Тема Налог на прибыль организаций
Рабочая тетрадь по дисциплине «Налоги и налогообложение », «Налогообложение в предпринимательской деятельности»
Распределение вариантов заданий зависит от последней цифры зачетной книжки студента
| Последняя цифра зачетной книжки | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 |
| Вариант заданий | 5 | 4 | 3 | 2 | 1 | 5 | 4 | 3 | 2 | 1 |
Тема «Исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ»
Таблица 1. Исходные данные для решения задач по НДФЛ
| Показатель | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 | ||
| 1. Виды доходов за 2018 г, рубл. : | |||||||
| Заработная плата | |||||||
| Январь | 21155 | 26500 | 3785 | 16700 | 30 000 | ||
| Февраль | 17560 | 26500 | 12 000 | 16700 | 32700 | ||
| Март | 21155 | 26500 | 12 000 | 16700 | 30 000 | ||
| апрель | 21155 | 26500 | 12 000 | 16700 | 1000 | ||
| май | 1155 | 26500 | 12 000 | 15000 | 30 000 | ||
| июнь | 21155 | 26500 | 1 589 | 1 843 | 30 000 | ||
| июль | 21155 | 26500 | 12 000 | 16700 | 38 500 | ||
| август | 21155 | 26500 | 12 000 | 16700 | 30 000 | ||
| сентябрь | 21155 | 6400 | 12 000 | 16700 | 5200 | ||
| Октябрь | 21155 | 26500 | 3200 | 16700 | 30 000 | ||
| ноябрь | 21155 | 26500 | 1258 | 16700 | 30 000 | ||
| Декабрь | 25000 | 27000 | 12 000 | 16700 | 30 000 | ||
| Выплата за очередной отпуск | 20750 (май) | 23400 (Сентябрь) | 13250 июнь | 16420 июнь | 23400 Сентябрь | ||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 16800 февраль | - | 18420 Январь + 23600 Ноябрь | - | 27200 Апрель | ||
| Материальная помощь за счет прибыли работодателя (цель) | 6000 (неотложные нужды, декабрь ) | 15000(рождение ребенка, январь) | 10 000 (на (неотложные нужды,, ноябрь ) | 5000 (неотложные нужды, август) | 7000 (неотложные нужды, сентябрь ) | ||
| ВД Всего начислено в пользу ФЛ | |||||||
| Л217 В том числе не подлежит налогообложению | |||||||
| СОД Сумма Облагаемого дохода | |||||||
| 2. Заявлены через налогового агента и подтверждены документально стандартные налоговые вычеты по следующим основаниям :
| |||||||
| 2.1 На налогоплательщика | Нет | нет | 3000(ст 218 п. 1) | 500 | 500 | ||
| 2.2 На детей заявлены вычеты родителем ребенка | На первого ребенка, единственный родитель | На первого и второго ребенка (до 18 лет | На третьего ребенка | На второго и третьего ребенка (до 18 лет | На второго ребенка – инвалида с детства | ||
|
3. Произведены и подтверждены документально расходы, относящиеся к социальным вычетам, заявлены при подаче декларации : | |||||||
| 3.1 Расходы на обучение налогоплательщика | 32 000 | нет | нет | нет | 50 000 | ||
| 3.2 Расходы на обучение ребенка налогоплательщика | - | нет | 70 000 | 55000 | 16 800 | ||
| 3.3 Расходы на лечение | 65200 | 45 800 | 160 000 | 83 000 | 115000 | ||
Таблица 2 Алгоритм исчисления НДФЛ налоговым агентом по доходам, облагаемым по ставке 13%
|
|
|
| Порядок расчета, условное обозначение | Примечание | ||
| Нарастающим итогом с начала года ежемесячно | Лицевой счет | ВД | Валовый доход - сумма всех выплат и вознаграждений, начисленных налоговым агентом в пользу налогоплательщика за текущий налоговый период. |
| Л(ст. 217 НК РФ) | Льготы по налогу – доходы, неподлежащие налогообложению, установленные ст.217 НК РФ | ||
| 1- НДФЛ | СОД = ВД – Л 217 | Совокупный облагаемый доход | |
| НВ | Налоговые вычеты, которые заявлены налогоплательщиком: Стандартные (ст.218 НК РФ) + Социальные(ст.219 НК РФ) + Имущественные(ст.220 НК РФ) + Профессиональные (ст.221 НК РФ) | ||
| НБндфл = СОД- НВ | Если ∑ НВ ≥ ∑ СОД то НБ=0 | ||
| НДФЛ = НБ *13% | Рассчитывается до целых рублей | ||
| За каждый месяц | Лицевой счет | НДФЛ за месяц | НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом - НДФЛ, удержанный в предыдущие месяцы |
| Сумма к выплате за месяц | ВД за месяц – НДФЛ | ||
Таблица №3. Расчет НДФЛ за 2018 год
| Показатель | По данным налогового агента (данные формы 2-НДФЛ) | По данным налоговой декларации (данные формы3-НДФЛ) |
| 1.Валовый доход | ||
| 2. Доходы, неподлежащие налогообложению | ||
| 3.Совокупный облагаемый доход | ||
| Налоговые вычеты, в том числе 4.1 Стандартные налоговые вычеты, в том числе | ||
| 4.1.1. На первого и (или) второго ребенка | ||
| 4.1.2.На третьего и последующих детей | ||
| 4.1.3.На ребенка-инвалида | ||
