Учет денежных средств и расчетов
Учет денежных средств в кассе
Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся материально ответственным лицом. Ему запрещается передоверять выполнение порученных ему обязанностей другим лицам.
Начальник НГДУ обеспечивают сохранность наличных денег и других ценностей в соответствующих кассах, а также при доставке их из учреждений банка или сдаче в учреждения банка.
Помещения кассы по решению начальника могут быть оборудованы средствами охранной, тревожной и пожарной сигнализации.
Все наличные деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются.
Запрещается хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих НГДУ.
Работникам бухгалтерии, другим работникам НГДУ, пользующимся правом подписи кассовых документов, запрещается исполнять обязанности кассиров.
Не реже одного раза в квартал проводится внезапная ревизия кассы.
При обнаружении в кассе недостачи или излишков наличных денежных средств объясняются обстоятельства их возникновения.
Недостача отражается в бухгалтерском учете и подлежит взысканию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
|
|
|
Излишки подлежат оприходованию и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 92 «Внереализационные доходы и расходы».
Кассовые операции в иностранной валюте ведутся обособленно на отдельном субсчете в соответствии с действующими нормативными правовыми актами.
Кассовые операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Лимиты остатков кассы, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты, устанавливаются уполномоченным банком.
Денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства без подписи главного бухгалтера (лица им уполномоченного) считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Поступление денег в кассу и выдача их из кассы оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Приходный кассовый ордер является бланком строгой отчетности. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
До передачи в кассу приходные (Приложение АВ) и расходные (Приложение АГ) кассовые ордера регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
|
|
|
Все операции по поступления и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью.
Кассовая книга применяется для учета движения денег в кассе (Приложение АД).
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. По окончании рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число и второй (отрывной) экземпляр кассовой книги вместе с приложенными приходными и расходными документами под расписку передают в бухгалтерию.
Наличие и движение денежных средств в кассе предприятия отражается на счете 50 «Касса» с обособленным выделением в аналитическом учете информации по каждой кассе в национальной денежной единице и в иностранной валюте.
По счету 50 «Касса» ведутся субсчета:
50.01 «Касса организации»;
50.02 «Операционная касса»;
50.03 «Денежные документы»;
50.04 «Валютная касса»;
50.05 «Касса филиала».
50.07 «Валютная касса в долларах США»
|
|
|
50.08 « Валютная касса в ЕВРО»
Операции по субсчетам ведут в соответствии с нормативными правовыми актами и должностными инструкциями ответственные работники бухгалтерии.
Перечень документов, относящихся к денежным документам, утвержден приказом Унитарного предприятия от 17.04.2006г. № 274 «Об учете, сохранности и списании товарно-материальных ценностей в центральном аппарате РУП «Производственное объединение «Белоруснефть».
Движение форм первичного учета и регистров бухгалтерского учета по учету кассовых операций осуществляется в соответствии с графиком документооборота.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 141; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!