Управление финансами ОАО «Электроавтомат»
Анализ движения денежных средств прямым методом за 2007–2008 гг.
Прямой метод расчета основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности:
· текущая (основная) деятельность – получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные / полученные проценты по кредитам и займам;
· инвестиционная деятельность – движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;
· финансовая деятельность – получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.
Необходимые данные берутся из «Отчета о движении денежных средств.
Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. В России прямой метод положен в основу формы «Отчета о движении денежных средств». При этом превышение поступлений над выплатами как по предприятию в целом, так и по видам деятельности означает приток средств, а превышение выплат над поступлениями – их отток. Рассмотрим форму аналитического отчета о движении денежных средств прямым методом, которая представлена в таблице 22, составленная на основе Приложения.
|
|
|
Таблица 22. Анализ движения денежных средств предприятия ОАО «Электроавтомат» 2007–2008 гг., тыс. руб.
| № п/п | Показатели | отчетный год | предыдущий год | откл. (+_) |
| 1. 1.1. 1.2. 2. 2.1. 2.2. 3. 3.1. 3.2. | Текущая деятельность Поступило: Выручка от продажи продукции Прочие поступления Итого: Направлено: на оплату материалов, товаров и т.д. на оплату труда на выплату дивидендов на оплату налогов и сборов на прочие расходы Итого: Итого: приток(+), отток(–) ден. средств по текущей деятельности Инвестиционная деятельность Поступило: выручка от продажи основных. ср. выручка от продажи ценных бумаг дивиденды поступления от долгосрочных кредитов Итого: Направлено: на приобретение основных средств погашение долгосрочных кредитов Итого: Итого: приток(+), отток(–) ден. средств по инвестиционной деятельности Финансовая деятельность Поступило: полученные кредиты и займы Итого: Направлено: возврат полученных ранее кредитов денежные вклады Итого: Итого: приток(+), отток(–) ден. средств по финансовой деятельности | 479425 476590 2835 479425 460301 175466 143364 8430 116592 59 16390 460301 19124 8 7 - 1 - 8 14806 2388 12000 418 14806 -14798 76334 19001 56700 633 76334 81701 19001 -62700 81701 -5367 -1041 | 478143 465940 12203 478143 436143 183215 120706 11609 106795 - 14072 436397 41746 12532 519 12 1 12000 12532 46256 34256 12000 - 46256 -33724 40500 40500 - - 40500 52500 46500 -6000 52500 -12000 -3978 | 1282 10650 -9368 1282 24158 -7749 22658 -3179 9797 59 2318 23904 -22622 -12524 -512 12 - 12000 -12524 -31450 -31868 - 418 -31450 -18926 35834 -21499 56700 633 35834 29201 -27499 62100 29201 -6633 -2937 |
|
|
|
По результатам анализа за 2007–2008 гг., можно сделать вывод, что предприятие улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в отчетном периоде получен отток денежных средств в размере 1041 тыс. руб., что на 2937 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году. Анализ денежных средств показал, что в отчетном периоде предприятие получило отток денежных средств от текущей деятельности в размере 19124 тыс. руб., тогда как в предыдущем году 41746 тыс. руб. От финансовой деятельности в отчетном периоде приток составил 81701 тыс. руб. По инвестиционной деятельности произошел приток денежных средств и в отчетном периоде в размере 14806 тыс. руб. Главным образом приток денежных средств, от текущей деятельности, произошел за счет увеличения выручки от продажи продукции. Выручка в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличилась на 10650 тыс. руб. и составила 476590 тыс. руб. В предыдущем году недостаток денежных средств был компенсирован за счет привлечения финансовых средств на заемной основе (40500 тыс. руб.), в отчетном периоде также привлекались заемные средства в размере 19001 тыс. руб., однако основная их часть была погашена. В отчетном периоде полученные кредиты и займы были погашены на 86,6%, в предыдущем периоде лишь на 27,1%, что свидетельствует об увеличении кредиторской задолженности, а следовательно и о неустойчивости финансового положения предприятия. Существенное увеличение оттока денежных средств было вызвано в первую очередь резким снижением выручки от продажи основных средств с 519 тыс. руб. в предыдущем периоде до 7 тыс. руб.
|
|
|
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 144; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!