| 4.1.4 На налогоплательщика | ||
| 4.2. Социальные налоговые вычеты, в том числе | Х | |
| 4.2.1 По расходам на обучение детей | Х | |
| 4.2.2. По расходам на лечение и обучение налогоплательщика | Х | |
| 4. Итого налоговых вычетов | ||
| 5. Налоговая база | ||
| 6. Сумма НДФЛ, в том числе | Х | Х |
| 6.1. Рассчитанная и удержанная налоговым агентом | 
| |
| 6.2. По данным декларации | Х | |
| 6.3. Подлежащая возврату по итогам года | Х |
|
|
|
Шаблон для решения задачи по НДФЛ
ФИО ________________________________Группа _______________________Дата _________________Вариант _________
Таблица 6 Шаблон для решения задачи №
| Показатель | Январь | Январь-Февраль | Январь-март | |||
| Расчет нарастающим итогом с начала года | Валовый доход | |||||
| Доходы, неподлежащие налогообложению Л217 | ||||||
| Совокупный облагаемый доход | ||||||
| Налоговые вычеты | ||||||
| Налоговая база | ||||||
| Сумма НДФЛ нарастающим итогом | ||||||
| Расчет за текущий месяц
| Сумма НДФЛ за месяц | |||||
| Сумма к выплате за месяц |
Таблица 7 Шаблон для решения задачи №
| Показатель | Расчет показателя | Расчет показателя |
| 1.Предполагаемый доход | ||
| 2.Годовой авансовый платеж, всего | ||
| 2.1 Не позднее | ||
| 2.2 Не позднее | ||
| 2.3 Не позднее | ||
| 3 Сумма доходов | ||
| 4 Профессиональный вычет | ||
| 5 Налоговая база | ||
| 6 НДФЛ фактически | ||
| 7. По итогам года , в том числе | ||
| 7.1 К доплате | ||
| 7.2 К возврату |
Тема Налог на прибыль организаций
Задание1 Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль за январь 2019 года, если
Таблица 2. 1. Данные налогового учета доходов и расходов организации за 1 квартал 2019
| № п/п | Вид доходов и расходов | 1вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант |
| 1 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав | |||||
| 1.1. | От выполнения работ производственного характера | 43 000 000 = (в т.ч. НДС 20%) | 77 460 000 (в т.ч. НДС 20%) | 12 417 948 (без учета НДС) | ||
| 1.2. | От реализации прочего имущества | 160 000 (в т.ч. НДС 20%) | 140 800 (в т.ч. НДС 20%) | 266 649 (без учета НДС) | ||
| 1.3. | От реализации покупных товаров | 4 727 000 (в т.ч. НДС 20%) | 7 847 320 (без учета НДС | |||
| 2 | Расходы, связанные с производством и реализацией | |||||
| 2.1. | Прямые расходы , связанные с выполнением работ, относятся к текущему периоду | 17 720 000 | 13 200 000 | 4 830 490 | ||
| 2.2 | Прямые расходы, связанные с реализацией покупных товаров, относятся к текущему периоду** | 1 897 000 | 3 397 600 | |||
| 2.3 | Косвенные расходы | 11 797 000 | 876 300 | 18 470 000 | 2 743 387 | 1 497 600 |
| 3. | Внереализационные доходы : | 27 000 | 7 897 | 280 000 | 76000 | - |
| 4. | Внереализационные расходы | 3820 | - | 79 000 | 128 000 | 8 421 |
Таблица № 2.2 Порядок формирования налогооблагаемой прибыли
| Наименование показателя | Алгоритм расчета | Расчет | Значение показателя |
| Доходы от реализации Др Статья 249 НК РФ | Выручка от реализации без учета НДС = Выручка с НДС / 120 (110) * 100 | ||
| Внереализационнын доходы Двр Статьи 250 и 251 НК РФ | Доходы, полученные за период - доходы, неподлежащие налогообложению согласно ст. 251 НК РФ | ||
| Итого Доходы, учитываемые при исчислении НнП | Дн = Др+Двр | ||
| Расходы, связанные с производством и реализацией Р пр Статьи 252 - 264 НК РФ | При методе начислений Р пр = прямые расходы + косвенные расходы - Расходы, неучитываемые в НБ согласно ст. 270 НК РФ | ||
| Внереализационные расходы Р вр Статьи 265 и 270 НК РФ | |||
| Итого Расходы, учитываемые при исчислении НнП | Рн=Рпр+Рвр | ||
| Налогоблагаемая прибыль Пн | ПН = Дн-Р н (упрощенный вариант) или Согласно ст. 315 НК РФ * |
*Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл, где Упл – убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ
Таблица №2 3 Расчет налога прибыль
| Наименование показателя | Расчет показателя | Значение |
| Налогооблагаемая прибыль (НБ) | ПН = Дн-Рн или Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл | |
| Налог на прибыль всего, в том числе | НнП = Пн * 20 % | |
| Н н П зачисляемый в ФБ | Пн* 3% | |
| Н н П зачисляемый в бюджет субъекта РФ | Пн* 17% |
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 214; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!