Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Цель проведения анализа - выявление тенденции развития компании в прошлом, оценка ее сегодняшнего положения, обоснование ее развития в будущем, определение степени ее деловых и финансовых рисков.
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах оцениваемого предприятия за прошедшие годы. Это сделано в целях выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей.
Финансовый анализ предприятия проведен на основании данных, предоставленных бухгалтерией предприятия. Для анализа финансовых процессов ТОО использованы следующие виды сравнительного анализа: вертикальный и горизонтальный. С помощью вертикального сравнительного анализа определена структура активов и пассивов предприятия, а также отдельных групп средств и источников деятельности предприятия. С помощью горизонтального сравнительного анализа определены абсолютные и относительные отклонения фактического уровня исследуемых показателей от базового периода.
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ баланса ТОО «MIDDAN Group» 2017-2018
| Наименование | 2017 | 2018 | Абсолютное отклонение | Относ. отлонение | ||
| Денежные средства | 1116213,14 | 89361 | -1026852,14 | -91,99% | ||
| Дебиторская задолженность | 116000 | -116000 | -100% | |||
| Запасы | 2895232 | 2311409,59 | -538823 | -18,6% | ||
| Расходы будущих периодов | 34047 | 3 | -34044 | -99% | ||
| Прочие оборотные активы | 410151,25 | 410151,25 | 0 | 0 | ||
| Итого оборотные | 4571643,48 | 2810924,7 | -1760719 | -38,5% | ||
| Основные средства | 765113 | 809399 | 44286 | 5,78% | ||
| Баланс | 5336757 | 3620324 | -1716433 | -32,16% | ||
| Обязательства по налогам | 13533,69 | -377 | -13910,69 | -102,63% | ||
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | 40060 | 0 | -40060 | -100% | ||
| Амортизация основных средств | 1206387 | 1681492 | 475111 | 39,38% | ||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 19846888 | 313374 | -16733514 | -84,3% | ||
| Уставный капитал | 3000000 | 3000000 | 0 | 0 | ||
| Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток | 1419922 | 2492672 | 1072750 | 75,54% | ||
| Баланс | 5336757 | 3620324 | -1716433 | -32,16% | ||
| Примечание- рассчитано автором на основе отчетных данных ТОО «MIDDAN Group»
| ||||||
На основании таблицы 2.2 можно сделать следующие выводы.
Валюта баланса предприятия на начало рассматриваемого периода составила 5336757,64 тенге, в последующем 2018 за счет значительного уменьшения краткосрочных активов предприятия (на 38,5%)включающих: денежные средства, дебиторскую задолженность, запасы, расходы будущих периодов и прочие оборотные средства совокупный капитал ТОО уменьшается на 32,16 % и составляет 3620324 тенге.
Движение активов
Динамика формирования активной части баланса предприятия за период 2017-2018 гг. представляется следующим образом:
|
|
|
¾ Наличие денежных средства ТОО в базовом периоде (2017 год) заявлены в сумме 11162213 тенге, далее в 2018 году мы наблюдаем колоссальное уменьшение данного показателя на 91,99 %, до 89361 тенге;
¾ Краткосрочная дебиторская задолженность ТОО в 2017 году фиксируется в пределах 116 000 тенге, далее в 2018 году показатель уменьшается на полную сумму, т.е на 100 %;
¾ Товарно-материальные запасы предприятия по сравнению с 2017 годом уменьшаются на 18,6 % и достигают в 2018 году 2311409,59 тенге;
¾ Текущие налоговые активы в базовом периоде 34 047, далее в 2018 произошло уменьшение данного показателя на 99%;
¾ По статье прочих краткосрочных активов изменений не зафиксировано в обоих анализируемых периодах они достигают 410151 тенге;
¾ Основные средства ТОО на момент 2017 года составляли 765113 тенге, далее в 2018 году зафиксировано их увеличение на 5,78%, до 809399.
