчета земельного налога на 2019 год
| Показатель | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 |
| Кадастровая стоимость земельного участка на 01.01.19 | 1 867 700 | 954 250 | 635980 | 1 954 250 | 935980 |
| Рыночная стоимость земельного участка | 1 500 000 | 1 000 000 | 500 500 | 1700 000 | 850 000 |
| Дата приобретения участка в собственность налогоплательщика | 20.09.13 | 12.04.15 | 20.01.17 | 12.04.19 | 12.02.19 |
| Дата снятия с регистрации земельного участка | 25.11.19 | 24.05.19 | 20.09.19 | Х | Х |
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 292; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!