Анализ дебиторской задолженности

Основными задачами анализа дебиторской задолженности являются:

проверка реальности и юридической обоснованности числящихся на балансе предприятия сумм дебиторской задолженности;

проверка соблюдения правил расчетной и финансовой дисциплины;

проверка правильности получения сумм за отгруженные материальные ценности и полноты их списания, наличие оправдательных документов при совершении расчетных операций и правильности их оформления;

проверка своевременности и правильности оформления и предъявления претензий дебиторам, а также организация контроля за движением этих дел и проверка порядка организации, взыскания сумм причиненного ущерба и других долгов, вытекающих из расчетных взаимоотношений.

разработка рекомендаций по упорядочению расчетов, снижению дебиторской задолженности.

Источники информации: баланс, материалы первичного и аналитического бухгалтерского учета, а также "Приложение к балансу" форма № 5).

Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами целесообразно начать с оценки доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

Показатель доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов (Оборотных средств)

Д_дз= (ДЗ/МО) *100%

Показатель характеризует структуру оборотных средств. Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности

О_дж=В/ДЗ*100%

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Повышение этого показателя означает снижение продаж в кредит и наоборот.

Показатель периода погашения дебиторской задолженности

Т_дз=360/О_дз

Показатель характеризует сложившийся за период срок расчетов покупателей. Чем продолжительнее период, тем выше риск ее непогашения.

Продолжительность анализируемого периода в днях=360 дней

Показатель доли сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности

Д_{дз. сом}=ДЗ_сом/ДЗ*100%

Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности характеризует "качество" дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности:

К_Пдз=ДЗ/О_дз

Таблица 1. Структура состояния дебиторской задолженности

Таблица 2. Оборачиваемость дебиторской задолженности

В заключение назовем некоторые наиболее общие рекомендации по управлению дебиторской задолженностью.

1. Следует вести постоянный контроль за состоянием расчетов с покупателями.

2. С целью уменьшения риска неуплаты одним или нескольким крупными покупателями следует по возможности иметь широкий круг потребителей.

3. Необходимо учитывать, что значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия. В мировой учетно-аналитической практике распространено сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности, что является одним из этапов анализа дебиторской задолженностей, позволяя выявить причины ее образования.

4. Следует использовать опыт успешных предприятий по предоставлению скидок в случае досрочной оплаты товаров (работ, услуг), начисления кредитных процентов в случае задержки оплаты.

Анализ кредиторской задолженности

Важным элементом анализа кредиторской задолженности является оценка оборачиваемости. Для более полного анализа можно рассчитать показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, расчет показателей производится аналогично показателям дебиторской задолженности.

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности используют следующие показатели:

Оборачиваемость кредиторской задолженности.

О кз = В/КЗ*100%

где О кз - оборачиваемость кредиторской задолженности;

КЗ - кредиторская задолженность.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.

Период погашения кредиторской задолженности.

Ткз = 360/О_кз

Далее проанализируем кредиторскую задолженность и найдем ее долю в общем объеме оборотных средств.

Дкз=  (7)

где У кз - доля кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств;

КО - краткосрочные обязательства.

Таблица 3. Структура состояния кредиторской задолженности

Таблица 4. Оборачиваемость кредиторской задолженности

Кроме вышеописанной методики, анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности можно провести следующим способом. Рассчитываются те же показатели, что были описаны ранее, а именно коэффициент оборачиваемости, период погашения дебиторской и кредиторской задолженности, доля этих задолженностей в общем объеме оборотных средств, доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности и коэффициент погашаемости.

Анализируемая информация оформляется в виде таблиц следующим образом.

Таблица 5. Анализ дебиторской задолженности

По аналогии с дебиторской за задолженностью необходимо провести анализ кредиторской задолженности.

Таблица 6. Анализ кредиторской задолженности

Кредиторы	На нач. года	На конец года	Отклонение,+/-
Нормативная задолженность:
превышение фактической задолженности над плановой;
поставщики по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
расчеты с бюджетом (по данным аналитического учета);
прочие кредиторы (по данным аналитического учета)
Итого:
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 148; Мы поможем в написании вашей работы! Поделиться с друзьями: ⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒ Мы поможем в написании ваших работ! . . © 2014-2024 — Студопедия.Нет — Информационный студенческий ресурс. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав (0.019)