¾ Движение пассивов
¾ Краткосрочная кредиторская задолженность на начало анализируемого периода составляет 19846888 тенге, уменьшившись в 2018 год на 84,3 %, до 3133514тенге;
¾ Обязательство по налогам в 2017 году числятся на сумму 13553 тенге, за анализируемый период данная задолженность полностью сокращается 102,63 %;
|
|
|
¾ Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам в 2017 году составляют 40 060 тенге, а в 2018 году сокращаются на 100%
Таблица 2.3
Вертикальный анализ баланса ТОО «MIDDAN Group» 2017-2018
| Наименование
| 2017 | 2018 | |||||
| Индивидуальное значение | Удельный вес | Индивидуальное значение | Удельный вес | ||||
| Денежные средства | 1116213,14 | 20,9% | 89361 | 2,46% | |||
| Дебиторская задолженность | 116000 | 2,17% |
| ||||
| Запасы | 2895232 | 54,25% | 2311409,59 | 63,84% | |||
| Расходы будущих периодов | 34047 | 0,637% | 3 | ||||
| Прочие оборотные активы | 410151,25 | 7,685% | 410151,25 | 11,32% | |||
| Итого оборотные | 4571643,48 | 85,66% | 2810924,7 | 77,64% | |||
| Основные средства | 765113 | 14,33% | 809399 | 22,35 | |||
| Баланс | 5336757 | 100% | 3620324 | 100% | |||
Продолжение таблицы 2.3
| Обязательства по налогам | 13533,69 | 0,253% | -377 | 0,01% | ||
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | 40060 | 0,75% | 0 | |||
| Амортизация основных средств | 1206387 | 22,6% | 1681492 | 33,32% | ||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 19846888 | 371,89% | 313374 | 8,655% | ||
| Уставный капитал | 3000000 | 56,2% | 3000000 | 82,86% | ||
| Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток | 1419922 | 26,6% | 2492672 | 68,8% | ||
| Баланс | 5336757 | 100% | 3620324 | 100% | ||
| Примечание – составлено автором с помощью сервиса Wordstat Yandex
| ||||||
На основании таблицы 2.3 можно сделать следующие выводы о структуре активов и пассивов предприятия.
Структура активов
Наибольший удельный вес в составе активной части баланса приходится на краткосрочные активы 2017 года и составляет 85,66 % от всех активов, далее в 2017-2018 годах активная часть изменяется в сторону уменьшения доли краткосрочных активов по своей структуре 77,64 % .
Структура краткосрочных активов на начало периода представлена следующим образом: 20,9 % - денежные средства и их эквиваленты, 2,17 % - краткосрочная дебиторская задолженность, 54,25 % - запасы, 7,68 % - прочие краткосрочные активы. В последующем периоде 2018 года произошли существенные структурные сдвиги в составе краткосрочных активов предприятия в сторону значительного уменьшения доли денежных средств и увеличения доли запасов. Так доля денежных средств и их эквивалентов на период 2018 года составила 2,46 %, а доля запасов увеличилась до 63,84%. Так же увеличилась доля прочих краткосрочных активов, которая на момент 2918 года составила 11,32%.
Необходимо отметить, что дебиторская задолженность в период 2017-2018 года была полностью погашена.
Основные средства предприятия имеют тенденцию к увеличению, так в 2018 году они составляли 765113,52 тенге, что составляло 14,33 % от суммы всех активов, на период 2018 года они составили 809399 тенге и теперь составляют 22,35 % от всей суммы активов.
Структура пассивов
Ведущим источником финансирования предприятия на начало периода является краткосрочная кредиторская задолженность– 371,89 %, но в 2018 году она погашается до 8,625% и основным источником финансирования становится уставный капитал составляющий 82,86% от всей суммы активов в размере 3000000 тенге.
Общие выводы:
Уменьшение валюты баланса вызвано снижением деловой активности (хозяйственного оборота) предприятия.
Снижение доли денежных средств оценивается отрицательно. Уменьшение доли денежных средств говорит о снижении ликвидности оборотного капитала, его оборачиваемости и платежеспособности предприятия, что является факторами снижения деловой активности. Вероятнее всего большая часть денежных средств была направленна на погашение краткосрочной кредиторской задолженности, что можно рассматривать, как положительный аспект, но все же существует риск неплатежеспособности предприятия.
Возможно, малая часть денежных средств инвестировалась в основные средства, так как их сумма увеличилась, но это является незначительным вложением.
За изученный период доля оборотных активов в структуре уменьшилась, а внеоборотных наоборот увеличилась, что может свидетельствовать о замедлении темпов общей оборачиваемости активов предприятия в данном отчетном периоде.
Уменьшение количества запасов может оцениваться положительно. Это может свидетельствовать хорошей организации управления запасами, но с другой стороны может означать на нехватку оборотных средств вследствие уменьшения доли денежных средств. В структуре процент доли запасов увеличился за счет уменьшения общей валюты баланса.
Краткосрочная дебиторская задолженность присутствует в балансе только на период 2017 года. С одной стороны это указывает на отсутствие отвлеченных средств в качестве долгосрочной дебиторской задолжности, что является положительным фактором, с другой стороны отсутствие дебиторской задолженности может говорить о низком спросе на продукцию.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 175; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!