Анализ динамики заработной платы
Таблица 24. Анализ динамики заработной платы
Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
Среднесписочная численность ППП, чел. | 1351 | 1111 | 998 | -353 | 73,87 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. | 1118 | 996 | 896 | -222 | 80,1 |
ФОТ рабочих, тыс. руб. | 55668,93 | 54039,6 | 62238,69 | 6569,76 | 111,8 |
ФОТ работников, тыс. руб. | 70371,65 | 59886,9 | 73780,31 | 3408,66 | 104,84 |
Среднемесячная зарплата рабочих, руб. | 4979,33 | 5425,66 | 7392,7 | 2413,37 | 148,46 |
Среднемесячная зарплата одного работника, руб. | 5208,86 | 5390,36 | 7392,81 | 2183,95 | 141,92 |
Анализ данных показал, что ФОТ рабочих, так же как и ФОТ работников увеличивается на 11,8% и 4,84% соответственно.
Выработка ППП увеличилась на 4,37%, при этом увеличилась и заработная плата, тенденция наблюдается и по рабочим: заработная плата увеличивается пропорционально выработке.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Источники информации - форма № 2 "Отчёт о прибылях и убытках", расшифровка к форме № 2.
Анализ динамики показателей прибыли
Таблица 25. Анализ динамики показателей прибыли, тыс. рублей
Показатели | 2005г | 2006г | 2007г | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
Выручка от продаж | 395833 | 422039 | 447978 | 52145 | 113,17 |
Себестоимость продукции | 371689 | 399401 | 426281 | 54592 | 114,68 |
Управленческие расходы | - | - | - | - | - |
Коммерческие расходы | 11356 | 10525 | 9648 | -1708 | 84,95 |
Прибыль от продаж | 12788 | 12113 | 12049 | -739 | 94,22 |
Результат от прочих операций | -7625 | -4521 | -1940 | -9565 | 25,44 |
Прибыль до налогообложения | 841 | 4892 | 5815 | 4974 | 691,4 |
Чистая прибыль | 60 | 2693 | 3906 | 3846 | 6510 |
Результат от вне реализационной деятельности | 313 | 1095 | 1203 | 890 | 384,3 |
|
|
Анализ показал, что предприятие является прибыльным как в отчетном периоде, так и в базисном. Однако величина прибыли снижается. На предприятии, на протяжении всего анализируемого периода отсутствуют управленческие расходы. Прибыль до налогообложения увеличилась. Положительным результатом деятельности предприятия в отчетном году выступает рост чистой прибыли на 3846 тыс. руб. Таким образом, можно сказать, что у предприятия имеются возможности для расширения производства и повышения финансовой независимости.
Анализ динамики состава и структуры доходов
Анализ динамики состава и структуры доходов, тыс. руб. Таблица 26
Показатели | 2005г | 2006г | 2007г | Абсолютное отклонение | ||||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб | % | тыс. руб. | % | |
Выручка | 395833 | 93,93 | 422039 | 92,26 | 447978 | 93,91 | 52145 | 1,65 |
Доходы от операционной деятельности | 24777 | 5,88 | 34015 | 7,44 | 27202 | 5,70 | 2425 | -1,74 |
Доходы от внереализационной деятельности | 590 | 0,14 | 1230 | 0,27 | 1709 | 0,36 | 1119 | 0,09 |
Отложенные налоговые активы | 202 | 0,05 | 152 | 0,03 | 146 | 0,03 | -56 | -0,02 |
ИТОГО: | 421402 | 100 | 457436 | 100 | 477035 | 100 | 55633 | - |
|
|
Анализ показал, что в 2007 году доходы от отложенных налоговых активов снижаются на 56тыс. рублей. Общий рост доходов составил 55633 тыс. руб. В 2007г произошло увеличение доли выручки на 1,65%.
Анализ динамики состава и структуры расходов
Таблица 27. Анализ динамики состава и структуры расходов, тыс. руб.
Показатели | 2005г | 2006г | 2007г | Абсолютное отклонение | ||||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
Себестоимость | 371689 | 91,82 | 399401 | 90,99 | 426281 | 93,53 | 54592 | 1,71 |
Расходы от операционной деятельности | 32402 | 8 | 38536 | 8,78 | 29142 | 6,39 | -3260 | -1,61 |
Расходы от внереализационной деятельности | 277 | 0,07 | 135 | 0,03 | 506 | 0,11 | 229 | 0,04 |
Отложенные налоговые активы | 430 | 0,11 | 863 | 0,2 | -168 | -0,04 | -598 | -0,15 |
ИТОГО: | 404798 | 100 | 404798 | 100 | 455761 | 100 | 16826 | - |
Анализ показал, что на предприятии доходы превышают расходы как в 2005г, так и в 2007г. Расходы в отчетном периоде увеличились на 16826 тыс. руб., так уровень себестоимости возрос на 54592 тыс. руб. В тоже время расходы от операционной деятельности и расходы отложенных налоговых активов сократились на 3260 и 598 тыс. руб. соответственно.
|
|
Динамика показателей рентабельности
Окончательная оценка эффективности работы предприятия в условиях переменных цен и инфляции производится с помощью показателей рентабельности. Рентабельность рассчитывается как отношение полученной балансовой или чистой прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции.
Коэффициент рентабельности продажпоказывает, сколько прибыли от продаж в выручке:
Кпродаж = (Пп / В) *100,%
где Пп - прибыль от продаж, тыс. рублей (стр.050, ф. №2);
В - выручка от продажи, тыс. рублей (стр.010, ф. №2).
Коэффициент рентабельности капиталапоказывает, сколько балансовой или чистой прибыли получено с одного рубля стоимости имущества:
Крентк = (П / К) *100,%
где П - прибыль до налогообложения, тыс. рублей (стр.140, ф. №2);
К - среднегодовая стоимость имущества, тыс. рублей (стр.300, ф. №1).
Коэффициент рентабельности собственных средствпоказывает долю прибыли в собственных средствах предприятия:
Крентсс = (Пч / СС) *100,%
где Пч - чистая прибыль, тыс. рублей (стр. 190, ф. №2);
СС - среднегодовые собственные средства, тыс. рублей (стр.490, ф. №1).
|
|
Рентабельность средств производствапоказывает, сколько прибыли получено предприятием на рубль средств, вложенных в основные фонды и материальные оборотные средства:
Рентф = (П / (Ф + МОС)) *100,%
где Ф - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. рублей (стр.120, ф. №1);
МОС - средний остаток материальных оборотных средств, тыс. рублей (стр.210, ф. №1).
Таблица 28. Динамика показателей рентабельности, %
Показатели | 2005г | 2006г | 2007г | Отклонение |
Рентабельность продукции | 6,49 | 5,67 | 5,09 | -1,4 |
Рентабельность продаж | 3,23 | 2,87 | 2,69 | -0,54 |
Рентабельность капитала | 0,52 | 3,03 | 3,37 | 2,85 |
Рентабельность собственных средств | 0,07 | 2,93 | 4,29 | 4,22 |
Рентабельность средств производства | 0,73 | 4,35 | 5,22 | 4,49 |
Анализ показал, что эффективность работы предприятия в 2007г повышается, это обусловлено ростом рентабельности капитала - 3,37 коп. прибыли приходится на рубль капитала. В 1 рубле выручки прибыль составляет 2,69 коп. Рентабельность продукции и рентабельность продаж снижается на 1,4 и 0,54 соответственно.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 181; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!